国电集团财务制度

PAGE国电集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范国电集团（以下简称“集团”）及其所属各单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营和可持续发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于国电集团总部及所属各级全资、控股子公司、分公司等独立核算的经济实体（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映各单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等，形成全面的财务管理制度体系。4.准确性原则：各项财务规定和核算方法应明确、准确，避免模糊和歧义，确保财务工作的一致性和可操作性。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：在确保合规的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。（四）财务机构与人员1.财务机构设置各单位应根据自身规模和管理要求，设置独立的财务部门，配备必要的财务人员。财务部门应明确各岗位的职责分工，建立健全内部牵制制度。2.财务人员配备财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以适应不断变化的财务法规和业务需求。3.财务人员职责财务人员应严格遵守职业道德，依法履行职责，负责财务核算、财务管理、财务监督等工作，确保财务工作的规范有序进行。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据各单位应根据集团战略规划、年度经营目标以及上一年度预算执行情况，结合市场环境和政策变化，编制年度财务预算。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算要求对各项预算支出进行全面审核，不考虑以往预算项目和金额；滚动预算则根据实际执行情况和市场变化，对预算进行动态调整，使预算更具前瞻性和灵活性。3.预算内容预算应涵盖收入预算、成本费用预算、资本性支出预算、现金流量预算等主要方面。收入预算应根据市场预测和业务发展计划进行编制；成本费用预算应按照成本性态分析，对各项成本费用进行合理估算；资本性支出预算应结合投资项目规划进行安排；现金流量预算应综合考虑经营、投资、筹资活动的现金收支情况，确保资金的合理流动。4.编制流程各单位财务部门应牵头组织预算编制工作，会同各业务部门收集相关资料，进行初步测算和分析。各业务部门负责本部门业务范围内的预算编制，并提交财务部门汇总。财务部门对汇总后的预算进行审核、平衡，报经单位管理层审批后下达执行。（二）预算执行1.分解落实各单位应将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门和各岗位的预算执行责任，确保预算指标的有效落实。2.监控分析建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。财务部门应每月编制预算执行情况报告，对比分析预算与实际执行的差异，找出原因并提出改进措施。3.调整变更如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报。由业务部门提出调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报单位管理层审批。调整后的预算应及时下达执行，并对相关预算指标进行相应调整。（三）预算考核1.考核指标建立预算考核指标体系，包括预算执行率、收入完成率、成本费用控制率、利润完成率等主要指标，以及其他与预算相关的关键绩效指标。2.考核周期预算考核按年度进行，每年末对各单位和各部门的预算执行情况进行全面考核。3.奖惩措施根据预算考核结果，对预算执行情况良好的单位和部门给予奖励，对未完成预算目标的单位和部门进行相应的处罚。奖励可包括绩效奖金、荣誉表彰等；处罚可包括扣减绩效奖金、调整岗位等。三、资金管理（一）资金筹集1.筹集方式集团及各单位应根据业务发展需要，合理选择资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。在选择筹资方式时，应充分考虑资金成本、财务风险等因素，确保筹资活动的合理性和经济性。2.筹资审批所有筹资活动必须经过严格的审批程序。由各单位提出筹资申请，说明筹资用途、金额、期限、筹资方式等，经财务部门审核后，报单位管理层审批。重大筹资事项还需报集团总部审批。3.筹资风险管理建立筹资风险预警机制，对筹资活动可能面临的风险进行评估和监控。关注利率波动、市场变化等因素对筹资成本和偿债能力的影响，及时采取措施防范和化解筹资风险。（二）资金使用1.资金支付审批建立健全资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支付必须经过严格的审批，确保资金使用的合规性和合理性。一般资金支付由业务部门提出申请，经财务部门审核后，报单位负责人审批；重大资金支付需经单位领导集体决策审批。2.资金使用范围资金应主要用于保障正常生产经营活动、偿还债务、支付职工薪酬、缴纳税费等合法合规用途。严禁将资金用于非法活动或未经批准的项目。3.资金安全管理加强资金安全管理，确保资金的安全存放和使用。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额；加强银行账户管理，定期核对银行账目；加强资金内部控制，防止资金被盗用、挪用等情况发生。（三）资金结算1.结算方式根据业务特点和实际需要，选择合适的资金结算方式，包括支票、汇票、本票、网上银行转账等。在结算过程中，应严格遵守银行结算纪律，确保结算业务的安全、准确、及时。2.结算流程规范资金结算流程，明确各环节的操作要求和责任。业务部门应根据合同约定或业务需要，及时提交结算申请，提供相关结算凭证。财务部门对结算申请进行审核，审核无误后办理资金结算手续。（四）资金监控与分析1.监控体系建立资金监控体系，实时监控资金的流向和流量。通过资金管理系统、银行账户监控等手段，及时掌握资金动态，发现异常情况及时预警和处理。2.资金分析定期对资金状况进行分析，包括资金结构分析、资金流动性分析、资金成本分析等。通过资金分析，评估资金使用效益，为资金决策提供依据，优化资金配置，提高资金使用效率。四、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类明确固定资产的定义和分类标准，根据集团业务特点，将固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置各单位购置固定资产应按照规定的审批程序进行。由使用部门提出申请，说明购置理由、规格型号、数量、预算金额等，经财务部门审核后，报单位管理层审批。重大固定资产购置需报集团总部审批。3.固定资产折旧按照国家会计准则规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，定期计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核评估后，报单位管理层审批。处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。（二）流动资产1.货币资金管理严格按照资金管理制度进行货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款管理加强应收账款的管理，建立应收账款台账，及时跟踪应收账款的回收情况。制定合理的信用政策，控制应收账款规模，降低坏账风险。对应收账款逾期未收回的，应采取有效措施进行催收。3.存货管理建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。对存货跌价损失，应按照规定计提存货跌价准备。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确计算各期成本费用。2.核算方法根据集团业务特点和成本费用性质，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本费用核算应做到数据准确、记录完整、手续完备。3.成本费用项目明确成本费用的具体项目，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。对各项成本费用进行明细核算，便于分析和控制成本费用支出。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制将成本费用预算指标分解到各部门和各岗位，加强对成本费用预算执行情况的监控和考核。各部门应严格按照预算控制成本费用支出，不得超预算开支。2.成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。通过成本费用分析，提出降低成本费用的措施和建议，持续优化成本费用结构。3.成本费用审批建立成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。所有成本费用支出必须经过严格的审批，确保成本费用支出的合理性和必要性。（三）成本费用考核1.考核指标制定成本费用考核指标体系，包括成本费用率、单位产品成本、费用节约率等主要指标，以及其他与成本费用控制相关的关键绩效指标。2.考核周期成本费用考核按年度进行，每年末对各单位和各部门的成本费用控制情况进行全面考核。3.奖惩措施根据成本费用考核结果，对成本费用控制良好的单位和部门给予奖励，对成本费用超支的单位和部门进行相应的处罚。奖励可包括绩效奖金、荣誉表彰等；处罚可包括扣减绩效奖金、调整岗位等。六、收入利润管理（一）收入管理1.收入确认原则按照国家会计准则规定，明确收入确认的原则和条件。收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时予以确认。2.收入核算对各项收入进行明细核算，确保收入数据的准确、完整。及时记录收入的发生情况，按照规定的会计科目进行账务处理。3.收入分析定期对收入情况进行分析，包括收入结构分析、收入增长趋势分析等。通过收入分析，评估市场需求变化和业务发展情况，为经营决策提供依据。（二）利润管理1.利润核算按照国家会计准则规定，准确核算企业的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润等。对各项收入、成本费用进行正确核算，确保利润数据的真实、准确。2.利润分配根据国家法律法规和公司章程规定，合理进行利润分配。利润分配应兼顾投资者利益和企业发展需要，按照规定的顺序进行分配，包括提取法定盈余公积、向投资者分配利润等。3.利润考核建立利润考核制度，将利润指标纳入绩效考核体系。对各单位和各部门的利润完成情况进行考核，激励各单位和各部门努力提高经济效益。七、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.报告内容各单位应按照国家会计准则和集团统一要求，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等内容。附注应详细说明财务报表的编制基础、重要会计政策和会计估计、会计报表重要项目的说明等。2.编制要求财务报告应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务部门应认真审核各项财务数据，确保财务报告的质量。财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人签字盖章后对外报送。（二）财务报告分析1.分析内容定期对财务报告进行分析，包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务报告分析，揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险，为决策提供支持。2.分析方法采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等。通过不同分析方法的综合运用，全面、深入地了解企业的财务状况和经营情况。（三）信息披露1.披露原则按照国家法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露企业财务信息。信息披露应遵循真实性、准确性、完整性、及时性、公平性原则。2.披露方式通过集团内部网站、指定媒体等渠道进行财务信息披露。披露内容应包括年度财务报告、中期财务报告、重大财务事项公告等。八、财务监督与检查（一）内部监督1.监督机制建立健全内部财务监督机制，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.审计监督集团内部审计部门应定期对各单位进行财务审计，审查财务报表的真实性、