农村小学财务制度汇编

PAGE农村小学财务制度汇编一、总则（一）目的为了加强农村小学财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合农村小学实际情况，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度适用于农村小学及其所属各部门、各班级的财务活动。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务收支活动。2.规范管理原则：建立健全财务管理制度，规范财务审批流程，确保财务管理工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受师生、家长和社会监督。4.勤俭节约原则：合理安排资金，节约开支，杜绝浪费。5.收支平衡原则：量入为出，确保学校财务收支平衡。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置农村小学应设立独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责学校的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务人员进行会计核算和财务管理，确保财务信息真实、准确、完整。审核学校各项财务收支，监督财务预算执行情况，定期进行财务分析。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时了解和掌握相关政策法规。组织财务人员参加业务培训和学习，提高财务人员业务素质。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，及时清理往来款项，确保账目清晰。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理学校现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。负责保管库存现金、有价证券和银行票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据学校收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，优先保障教育教学工作需要。3.勤俭节约原则：严格控制预算支出，节约开支，提高资金使用效益。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用绩效，提高教育教学质量。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校上年度收入情况，结合本年度工作计划和收费政策，预计本年度各项收入。2.支出预算编制：按照学校教育教学工作需要，分项目、分部门编制支出预算。支出预算包括人员经费、公用经费、专项经费等。（三）预算审批程序1.学校财务部门根据学校工作计划和实际情况，编制年度预算草案。2.预算草案提交学校领导班子审议，经校长办公会研究通过后，报上级主管部门审批。3.上级主管部门批复后的预算，作为学校年度财务收支的依据。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校各部门应严格按照预算安排执行，不得擅自调整预算。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。调整预算应报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围农村小学收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应符合国家法律法规和财务制度的规定。2.足额收取原则：严格按照收费政策和标准，足额收取各项费用。3.及时入账原则：各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。（三）收入管理措施1.收费管理：严格执行国家收费政策和标准，实行收费公示制度，公开收费项目、标准和依据。收费票据使用财政部门统一印制的票据，收费收入及时足额上缴财政专户。2.捐赠收入管理：接受社会捐赠应按照规定程序办理，签订捐赠协议，开具捐赠票据。捐赠收入应专款专用，不得挪作他用。3.其他收入管理：其他收入应按照规定及时入账，纳入学校财务统一管理。五、支出管理（一）支出范围农村小学支出主要包括人员经费、公用经费、专项经费等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制支出，节约开支，反对铺张浪费。2.专款专用原则：专项经费应专款专用，不得挪作他用。3.效益优先原则：注重支出效益，提高资金使用效益。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。2.大额支出：超过一定金额的支出，需经学校领导班子集体研究决定，并报上级主管部门审批。3.专项经费支出：专项经费支出应按照项目预算和合同规定执行，由项目负责人填写费用报销单，经项目主管部门审核签字后，报财务负责人审批。（四）支出报销要求1.报销凭证：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、清单等。2.签字手续：报销凭证上应有经办人、审核人、审批人签字。3.附件齐全：报销凭证应附有相关的文件、合同、协议等附件。六、资产管理（一）资产范围农村小学资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理制度1.流动资产管理制度：包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等的管理。2.固定资产管理制度：包括固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等的管理。3.无形资产管理制度：包括无形资产的入账、摊销、转让等的管理。（三）资产清查1.定期清查：学校应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。2.不定期清查：在发生重大事项或资产变动时，应及时进行清查。3.清查结果处理：资产清查结果应及时上报学校领导班子，并按照规定进行处理。七、负债管理（一）负债范围农村小学负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理制度1.严格控制负债规模：学校应根据实际情况，合理确定负债规模，不得盲目举债。2.规范负债审批程序：举债应按照规定程序办理，报上级主管部门审批。3.加强负债管理：对负债进行分类核算，及时清理债务，确保债务安全。八、财务监督（一）内部监督1.财务部门定期对学校财务收支进行自查，及时发现和纠正问题。2.学校设立内部审计机构或配备内部审计人员，对学校财务收支、经济活动等进行审计监督。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查。2.接受社会监督，定期公开财务信息，接受师生、家长和社会的监督。九、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表：包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务情况说明书：对学校财务状况、经营成果和现金流量等进行分析说明。（二）财务分析1.分析内容：包括预算执行情况、财务收支情况、资产负债情况、资金使用效益等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为学校领导决策提供依据。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、财务制度、财务审计报告等。（二）档案管理制度1.档案整理：按照档案管理要求，对财务档案进行分类整理、装订成册。2.档案保