假票财务制度

PAGE假票财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司财务行为，加强对假票的防范与管理，确保公司财务信息的真实性、准确性和完整性，维护公司的合法权益，防范财务风险。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门在财务活动中涉及假票的管理。3.基本原则严格遵守国家法律法规及相关财务制度，杜绝假票的使用。坚持预防为主，加强宣传教育，提高全员防范假票的意识。明确职责，强化监督，对涉及假票的行为进行严肃处理。二、假票定义及识别1.假票定义假票是指不符合国家法律法规及税务机关规定的发票，包括伪造、变造、虚开以及过期失效等各类虚假发票。2.假票识别方法发票外观观察发票纸张质量，真发票纸张一般质地较好，有一定的韧性，假发票纸张可能较薄、粗糙或有异味。查看发票水印，真发票通常有清晰的水印图案，如税务机关的标志或其他特定图案，假发票水印可能模糊不清或无水印。检查发票监制章，真发票的监制章清晰、规范，颜色鲜艳，假发票的监制章可能颜色暗淡、图案模糊或与真章有明显差异。发票内容核对发票号码与开票日期，查看号码是否连续，开票日期是否符合逻辑。检查发票代码，不同地区、不同类型发票的代码有特定规则，可通过官方渠道查询代码的正确性。查看发票开具内容，如发票抬头、商品名称、数量、金额、税率等信息是否清晰、准确，是否与实际业务相符，有无涂改、擦除痕迹。核实发票印章，发票上应加盖销售方的发票专用章，印章应清晰、完整，与销售方名称一致，假发票的印章可能模糊、不清晰或与开票方名称不符。查询验证可通过税务机关官方网站、手机APP等渠道，使用发票查验功能，输入发票代码、号码、开票日期、金额等信息进行验证。拨打税务机关的纳税服务热线，提供发票相关信息，由工作人员协助查询验证。三、职责分工1.财务部门负责制定和完善假票财务管理制度，明确假票管理流程和要求。对报销发票进行审核，严格把关，识别和拒收假票。定期组织财务人员进行假票识别培训，提高财务人员的业务水平和风险防范意识。建立假票管理台账，记录假票发现情况、处理结果等信息。协助相关部门对涉及假票的问题进行调查和处理，及时向上级领导汇报。2.采购部门在采购业务中，确保取得真实、合法、有效的发票，对取得的发票进行初步审核，发现疑问及时与销售方沟通核实。负责与供应商签订采购合同，明确发票开具的要求和责任，督促供应商按时开具合规发票。配合财务部门对假票问题进行调查，提供相关采购业务资料和信息。3.销售部门在销售业务中，严格按照规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整，不得虚开发票。对客户提出的发票开具要求进行审核，拒绝不合理的开票要求。协助财务部门对涉及本部门销售业务的假票问题进行调查，提供相关销售合同、业务往来记录等资料。4.其他部门各部门员工在办理业务过程中，应取得真实有效的发票，并对发票的真实性负责。发现疑似假票时，及时向财务部门报告，并配合财务部门进行调查核实。四、假票防范措施1.加强宣传教育定期组织公司内部培训，向员工宣传假票的危害、识别方法以及相关法律法规，提高员工的防范意识。通过公司内部宣传栏、邮件、微信群等渠道发布假票防范知识和案例，提醒员工注意防范。2.规范业务流程在采购、销售等业务活动中，严格按照合同约定执行，确保业务真实发生，避免虚构交易开具假票。要求业务人员在取得发票后，及时提交财务部门审核，确保发票在规定时间内入账。建立发票传递登记制度，明确发票传递过程中的责任人和时间节点，保证发票传递的准确性和及时性。3.强化供应商管理对供应商进行严格的资质审查，选择信誉良好、经营规范的供应商合作。定期对供应商进行评估，了解供应商的经营状况和财务情况，发现异常及时调整合作关系。在与供应商签订合同中，明确发票开具的条款和违约责任，要求供应商提供合法有效的发票。4.完善财务审核机制财务人员在审核发票时，应严格按照假票识别方法进行仔细核对，对可疑发票要进一步核实。采用信息化手段辅助审核发票，可以利用税务机关的发票查验平台或专业的财务软件，提高审核效率和准确性。对于大额发票或频繁发生业务的供应商发票，应加强重点审核，必要时进行实地核实。五、假票处理流程1.发现假票财务人员在审核发票过程中，如发现疑似假票，应立即停止该发票的报销流程，并将发票暂扣。同时，通知相关业务人员说明情况，要求业务人员提供与该发票相关的业务资料和证明。2.核实调查财务部门组织相关人员对假票问题进行核实调查，包括与销售方或供应商联系核实发票真实性，查阅相关业务合同、交易记录、物流单据等资料。如涉及外部单位，可向税务机关咨询或请求协助调查。在调查过程中，应做好记录，收集相关证据。3.处理决定根据核实调查结果，如确定为假票，财务部门应做出相应的处理决定。对于因取得假票导致公司遭受经济损失的，要求相关责任人承担赔偿责任。对涉及假票的业务人员，按照公司相关规定进行纪律处分，情节严重的依法追究法律责任。对于供应商提供假票的行为，按照合同约定追究其违约责任，如暂停合作、要求赔偿损失等，并及时向税务机关报告。4.记录存档将假票处理情况详细记录在假票管理台账中，包括假票发现时间、发票号码、涉及业务、调查过程、处理结果等信息。对涉及假票的相关资料，如发票复印件、业务合同、调查记录、处理决定等进行整理归档，以备后续查阅。六、监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门定期对财务报销业务进行审计，检查假票财务制度的执行情况，重点关注发票审核流程、假票处理情况等。对审计中发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改，并跟踪整改落实情况。2.财务自查自纠财务部门定期开展自查自纠工作，对已报销发票进行复查，检查是否存在漏审假票的情况。对自查中发现的问题及时进行纠正，完善内部管理流程，加强财务审核工作。3.税务机关监督积极配合税务机关的检查工作，如实提供公司的发票使用情况、业务往来等资料。对于税务机关检查发现的假票问题，按照税务机关的要