成飞财务制度

PAGE成飞财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范成飞公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于成飞公司及其所属各部门、分支机构、全资子公司、控股子公司等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，不留财务管理空白。4.准确性原则：财务核算、报表编制等准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时报送财务报表和相关资料。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。（四）财务机构与人员设置1.财务机构：公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置内部岗位，明确各岗位职责。2.财务人员：配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，保守公司财务秘密。二、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据公司战略规划、年度经营目标、市场预测以及历史数据等，编制年度财务预算。2.编制流程各部门根据公司年度经营目标和本部门业务情况，提出本部门年度预算草案，包括收入、成本、费用、资金等预算指标。财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合公司整体情况，提出公司年度财务预算草案。公司年度财务预算草案经公司管理层审议后，报董事会审批。3.预算内容：包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算、利润预算等。（二）预算执行1.各部门负责本部门预算的执行，严格按照预算控制各项业务活动。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况。发现预算执行偏差较大时，及时会同相关部门查找原因，提出改进措施。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以调整预算：国家政策、市场环境等发生重大变化，导致原预算基础不成立。公司战略调整、经营计划变更，需要调整预算。其他不可抗力因素影响预算执行。2.预算调整应按照规定的程序进行：相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响。财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经公司管理层审议后，报董事会审批。三、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集时间、金额、资金来源等。在筹集资金过程中，严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保筹资活动合法合规。3.对不同筹资方式进行成本效益分析，选择最优筹资方案，降低筹资成本。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。日常经营资金支出，按照公司规定的审批流程，由相关部门负责人审核，财务负责人复核，总经理审批。重大资金支出，如投资项目、大额采购等，需经公司董事会或股东大会审议通过。2.资金使用应遵循专款专用原则，确保资金用于公司既定的业务活动和项目。3.加强资金支付管理，严格审核资金支付凭证，确保支付真实、合法、有效。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。根据业务特点和风险控制要求，选择合适的结算方式。2.加强银行账户管理，严格按照国家法律法规和银行规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立资金结算台账，详细记录资金收付情况，定期进行核对和清理。（四）资金监控1.财务管理部门应定期对公司资金状况进行监控和分析，及时掌握资金动态。2.建立资金预警机制，设定合理的资金预警指标，如资金周转率、流动比率等。当资金指标出现异常时，及时发出预警信号，提醒公司管理层采取措施。3.加强对资金使用效益的考核，将资金使用效益纳入部门绩效考核体系，促进各部门合理使用资金。四、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和额度。库存现金应定期盘点，确保账实相符。2.加强银行存款管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款管理流程和责任部门。销售部门负责应收账款的催收工作，财务管理部门负责对应收账款进行核算和监控。2.加强客户信用管理，对客户进行信用评估，确定合理的信用额度和信用期限。3.定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款及时采取催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。（三）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。2.合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。对存货进行分类管理，重点监控贵重存货和易损存货。3.定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，及时查明原因，按照规定进行处理。（四）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.对固定资产进行分类登记，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。（五）无形资产管理1.对公司拥有的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，进行分类登记和管理。2.按照规定的方法对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销合理、准确。3.加强对无形资产的保护，防止无形资产被盗用、侵权等情况发生。五、成本费用管理（一）成本管理1.建立成本管理制度，明确成本核算对象、成本项目、成本计算方法等。2.加强成本核算，准确归集和分配成本费用，计算产品或服务的成本。3.定期对成本进行分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。（二）费用管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准、报销流程等。2.严格审核费用报销凭证，确保费用支出真实、合法、合理。对不符合规定的费用报销，不予受理。3.对费用进行分类管理，如管理费用、销售费用、财务费用等。定期对费用进行分析，控制费用增长，提高费用使用效益。六、收入管理（一）收入确认原则按照国家会计准则和相关规定，合理确认公司的收入。收入确认应满足以下条件：1.公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。2.公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。3.收入的金额能够可靠地计量。4.相关的经济利益很可能流入公司。5.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.对公司的各类收入进行分类核算，确保收入核算准确、完整。2.加强对收入的管理，及时催收款项，确保收入及时足额入账。3.定期对收入情况进行分析，关注收入变动趋势，为公司经营决策提供依据。七、利润及利润分配管理（一）利润核算按照国家会计准则和公司财务制度的规定，准确核算公司的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。（二）利润分配1.公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润等。3.公司应根据自身发展需要和股东利益，合理确定利润分配政策，确保利润分配既有利于公司发展，又能保障股东权益。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.根据国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确，报表附注应详细说明重要会计政策、会计估计变更、重大事项等情况。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核，公司管理层审议，报董事会审批。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。2.通过财务分析，揭示公司财务状况和经营中存在的问题，为公司管理层提供决策支持。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进公司不断优化财务管理，提高经营效益。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入管理、利润分配管理、财务报告等各个环节。2.明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。（二）内部控制执行与