财务制度问责规定

PAGE财务制度问责规定一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，确保财务制度的有效执行，防范财务风险，维护公司及股东的合法权益，特制定本财务制度问责规定。（二）适用范围本规定适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司（以下统称“公司各单位”）的所有员工。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵循国家法律法规、会计准则以及相关行业监管要求，确保财务活动合法合规。2.责任明确原则明确各岗位在财务工作中的职责和权限，做到责任清晰，避免推诿扯皮。3.客观公正原则以事实为依据，对违规行为进行客观、公正的认定和处理，不偏袒、不徇私。4.惩教结合原则问责不仅是对违规行为的惩处，更是为了促使员工吸取教训，加强财务管理，实现惩教结合，持续改进。二、问责事项及标准（一）财务预算管理方面1.预算编制未按照规定时间和要求编制年度预算，影响公司整体预算工作进度，给予责任人警告处分，并责令限期改正。预算编制数据严重不实，与实际情况偏差过大，导致预算失去指导意义的，视情节轻重给予责任人记过至撤职处分，并要求重新编制预算。2.预算执行无正当理由未严格执行预算，随意调整预算项目或金额，造成预算失控的，给予责任人通报批评，并责令其说明情况，限期整改。因预算执行不力，导致公司资金链紧张、经营活动受阻等严重后果的，给予责任人降级或撤职处分，并追究其经济赔偿责任。（二）资金管理方面1.资金收付未经授权擅自办理资金收付业务，给予责任人开除处分，并依法追究其法律责任。资金收付凭证填写错误、手续不全，导致资金损失或潜在风险的，给予责任人警告至记大过处分，并责令其采取措施挽回损失。2.银行账户管理违规开设、变更或注销银行账户，给予责任人记过至撤职处分，并要求限期恢复原状或妥善处理。因银行账户管理不善，导致公司资金被盗取、挪用等重大损失的，给予责任人开除处分，并依法追究刑事责任。3.资金安全未按规定进行资金盘点、对账，导致账实不符未能及时发现的，给予责任人警告至记过处分，并责令其查明原因，及时调整。因保管不善造成现金、票据等资金资产丢失或损坏的，给予责任人记大过至撤职处分，并要求其赔偿相应损失。（三）会计核算方面1.账务处理会计凭证编制不规范，摘要不清、科目使用错误、记账金额错误等，给予责任人警告至记过处分，并要求及时更正。故意隐瞒或篡改会计数据，提供虚假财务报表的，给予责任人开除处分，并依法追究其法律责任。2.财务报表编制未按照会计准则和公司规定编制财务报表，报表数据不准确、不完整的，给予责任人通报批评，并责令其重新编制。因财务报表编制失误，导致公司决策失误、遭受重大损失的，给予责任人记大过至撤职处分，并追究其经济赔偿责任。（四）资产管理方面1.固定资产管理未按规定进行固定资产登记、入账、折旧计提，导致资产账实不符的，给予责任人警告至记过处分，并责令其限期整改。固定资产购置、处置未经审批，擅自操作的，给予责任人记过至撤职处分，并追回相关资产或资金。2.存货管理存货盘点不及时、不准确，导致账实不符未及时发现的，给予责任人警告至记过处分，并要求查明原因，调整账务。因存货管理不善，造成存货积压、变质、毁损等损失的，给予责任人记大过至撤职处分，并追究其经济赔偿责任。（五）税务管理方面1.纳税申报未按时、准确进行纳税申报，导致公司面临税务罚款、滞纳金等风险的，给予责任人警告至记过处分，并责令其及时补缴税款和滞纳金。故意偷逃税款，伪造、变造纳税申报资料的，给予责任人开除处分，并依法追究其法律责任。2.税务筹划税务筹划方案不合理，导致公司税负增加或引发税务风险的，给予责任人通报批评，并要求其重新制定合理方案。因税务筹划失误，给公司造成重大经济损失的，给予责任人记大过至撤职处分，并追究其经济赔偿责任。（六）财务审批方面1.审批流程执行未按照规定的财务审批流程进行操作，越权审批或擅自简化审批环节的，给予责任人警告至记过处分，并责令其纠正违规行为。因审批流程执行不严，导致重大财务支出失控、资金损失的，给予责任人记大过至撤职处分，并追究其经济赔偿责任。2.审批责任审批人对审批事项未认真审核，导致错误审批，给公司造成损失的，视情节轻重给予审批人警告至撤职处分，并追究其经济赔偿责任。明知审批事项存在问题仍予以批准，与经办人共同承担责任，给予审批人记过至开除处分，并依法追究法律责任。（七）财务内部控制方面1.制度执行未严格执行公司财务内控制度，导致内部控制失效，出现财务漏洞或风险的，给予责任人警告至记过处分，并责令其加强制度执行。故意违反财务内控制度，谋取私利或给公司造成重大损失的，给予责任人开除处分，并依法追究其法律责任。2.内部审计拒绝、阻碍内部审计工作，不提供相关资料或提供虚假资料的，给予责任人记过至撤职处分，并责令其配合审计工作。对内部审计提出的问题整改不力，导致问题反复出现的，给予责任人通报批评，并要求其加大整改力度，限期完成整改。三、问责程序（一）线索发现1.公司内部审计、财务检查、风险管理等部门在工作中发现财务违规行为线索，应及时进行记录和整理。2.其他部门或员工发现财务违规行为线索，可向上述相关部门举报，举报应提供详细的线索和证据。（二）初步调查1.接到线索后，相关部门应成立调查组，对线索进行初步调查，核实情况的真实性。2.调查组可通过查阅资料、询问当事人、实地走访等方式进行调查，收集相关证据。（三）事实认定1.根据初步调查结果，调查组对违规事实进行认定，明确违规行为的性质、情节、后果以及责任人。2.认定过程中应充分听取责任人的陈述和申辩，确保认定结果客观公正。（四）责任追究1.根据事实认定结果，按照本规定的问责标准，提出对责任人的问责建议，报公司管理层审批。2.公司管理层根据审批权限，对责任人作出相应的问责决定，包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等处分，以及经济赔偿要求。（五）结果公示与存档1.问责决定作出后，应在公司内部进行公示，公示期为[X]个工作日，接受全体员工的监督。2.公示无异议后，将问责结果进行存档，作为公司财务管理和员工考核的重要依据。四、申诉与复查（一）申诉1.责任人对问责决定不服的，可在接到问责决定之日起[X]个工作日内，向公司人力资源部门提出书面申诉。2.申诉应说明申诉理由，并提供相关证据材料。（二）复查1.公司人力资源部门接到申诉后，应在[X]个工作日内组织相关部门进行复查。2.复查应全面审查问责过程和证据，核实申诉理由的真实性。3.复查结束后，应将复查结果及时反馈给申诉人，并报公司管理层备案。4.如复查后维持原问责决定，申诉人仍不服的，可向上级主管部门或相关监管机构反映，但在上级主管部门或监管机构未作出新的决定前，原问责决定继续