公益性社会团体财务制度

PAGE公益性社会团体财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公益性社会团体的财务行为，加强财务管理，保障社会团体的健康发展，确保公益事业的顺利开展，维护捐赠人和社会公众的合法权益。（二）适用范围本制度适用于在[具体地区]依法设立的公益性社会团体（以下简称“本团体”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.非营利性原则：本团体不以营利为目的，所有收入应用于章程规定的公益事业，不得在会员中分配。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映社会团体的财务状况和业务活动成果。4.公开性原则：定期向社会公开财务收支情况，接受社会监督。5.专款专用原则：各项专项资金应按照规定用途使用，不得挪作他用。二、财务管理体制（一）决策机构本团体的最高权力机构为会员大会，会员大会负责审议年度财务预算、决算报告，决定重大财务事项。（二）执行机构理事会是会员大会的执行机构，负责领导社会团体的日常工作，审批年度财务预算、决算，监督财务工作的执行情况。（三）财务部门设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责具体的财务管理工作，包括会计核算、财务监督、资金管理等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据本团体的发展规划、年度工作计划和财务状况，编制下一年度的财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据历年收入情况、业务活动开展计划等因素进行预测；支出预算应按照项目类别、用途等进行分类编制，确保各项支出合理、必要。3.在编制预算过程中，应广泛征求各部门意见，进行充分的沟通和协调，使预算具有科学性和可操作性。（二）预算审批预算草案编制完成后，提交理事会审议。理事会应认真审查预算的合理性和可行性，根据本团体的发展战略和实际情况进行调整和完善。经理事会审议通过后的预算报会员大会批准。（三）预算执行1.财务部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报理事会和会员大会审批。四、收入管理（一）捐赠收入1.接受捐赠应遵循自愿、合法、安全的原则，与捐赠人签订书面捐赠协议，明确捐赠的金额、用途、方式等内容。2.对捐赠收入应及时入账，开具合法有效的捐赠票据，并按照捐赠协议约定的用途使用捐赠资金。3.加强对捐赠收入的管理和监督，定期公布捐赠收入的接收和使用情况，确保捐赠资金的安全和透明。（二）会费收入1.按照章程规定的标准和程序收取会费，及时将会费收入入账。2.会费收入应主要用于本团体的日常运转、开展业务活动等方面，不得挪作他用。（三）政府资助收入1.积极争取政府部门的资助和支持，按照政府资助项目的要求和规定，合理使用资助资金。2.对政府资助收入应进行单独核算，确保专款专用，并及时向政府部门报送资金使用情况报告。（四）其他收入1.包括服务收入、投资收益等其他合法收入。服务收入应按照相关规定开具发票，依法纳税；投资收益应按照投资协议和财务制度进行核算和管理。2.对其他收入应进行规范管理，确保收入来源合法、合规，收入核算准确、完整。五、支出管理（一）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、福利等。2.业务活动费用：开展公益项目、组织活动、培训等方面所需的费用。3.管理费用：维持社会团体日常运转的办公费、差旅费、水电费等。4.固定资产购置及维护费用：购置办公设备、交通工具等固定资产以及对固定资产进行维护、保养的费用。5.其他符合章程规定的支出。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由相关部门负责人审核后报财务负责人审批；重大支出应提交理事会审议通过。2.审批时应严格审查支出的合理性、必要性和合规性，确保支出符合预算安排和财务制度规定。（三）支出控制1.建立健全支出控制制度，严格执行费用报销流程。报销凭证应真实、合法、有效，手续齐全。2.加强对各项支出的审核和监督，杜绝不合理支出和浪费现象。对超预算、超标准的支出应严格控制，确需支出的应按照规定程序进行调整和审批。六、成本费用核算（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照实际发生的成本费用进行核算。2.对公益项目的成本费用应进行单独核算，准确计算项目成本，为项目决策和绩效评价提供依据。（二）成本费用核算方法1.根据本团体的业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.对直接成本，应直接计入相关项目或产品成本；对间接成本，应按照合理的分配方法分摊计入相关项目或产品成本。（三）成本费用分析与控制1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。2.通过成本费用分析，加强成本费用控制，优化成本结构，提高资金使用效益。七、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。对现金收支应及时进行账务处理，做到日清月结。2.银行存款管理：按照规定开设银行账户，加强对银行账户的管理和监督。定期核对银行存款账目，确保账实相符。3.应收账款管理：建立应收账款台账，及时催收应收账款，对逾期未收回的应收账款应查明原因，采取有效措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置：按照规定的审批程序购置固定资产，确保固定资产的购置符合本团体的实际需要和财务承受能力。2.固定资产入账：对购置的固定资产应及时进行验收和入账，按照规定的折旧方法计提折旧。3.固定资产处置：对闲置、报废的固定资产应按照规定的程序进行处置，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批。（三）无形资产1.对拥有的无形资产，如商标权、著作权等，应按照相关法律法规进行管理和保护。2.无形资产入账：对自行开发或外购的无形资产，应按照规定的计价方法进行入账，并按照规定的期限进行摊销。八、负债管理（一）流动负债1.应付账款管理：对因购买商品、接受服务等形成的应付账款，应按照合同约定及时支付，维护本团体的良好信誉。2.应付职工薪酬管理：按照国家有关规定和本团体的薪酬制度，及时足额发放职工薪酬，确保职工的合法权益。3.其他流动负债管理：对其他流动负债应按照相关规定进行管理和核算，确保负债的及时偿还。（）非流动负债1.对因长期借款、长期应付款等形成的非流动负债，应按照相关法律法规和借款合同的约定进行管理。2.定期对非流动负债进行分析和评估，合理安排还款计划，确保本团体的财务风险可控。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，能够反映本团体的财务状况和业务活动成果。2.财务报告编制完成后，应由财务负责人审核签字，并提交理事会审议。经理事会审议通过后的财务报告应及时向会员大会公开披露。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括财务状况分析、业务活动分析、资金使用效益分析等内容。2.通过财务分析，为理事会和管理层提供决策依据，发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，促进本团体财务管理水平的提高。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.理事会应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，审查财务报告，对重大财务事项进行决策和监督。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料，积极配合政府部门的工作。2.主动接受社会监督，定期向社会公开财务收支情况，接受捐赠人和社会公众的监督和评价。对社会公众提出的意见和建议，应认真研究并及时反馈处理情况。十一、财务人员管理（一）任职资格财务人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家有关法律法规和财务规章制度，具备良好的职业道德和专业素养。（二）培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，不断提高财务人员