酒店集体财务制度

PAGE酒店集体财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范酒店集体财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障酒店集体的合法权益，促进酒店持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于酒店集体旗下所有经营实体、部门及相关工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖酒店集体财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现酒店集体价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置酒店集体设立独立的财务管理部门，负责统一管理酒店的财务工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）人员配备与职责1.财务负责人全面负责酒店集体的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督财务预算的执行情况。审核重要财务事项，对财务决策提供专业意见。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，为财务决策提供数据支持。进行成本核算与控制，定期开展成本分析，提出降低成本的措施和建议。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，确保酒店依法纳税，合理降低税负。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，确保资金安全和账务准确。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以酒店战略目标为导向，结合市场情况和历史数据，科学合理地编制预算。坚持“自上而下、自下而上、上下结合”的编制方法，充分征求各部门意见。遵循稳健性原则，收入预算要留有余地，成本费用预算要从严控制。2.预算编制流程每年末，财务管理部门根据酒店战略规划和经营目标，制定下一年度预算编制方案，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各部门按照预算编制方案，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并报送财务管理部门。财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总和平衡，提出调整意见，反馈给各部门。各部门根据调整意见对预算草案进行修改完善后，再次报送财务管理部门。财务管理部门将审核后的预算草案提交酒店管理层审议，经批准后形成正式的年度财务预算。（二）预算执行与监控1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，确保预算目标的实现。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现预算执行过程中的问题，并向酒店管理层汇报。3.建立预算执行预警机制，当预算执行偏差达到一定程度时，发出预警信号，及时采取措施进行调整。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致原预算无法执行或预算执行结果与预算目标出现较大偏差时，可以进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、内容、金额等，经财务管理部门审核后，提交酒店管理层审批。3.未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）客房收入管理1.前台应准确记录客房预订信息，确保客房销售的准确性和及时性。2.严格按照酒店制定的房价政策执行，不得擅自打折或提高房价。3.及时办理入住登记和退房手续，确保客房收入的足额入账。4.定期核对客房收入账目，确保收入数据的准确性。（二）餐饮收入管理1.餐厅应准确记录菜品销售数量和价格，确保餐饮收入的准确核算。2.加强对餐厅收银环节的管理，严格执行收款制度，防止跑单、漏单等情况发生。3.定期对餐饮收入进行统计分析，评估餐饮经营效益，为经营决策提供依据。（三）其他收入管理1.对于酒店提供的会议、宴会、娱乐等其他服务收入，应按照相应的收费标准进行收取，并及时入账。2.加强对其他收入项目的合同管理，明确双方的权利义务，确保收入的合法性和稳定性。五、成本费用管理（一）成本管理1.采购成本管理建立采购管理制度，规范采购流程，确保采购物资的质量和价格合理。加强对采购供应商的管理，定期进行供应商评估和选择，建立供应商档案。采购部门应根据库存情况和经营需要，合理编制采购计划，避免盲目采购。严格执行采购审批制度，对于大额采购项目，应进行集体决策。2.库存成本管理建立库存管理制度，定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。合理控制库存水平，避免库存积压或缺货，降低库存成本。加强对库存物资的出入库管理，严格执行出入库手续，确保库存物资的安全。（二）费用管理1.人员费用管理制定合理的薪酬福利制度，明确员工的薪酬结构、福利待遇等，确保薪酬公平合理。严格控制人员编制，避免人员冗余，降低人工成本。加强对员工考勤、绩效等管理，确保员工薪酬与工作业绩挂钩。2.运营费用管理制定运营费用预算，明确各项费用的开支标准和范围，并严格按照预算执行。加强对水电费、物业费、办公用品费等日常运营费用的管理，采取节能降耗等措施，降低费用支出。对于大额运营费用支出，应进行专项审批，并进行跟踪管理。六、资产管理（一）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法等。2.对固定资产进行定期清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对固定资产的日常维护和保养，延长固定资产使用寿命，提高固定资产使用效率。4.固定资产的购置、处置等应按照规定的程序进行审批，确保资产安全。（二）流动资产（存货、货币资金等）管理1.存货管理参照固定资产管理中对库存物资的要求，加强存货的出入库、盘点等管理。定期对存货进行减值测试，对于发生减值的存货，应计提存货跌价准备。2.货币资金管理严格执行现金管理制度，确保现金收付安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范资金风险。建立资金审批制度，大额资金支出应经过严格审批。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务管理部门应按照国家统一的会计制度和酒店集体的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时，为酒店管理层和相关利益者提供准确的财务信息。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对酒店的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析。2.财务分析应采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，揭示酒店经营中存在的问题和潜在风险。3.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为酒店管理层决策提供参考依据。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本费用、资产等各个环节，明确各岗位的职责权限和业务流程。2.内部控制制度应符合国家法律法规和行业标准要求，具有可操作性和有效性。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项财务工作按照规定的程序和方法进行。2.加强对内部控制执行情况的监督检查，定期开展内部审计工作，及时发现和纠正内部控制中的问题。3.对违反内部控制制度行为进行严肃处理，追究相关人员的责任。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进