税务师税务所财务制度

PAGE税务师税务所财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范税务师税务所（以下简称“本所”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障本所的合法权益，促进本所业务的健康发展。2.适用范围本制度适用于本所全体员工及与本所财务活动相关的各项业务。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《税务师事务所行政登记和监管办法（试行）》等相关法律法规及行业标准制定。二、财务机构与人员设置1.财务机构本所设立独立的财务部门，负责本所的财务管理、会计核算、税务申报等工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的高效运行。2.人员设置财务负责人：由具备丰富财务经验和专业知识的人员担任，负责全面管理本所的财务工作，制定财务计划、预算，审核财务报表等。会计人员：负责日常会计核算工作，包括账务处理、编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表等。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金的安全与完整。三、财务管理制度1.预算管理本所应根据年度业务计划和发展目标，编制年度财务预算。预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。如遇重大事项或不可抗力因素影响预算执行，应及时调整预算。2.收入管理本所的收入主要来源于税务代理服务收费、咨询服务收费等。收费标准应按照国家有关规定和市场行情合理制定，并在合同中明确约定。业务部门应及时与客户签订服务合同，并将合同副本提交财务部门备案。财务部门根据合同约定的收费方式和时间，及时确认收入。加强对收入的核算和管理，确保收入的真实性、准确性和完整性。严禁隐瞒、截留、挪用收入等行为。3.成本费用管理成本费用包括人员薪酬、办公费用、差旅费、业务招待费、培训费用等。应建立健全成本费用管理制度，严格控制成本费用支出。人员薪酬应根据岗位职责、工作业绩等因素合理确定，按照国家有关规定缴纳社会保险和住房公积金。办公费用应实行定额管理，严格控制办公用品、水电费等支出。差旅费、业务招待费等应按照规定的标准和审批程序报销。加强对成本费用的核算和分析，定期编制成本费用报表，为管理层提供决策依据。4.资产管理本所的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。应建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、使用、处置等环节的管理。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。应加强现金管理，严格执行现金收支两条线制度；加强银行存款管理，定期核对银行账户余额；及时清理应收账款，确保资金回笼；合理控制存货库存，避免积压浪费。固定资产包括办公设备、交通工具等。应建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、规格型号、原值、折旧等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。无形资产包括商标权、著作权、专利权等。应加强对无形资产的保护和管理，及时办理相关登记手续。按照规定进行无形资产摊销，摊销期限应符合法律法规和行业标准。5.税务管理本所应依法履行纳税义务，按照国家税收法律法规的规定，及时申报缴纳各项税款。财务部门应加强对税务政策的研究和学习，及时掌握税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。建立健全税务档案管理制度，妥善保管税务申报资料、发票等相关文件，以备税务机关检查。四、会计核算制度1.会计核算原则本所的会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、谨慎性原则等基本原则，确保会计信息的真实、准确、完整。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和本所的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如因业务发展需要变更会计科目，应报经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。3.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。4.账簿登记按照会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账等账簿。会计人员应及时、准确地登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。5.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度和税务机关的要求编制，确保数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖本所公章。五、财务审批制度1.审批原则本所财务审批应遵循“分级负责、权责明确、规范有序、严格控制”的原则，确保财务支出的合理性、合法性和必要性。2.审批流程一般费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，交由出纳人员办理报销手续。重大费用支出：超过一定金额的重大费用支出，如大额固定资产购置、重大业务项目支出等，应由经办人提出书面申请，详细说明支出的必要性、金额、资金来源等，经部门负责人、财务负责人审核后，报所长审批。所长审批通过后，方可办理支出手续。借款审批：员工因业务需要借款的，应填写借款单，注明借款事由、金额、还款期限等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，交由出纳人员办理借款手续。借款应按照约定的期限及时归还，如有特殊情况需要延期还款的，应提前办理延期手续。3.审批权限财务负责人：负责审批金额在[X]元以下的费用支出、借款等。所长：负责审批金额超过[X]元的重大费用支出、重大资金调动等。六、财务监督与审计制度1.内部监督财务部门应定期对本所的财务收支、资产状况、财务制度执行情况等进行内部监督检查，及时发现问题并提出整改措施。设立内部审计岗位或委托外部审计机构对本所的财务活动进行审计。内部审计应定期开展，对财务报表、财务收支、内部控制等进行全面审计，出具审计报告，并对发现的问题提出改进建议。2.外部监督本所应接受税务机关、财政部门等相关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合检查工作。按照法律法规的要求，定期向税务机关报送财务报表、纳税申报表等资料，确保税务申报的真实性、准确性和及时性。七、财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与财务活动相关的各类文件和资料。2.档案整理会计人员应定期对财务档案进行整理和归档，按照类别、年度、月份等顺序排列，确保档案的整齐、规范。3.档案保管设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，如档案柜、防火防潮设施等。财务档案应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。一般会计凭证、账簿等保管期限为[X]年，财务报表等保管期限为[X]年。4.档案查阅本所员工因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，注明查阅事由、查阅内容等，经财务负责人批准后，方可查阅。查阅档案时，应在档案管理人员的陪同下进行，不得擅自涂改、损毁、丢失档