中医门诊部财务制度

PAGE中医门诊部财务制度一、总则1.制定目的本财务制度旨在规范中医门诊部（以下简称“门诊部”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障门诊部的健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定。2.适用范围本制度适用于门诊部各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映门诊部财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖门诊部所有财务活动，确保财务管理无死角。准确性原则：财务核算准确无误，数据处理及时、精确。及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时依据。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责门诊部财务预算、核算、决算工作，编制各类财务报表。执行财务管理制度，监督财务收支，确保合规性。进行成本核算与控制，分析财务状况，提供财务决策支持。管理财务档案，保管会计凭证、账簿、报表等资料。配合外部审计、税务等部门工作，提供相关财务资料。2.财务人员配备与职责财务负责人全面负责门诊部财务管理工作，制定财务战略与规划。组织财务预算编制、执行与监督，确保预算目标实现。审核重大财务决策，防范财务风险。协调与外部机构关系，维护门诊部良好财务形象。会计人员负责财务核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证，确保财务数据准确性。进行成本核算与分析，提供成本控制建议。协助财务负责人完成财务预算、决算工作。出纳人员办理现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金、银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等财务票据。协助会计人员完成其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制原则以收定支，收支平衡，略有结余。积极稳健，确保预算具有可操作性和可控性。与门诊部发展战略和年度工作计划相结合。2.预算编制方法零基预算：以零为基础编制预算，不受以往预算安排影响。滚动预算：根据实际执行情况和市场变化，动态调整预算。3.预算编制流程准备阶段：收集、分析历史财务数据和业务资料，确定预算编制基础。编制阶段：各部门根据门诊部年度工作计划和目标，编制本部门预算草案，提交财务部门。审核阶段：财务部门对各部门预算草案进行审核，提出修改意见，反馈给各部门。汇总平衡阶段：财务部门汇总各部门预算草案，进行综合平衡，编制门诊部年度预算草案。审批阶段：年度预算草案提交门诊部管理层审批，通过后下达执行。4.预算执行与控制各部门严格执行预算，确保预算目标实现。财务部门定期监控预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，需按规定程序办理。5.预算分析与考核定期对预算执行情况进行分析，对比实际与预算差异，分析原因。根据预算分析结果，对各部门预算执行情况进行考核，与绩效挂钩。四、收入管理1.收入分类医疗收入：包括门诊挂号费、诊察费、检查费、治疗费、药费等。其他收入：如培训收入、科研收入、出租收入等。2.收费标准严格执行国家物价部门规定的收费标准，不得擅自提高或降低收费。收费标准如有调整，及时公示并告知患者。3.收入确认原则医疗收入在提供医疗服务并取得收款凭证时确认收入。其他收入在满足收入确认条件时确认为当期收入。4.收入核算与管理财务部门按照规定的会计科目进行收入核算，确保收入准确记录。加强对收费环节的监督，防止漏收、错收等情况发生。定期核对收入数据，与相关业务部门进行沟通，确保收入数据一致。五、成本费用管理1.成本费用分类直接成本：包括药品成本、卫生材料成本、设备折旧等与医疗服务直接相关的成本。间接成本：如管理费用、财务费用、后勤保障费用等。2.成本费用控制原则全面控制原则：涵盖门诊部所有成本费用项目。重点控制原则：对占成本费用比重较大的项目进行重点监控。效益优先原则：在控制成本费用的同时，确保医疗服务质量和效率。3.成本费用核算方法采用权责发生制原则进行成本费用核算。直接成本按照实际发生额计入相关成本项目，间接成本按照一定的分配方法分摊到各成本对象。4.成本费用控制措施药品管理：合理控制药品库存，降低药品损耗，加强药品采购管理，降低采购成本。卫生材料管理：规范卫生材料采购、领用流程，严格控制库存，降低浪费。设备管理：合理配置设备，提高设备利用率，延长设备使用寿命，降低设备折旧成本。费用管理：严格控制管理费用、财务费用等各项间接费用支出，加强审批流程，杜绝不合理开支。六、资产管理1.流动资产货币资金包括现金、银行存款等，严格执行现金管理制度，确保货币资金安全。定期对银行存款进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收账款加强对应收账款的管理，及时催收欠费，降低坏账风险。定期对应收账款进行账龄分析，对长期未收回的账款采取有效措施进行清理。库存物资包括药品、卫生材料、办公用品等，建立库存物资管理制度，定期盘点。合理控制库存水平，避免积压和浪费，确保库存物资账实相符。2.固定资产固定资产购置根据门诊部发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后执行。固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，确保资产质量。固定资产折旧按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，计入相关成本费用。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查，核实资产数量、价值、使用状况等。对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产安全完整。3.无形资产包括专利权、商标权、著作权等，按照相关规定进行确认、计量和摊销。加强对无形资产的保护和管理，充分发挥其经济效益。七、财务报告与分析1.财务报告编制定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应依据真实、准确、完整的财务数据编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚。2.财务报告报送按时向门诊部管理层、股东及相关部门报送财务报告，确保报告及时送达。财务报告应附带财务情况说明书，对门诊部财务状况、经营成果、现金流量等进行分析说明。3.财务分析定期对门诊部财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供依据。分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，促进门诊部财务管理水平提升。八、财务监督与审计1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等环节的监督。财务部门定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。门诊部内部审计部门定期对财务收支进行审计，确保财务活动合法合规。2.外部审计按照国家法律法规规定，定期聘请外部审计机构对门诊部财务报表进行审计。积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。根据外部审计意见，及时整改存在的问题，完善财务管理制度。九、财务档案管理1.档案范围包括会计凭证、账簿、报表、财务预算、审计报告、合同协议等各类财务资料。2.档案整理与归档财务人员按照规定的会计档案管理办法，定期对财务资