医院筹备期财务制度

PAGE医院筹备期财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范医院筹备期的财务管理工作，确保财务活动合法、合规、有序进行，为医院的顺利开业和后续运营提供坚实的财务保障。2.适用范围本制度适用于医院筹备期间的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、预算编制、费用支出、资产管理等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映医院筹备期的财务状况和经营成果。合理性原则：各项财务决策和支出应合理、必要，注重效益和成本控制。规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置在医院筹备期，应设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应根据医院的规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.人员配备财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导和管理财务部门工作。会计人员：负责账务处理、财务报表编制、税务申报等工作。出纳人员：负责现金收付、银行结算、资金保管等工作。3.人员职责财务负责人职责制定和完善医院财务管理制度和流程。组织编制医院年度预算和财务计划。审核重大财务决策和支出。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。定期向医院管理层汇报财务状况和经营成果。会计人员职责按照国家会计准则和财务制度进行账务处理。编制财务报表，提供财务分析报告。负责税务申报和缴纳，合理进行税务筹划。管理会计档案，确保档案资料完整、安全。出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、资金筹集与管理1.资金筹集渠道自有资金：包括医院举办方投入的资金、前期积累的资金等。银行贷款：根据医院发展需要，合理申请银行贷款，满足资金需求。其他融资渠道：如发行债券、引进战略投资者等，根据实际情况选择合适渠道。2.资金筹集程序制定筹资计划：根据医院筹备期的资金需求和发展规划，制定详细的筹资计划，明确筹资规模、筹资方式、筹资时间等。审批筹资方案：筹资计划报医院管理层审批，重大筹资事项需经过医院董事会或相关决策机构审议通过。实施筹资活动：按照审批后的筹资方案，与金融机构等进行沟通协商，办理相关筹资手续。资金到位管理：资金到位后，及时进行账务处理，确保资金安全、准确入账。3.资金管理资金预算管理：编制资金预算，合理安排资金使用，确保资金收支平衡。资金审批制度：建立严格的资金审批流程，明确审批权限和审批程序，确保资金支出合法、合规、合理。资金安全管理：加强资金安全防范措施，如现金保管、银行账户管理、票据管理等，防止资金被盗、挪用等风险。四、预算管理1.预算编制原则全面性原则：涵盖医院筹备期所有财务收支活动，确保预算全面、完整。准确性原则：根据医院实际情况和发展规划，合理预测各项收入和支出，提高预算准确性。严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制方法零基预算法：以零为基础，对各项预算收支进行重新评估和编制，避免不合理的延续性支出。滚动预算法：根据医院业务发展和市场变化，定期对预算进行调整和滚动编制，使预算更具适应性。3.预算编制流程下达预算编制通知：明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据医院发展规划和自身业务需求，编制本部门的预算草案。财务部门汇总审核：财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核，提出调整意见。预算调整与确定：根据审核意见，各部门对预算草案进行调整，最终形成医院年度预算方案，报医院管理层审批。4.预算执行与监控分解预算指标：将年度预算指标分解到各部门、各月份，明确责任主体。建立预算执行监控机制：定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。预算调整：如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。五、费用支出管理1.费用分类开办费用：包括筹备期间的人员工资、办公费、差旅费、培训费、注册登记费等。工程费用：如医院建设工程、装修工程等相关费用。设备购置费用：购置医疗设备、办公设备等的费用。日常运营费用：包括水电费、物业费、药品采购费、医疗耗材费等。2.费用审批流程费用申请：经办人填写费用申请表，详细说明费用用途、金额、支付方式等。部门负责人审核：对费用申请的合理性、必要性进行审核。财务审核：财务部门对费用申请的合规性、预算情况进行审核。管理层审批：根据审批权限，报医院管理层审批。3.费用报销规定报销凭证要求：提供真实有效的发票、收据等报销凭证，凭证内容应完整、准确。报销时间限制：规定报销的时间范围，逾期不予报销。报销方式：明确现金报销、银行转账等报销方式及相关要求。4.费用控制措施建立费用标准：制定各项费用的合理标准，严格控制费用支出。定期费用分析：对费用支出情况进行定期分析，查找费用控制的薄弱环节，采取针对性措施加以改进。六、资产管理1.资产分类固定资产：单位价值较高、使用期限较长的资产，如房屋建筑物、医疗设备、办公家具等。流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。无形资产：如医院的品牌、专利技术、著作权等。2.固定资产管理购置管理：按照预算和实际需求，办理固定资产购置审批手续，进行采购。入账管理：固定资产购置后，及时进行账务处理，登记固定资产卡片。折旧管理：根据规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。处置管理：固定资产报废、出售等处置应按照规定程序进行审批和账务处理。3.流动资产与无形资产流动资产：加强现金、银行存款管理，确保资金安全；对应收账款进行跟踪管理，及时催收；合理控制存货库存，防止积压浪费。无形资产：做好无形资产的登记、评估、保护等工作，充分发挥无形资产的价值。七、财务报告与分析1.财务报告编制定期财务报告：按照国家财务制度和医院管理要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务情况说明书：对医院财务状况、经营成果、现金流量等进行分析说明，提供财务决策支持。2.财务分析内容偿债能力分析：分析医院的短期偿债能力和长期偿债能力，评估财务风险。营运能力分析：分析医院资产的运营效率，如存货周转率、应收账款周转率等。盈利能力分析：分析医院的盈利水平和盈利质量，如毛利率、净利率等。发展能力分析：评估医院的发展潜力和增长趋势，如资产增长率、收入增长率等。3.财务报告报送与使用报送要求：按照规定的时间和格式，将财务报告报送医院管理层、上级主管部门等。报告使用：医院管理层和相关部门应充分利用财务报告和分析结果，进行决策和管理。八、内部控制与监督1.内部控制制度建立健全内部控制体系：涵盖财务活动的各个环节，包括岗位设置、职责分工、授权审批、不相容职务分离等。风险评估与应对：识别财务风险，评估风险程度，制定相应的风险应对措施。内部审计：定期开展内部审计工作，对财务制度执行情况、财务收支等进行审计监督。2.外部监督接受税务部门