血站内控财务制度

PAGE血站内控财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强血站内部控制，规范财务行为，确保血站财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高资金使用效益，保障血站各项业务健康、可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《事业单位财务规则》《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于血站内部各部门及全体员工在财务活动中的行为规范和管理。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖血站财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。3.制衡性原则：在财务活动中，合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据血站业务发展和管理要求，适时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据血站事业发展规划、年度工作计划、上年度预算执行情况以及本年度收支预测等因素，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行科学合理的预测和安排。3.编制流程：各部门根据本部门业务需求，提出年度预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、分析和平衡，提出预算草案。预算草案经血站领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.分解下达：预算经批复后，财务部门将预算指标分解下达到各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.执行监控：各部门严格按照预算执行，不得擅自调整预算。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整金额以及对预算执行的影响等。（三）预算分析与考核1.分析报告：财务部门定期编制预算执行情况分析报告，对预算执行情况进行全面、深入的分析，找出差异原因，提出改进建议。2.考核评价：建立预算执行考核评价制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。三、收入管理（一）收入范围血站收入主要包括无偿献血收入、政府补助收入、其他收入等。（二）收入确认1.无偿献血收入按照实际收到的献血款项确认收入。2.政府补助收入按照财政部门或上级主管部门批准的补助金额确认收入。3.其他收入按照实际收到的款项或取得的收入权利确认收入。（三）收入核算1.财务部门设置专门的收入核算账户，对各项收入进行明细核算。2.严格按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。（四）收入票据管理1.血站使用财政部门统一监制的收费票据，不得擅自使用其他票据。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程。3.加强票据使用管理，确保票据开具规范、内容真实、金额准确，不得虚开、多开或套开发票。（五）收入监督与检查1.财务部门定期对收入情况进行自查，检查收入的合法性、真实性和完整性。2.接受财政、审计等部门的监督检查，对检查中发现的问题及时整改。四、支出管理（一）支出范围血站支出主要包括人员经费、公用经费、业务经费、固定资产购建与修缮费等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。（三）支出核算1.财务部门按照国家统一的会计制度进行支出核算，设置明细账户，准确记录各项支出的发生情况。2.严格区分不同性质的支出，按照规定的会计科目进行核算，不得混淆。（四）支出控制1.加强对各项支出的控制，严格执行国家有关财务规定和血站内部的支出标准。2.对大额支出、专项支出等实行重点监控，确保资金使用效益。3.建立支出预警机制，对接近预算控制指标的支出及时进行预警，采取措施加以控制。（五）支出监督与检查1.财务部门定期对支出情况进行内部审计和监督检查，检查支出的合规性、合理性和效益性。2.接受财政、审计等部门的监督检查，对检查中发现的问题及时整改。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理未达账项。建立货币资金盘点制度，定期进行盘点，确保账实相符。2.应收及预付款项加强对应收及预付款项的管理，建立台账，定期核对，及时清理。对逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的款项，按照规定程序进行核销。（二）固定资产1.购置与验收根据业务需要和预算安排，编制固定资产购置计划，报经批准后组织实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。固定资产到货后，由相关部门组织验收，验收合格后方可入账。2.折旧与摊销按照国家规定的折旧政策和方法，对固定资产计提折旧。对无形资产进行摊销，摊销方法应符合国家规定。3.处置与报废固定资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，处置收入应及时足额上缴。对已提足折旧、无法使用或技术落后的固定资产，按照规定进行报废处理。建立固定资产处置台账，记录处置情况。（三）资产清查1.定期组织资产清查，全面核实资产数量、价值、使用状况等情况。2.资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.根据资产清查结果，编制资产清查报告，对资产清查情况进行总结和分析，提出改进建议。（四）资产监督与检查1.财务部门定期对资产进行检查，确保资产安全完整、账实相符。2.接受财政、审计等部门的监督检查，对检查中发现的问题及时整改。六、负债管理（一）负债范围血站负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债审批1.建立负债审批制度，明确各类负债的审批权限和审批流程。2.各项负债应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得举债。审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。（三）负债核算1.财务部门按照国家统一的会计制度进行负债核算，设置明细账户，准确记录各项负债的发生情况。2.定期对负债进行清理，及时偿还到期债务，避免逾期债务的产生。（四）负债控制1.合理控制负债规模，根据血站的偿债能力和业务发展需要，确定合理的负债水平。2.加强对负债资金的管理，确保资金使用效益，降低负债成本。（五）负债监督与检查1.财务部门定期对负债情况进行内部审计和监督检查，检查负债的合规性、合理性和偿债能力。2.接受财政、审计等部门的监督检查，对检查中发现的问题及时整改。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.血站按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、编报及时、说明清楚。3.财务报告经单位负责人、财务负责人审核签字后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，全面、深入地分析血站的财务状况和经营成果。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为血站决策提供依据。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和监督流程。2.财务部门定期对财务活动进行内部审计和监督