婕斯财务制度

PAGE婕斯财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范婕斯公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于婕斯公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入分配等，确保财务管理制度的全面性。4.及时性原则：财务信息应及时收集、整理、分析和报告，为公司决策提供及时有效的支持。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权利和义务的发生为依据，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则，不得多计资产或收益、少计负债或费用，对可能发生的损失和费用，应当合理预计并计提相应的准备。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行，监督检查各部门对财务制度的遵守情况。2.组织公司财务预算的编制、执行、控制和分析，为公司决策提供财务依据。3.负责公司日常财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。4.负责公司资金的筹集、调配和管理，确保公司资金的安全和正常运转。5.负责公司成本费用的核算、控制和分析，提出降低成本费用的措施和建议。6.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。7.负责公司财务审计工作，配合内部审计和外部审计机构的审计工作，提供相关财务资料。8.负责公司财务档案的管理工作，确保财务档案的安全、完整和有效利用。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。负责公司成本费用控制，制定成本费用管理制度和控制措施，降低公司成本费用。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责公司财务审计工作，配合内部审计和外部审计机构的审计工作，提供相关财务资料。负责公司财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行账务处理。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息的准确、完整。负责公司成本费用核算，按照成本核算方法和流程，准确计算产品成本和期间费用。负责公司税务申报和缴纳工作，按照国家税收法规规定，及时申报纳税，缴纳税款。负责公司财务档案管理，按照档案管理要求，整理、归档财务凭证、账簿、报表等资料。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制资金日报表，及时向财务经理汇报资金收支情况。负责公司票据管理，包括支票、汇票、发票等票据的购买、保管、使用和核销。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案。2.财务部门负责汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核，形成公司年度预算草案。3.公司年度预算草案经公司管理层审核后，提交公司董事会审议批准。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照公司批准的年度预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。3.公司各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行情况、存在的问题及改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应及时提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。2.财务部门负责对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。3.公司管理层根据审核意见，决定是否批准预算调整申请。如批准预算调整申请，财务部门应及时调整预算，并通知各部门按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）销售收入确认原则1.公司销售商品收入的确认，必须同时满足以下条件：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.公司提供劳务收入的确认，按照完工百分比法确认收入。在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（二）销售收入核算1.销售部门负责与客户签订销售合同，并及时将销售合同副本送交财务部门。2.财务部门根据销售合同和发货凭证，确认销售收入，并进行账务处理。销售收入的核算应按照权责发生制原则进行，确保收入的真实性和准确性。3.销售部门应及时跟踪销售款项的回收情况，督促客户按时付款。财务部门应定期与销售部门核对销售款项的回收情况，确保销售款项的及时足额回收。（三）销售折扣与折让管理1.销售折扣是指公司为了鼓励客户提前付款而给予客户的价格优惠。销售折扣应在实际发生时计入财务费用。2.销售折让是指公司因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。销售折让应在实际发生时冲减当期销售收入。3.销售部门应在销售合同中明确销售折扣和折让的条件和标准，并及时通知财务部门。财务部门应按照销售合同的规定，对销售折扣和折让进行核算和管理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.成本费用核算应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定进行，确保成本费用核算的准确性和规范性。（二）成本费用分类及核算方法1.生产成本直接材料：指构成产品实体的原材料、辅助材料、备品备件、外购半成品等。直接材料成本按照实际领用数量和单位成本计算。直接人工：指直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴和补贴等。直接人工成本按照实际发生的人工费用计算。制造费用：指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。制造费用包括车间管理人员工资、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费等。制造费用按照一定的分配方法分配计入产品成本。2.期间费用管理费用：指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。管理费用包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、修理费、董事会会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、无形资产摊销、上缴上级管理费、财务报告审计费等。管理费用按照实际发生额计入当期损益。销售费用：指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。销售费用包括销售部门人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、广告费、展览费、运输费、装卸费、包装费、保险费、委托代销手续费、销售服务费等。销售费用按照实际发生额计入当期损益。财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。财务费用包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。财务费用按照实际发生额计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、责任和措施。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用预算的执行。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。4.加强采购管理，降低采购成本。建立供应商评估和选择机制，与优质供应商建立长期合作关系，争取更有利的采购价格和条件。5.加强费用管理，严格控制各项费用支出。制定费用报销标准和审批流程，严格审核费用报销凭证，杜绝不合理的费用支出。6.定期进行成本费用分析，及时发现成本费用控制过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。2.公司应建立货币资金管理制度，加强货币资金的内部控制。货币资金的收付应严格按照规定的程序进行，确保货币资金的安全。3.库存现金应实行限额管理，每日库存现金余额不得超过规定的限额。库存现金应定期盘点，确保账实相符。4.银行存款应按照国家有关规定开立账户，办理存款、取款和结算业务。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。5.其他货币资金应按照国家有关规定进行管理和核算，确保其他货币资金的安全和有效使用。（二）应收账款管理1.销售部门应建立应收账款管理制度，加强应收账款的管理和催收。2.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。3.对于逾期未收回的应收账款，销售部门应及时与客户沟通，了解客户的还款计划和困难，采取有效的催收措施，确保应收账款的及时足额回收。4.对于确实无法收回的应收账款，应按照公司规定的程序进行核销，并报财务部门备案。（三）存货管理1.公司存货包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。2.公司应建立存货管理制度，加强存货的内部控制。存货的采购、验收、保管、发出等环节应严格按照规定的程序进行，确保存货的安全和完整。3.存货应定期盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照公司规定的程序进行处理。4.存货发出应按照先进先出法、加权平均法等方法进行计价，确保存货成本的准确计算。（四）固定资产管理1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.公司应建立固定资产管理制度，加强固定资产的内部控制。固定资产的购置、验收、保管、使用、折旧、处置等环节应严格按照规定的程序进行，确保固定资产的安全和有效使用。3.固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照公司规定的程序进行处理。4.固定资产折旧应按照国家有关规定和公司财务制度的规定进行计提，确保固定资产折旧的准确计算和合理分摊。5.固定资产处置应按照国家有关规定和公司财务制度的规定进行审批，确保固定资产处置的合法合规。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家有关规定办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照规定的期限申报纳税。2.财务部门应及时收集、整理、审核公司的税务资料，确保税务申报的准确性和及时性。3.公司应按照国家税收法规的规定，正确计算应纳税额，及时申报缴纳税款，不得偷税、漏税、抗税。（二）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.财务部门应关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划的有效性。3.公司税务筹划方案应报公司管理层审批后实施，并报税务机关备案。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。2.财务部门应定期对公司税务风险进行评估，及时发现税务风险点，并采取有效的措施进行防范和控制。3.对于重大税务风险事项，公司应及时向税务机关咨询，寻求专业的税务建议和支持。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报财务信息。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供财务支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等内容。3.财务分析报告应提出问题、分析原因、提出建议，为公司管理层提供决策依据。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立内部财务监督制度，加强内部财务监督。2.财务部门应定期对公司财务制度的执行情况进行检查，及时发现和纠正财务违规行为。3.公司各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）内部审计1.公司应建立内部审计制度，加强内部审计工作。2.内部审计机构应定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计，及时发现和纠正问题，防范风险。3.内部审计报告应报公司管理层审批后，送达相关部门和人员，并督促整改落实。（三）外