施工企业项目财务制度

PAGE施工企业项目财务制度一、总则（一）目的为加强施工企业项目财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障项目顺利实施，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本企业实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本施工企业所有在建工程项目的财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映项目财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务核算体系和管理制度，明确各项财务工作流程和标准。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高项目经济效益。5.内部控制原则：加强内部控制，防范财务风险，确保资金安全。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.施工企业应在项目设立独立的财务部门，负责项目的财务管理工作。2.财务部门应配备必要的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责项目财务工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，及时准确反映项目财务状况。负责资金管理，合理安排资金，确保项目资金安全。参与项目成本控制和预算管理，提供财务分析和决策支持。协调与外部相关部门的关系，负责税务申报和缴纳等工作。2.会计人员按照国家会计准则和企业财务制度，进行财务核算，登记账簿，编制记账凭证。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整。协助财务负责人进行成本核算和分析，提供成本控制建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保其安全完整。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、资金管理（一）资金筹集1.项目资金筹集应根据项目预算和实际需要，合理确定筹资方式和规模。2.施工企业可通过自有资金、银行贷款、预收工程款等方式筹集项目资金。3.筹资过程中应严格遵守国家金融法律法规，签订合法有效的筹资合同，明确各方权利义务。（二）资金使用1.项目资金应专款专用，按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。日常费用支出：由项目负责人审核，财务负责人审批。大额资金支出：超过一定金额的支出，需经企业主管领导审批。3.资金支付应严格按照合同约定和相关规定执行，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。4.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇等。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立资金结算台账，详细记录每笔资金的收付情况，做到账目清晰、可查。四、成本管理（一）成本核算对象以工程项目为成本核算对象，按照单项工程、单位工程、分部工程等进行明细核算。（二）成本项目1.直接成本人工费：包括直接从事施工的工人工资、奖金、津贴等。材料费：施工过程中消耗的各种原材料、构配件、周转材料等费用。机械使用费：施工机械的租赁费、折旧费、修理费等。其他直接费：如施工现场水电费、临时设施费等。2.间接成本：指项目经理部为组织施工生产活动所发生的费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费等。（三）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将项目成本分为直接成本和间接成本，分别进行核算。2.按照权责发生制原则，及时记录和归集各项成本费用，确保成本核算的准确性和及时性。3.定期进行成本核算分析，对比实际成本与预算成本，找出成本差异原因，采取有效措施进行成本控制。（四）成本控制1.建立成本控制目标体系，将成本目标分解到各个部门和岗位，明确责任人和控制措施。2.加强对成本费用的日常监控，严格控制各项费用支出，杜绝浪费和不合理开支。3.定期进行成本分析和考核，对成本控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本超支的部门和个人进行处罚。五、收入与利润管理（一）收入确认1.施工企业应按照建造合同准则确认项目收入。2.根据合同约定的工程进度和结算方式，及时办理工程价款结算，确认收入实现。3.对于合同变更收入、索赔收入等，应按照相关规定进行确认和计量。（二）利润核算1.项目利润按照收入减去成本、费用后的净额进行核算。2.严格按照国家税收法规计算缴纳企业所得税，确保利润核算的准确性和合规性。（三）利润分配1.按照企业章程和相关规定进行利润分配，提取法定盈余公积、任意盈余公积等。2.利润分配应兼顾企业发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。六、财务预算管理（一）预算编制1.项目财务预算应根据项目施工计划、成本预算、收入预测等编制。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。3.财务预算包括年度预算和月度预算，年度预算应在年初编制，月度预算应根据年度预算分解编制。（二）预算执行与监控1.严格执行财务预算，确保各项预算指标的完成。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.对于预算执行过程中的重大调整事项，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门和责任人的预算执行情况进行考核。2.考核指标应包括预算完成率、成本控制指标、收入完成情况等。3.根据考核结果进行奖惩，激励各部门和责任人积极完成预算任务。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.按照国家会计准则和企业财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确，报表附注应详细说明重要财务事项。3.及时报送财务报表，确保企业管理层和相关部门能够及时了解项目财务状况。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为企业决策提供依据。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析以及营运能力分析等。3.通过对比分析、趋势分析等方法，揭示项目财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。4.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为企业管理层决策提供参考。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各项财务工作的流程和规范，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖资金管理、成本控制、预算管理、财务报表编制等各个方面。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保其有效性和适应性。（二）岗位分工与授权批准1.合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离。2.建立授权批准制度，明确各级管理人员的审批权限，严禁越权审批。3.对重要财务事项实行集体决策和联签制度。（三）财产清查与盘点1.定期进行财产清查和盘点，确保资产的安全完整。2.财产清查范围包括货币资金、存货、固定资产、在建工程等。3.对清查中发现的问题及时进行处理，调整账务，确保账实相符。（四）内部审计与监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对项目财务进行审计监督。2.内部审计内容包括财务收支审计、内部控制审计、经济效益审计等。3.对审计中发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改。九、财务档案管理（一）档案分类1.将财务档案分为会计凭证类（原始凭证、记账凭证等）、会计账簿类（总账、明细账、日记账等）、财务报表类（月度、年度报表等）、合同协议类（筹资合同、施工合同等）、其他类（财务预算、财务分析报告等）。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时整理财务资料，按照分类标准进行装订和编号。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管，确保档案的完整性和安全性。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等保管期限按照国家规定执行，一般为10年或30年。2.财务报表、合同协议等重要档案应长期保管。（四）档案查阅与借阅1.建立档案查阅和