高砼企业财务制度

PAGE高砼企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范高砼企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业稳健运营，实现企业价值最大化。（二）适用范围本制度适用于高砼企业及其所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行企业财务管理制度、财务预算和财务计划。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析和决策支持。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和有效运作。4.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。5.参与企业投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务专业意见。6.对企业财务活动进行监督检查，防范财务风险。（二）财务人员配备1.根据企业规模和业务需求，合理配备财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和财务制度。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务素质和职业道德水平。（三）财务人员岗位职责1.财务经理岗位职责负责财务部门的日常管理工作，组织财务人员完成各项财务任务。制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算和财务计划。参与企业重大决策，提供财务分析和决策支持。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和有效运作。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析和报告。负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。对财务人员进行培训和考核，提高其业务素质和职业道德水平。协调与其他部门的关系，提供财务服务和支持。2.会计岗位职责负责财务核算工作，按照国家统一会计制度和企业财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息准确、完整。负责财务数据的收集、整理和分析工作，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行财务预算和财务计划的编制和执行。负责税务申报和缴纳工作，协助办理税务相关事项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行财务核算工作，提供相关财务数据。负责与银行等金融机构的沟通和协调工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.企业应根据国家统一会计制度和企业实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.企业应按照国家统一会计制度的规定，结合本企业业务特点和管理需要，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应在财务报表附注中予以说明。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核和签字。2.会计人员根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，并登记账簿。3.定期进行总账与明细账的核对，确保账账相符。4.期末，会计人员根据账簿记录，编制财务报表，并进行财务分析。（四）财务报表编制与报送1.企业应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。3.企业应按照规定向有关部门报送财务报表，并确保财务信息的保密性。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券、股权融资等。3.企业应按照规定程序进行资金筹集，确保资金来源合法、合规。（二）资金使用1.企业应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应按照预算和计划进行，确保资金使用合理、有效。3.严格控制资金支出，杜绝不合理开支，防范资金风险。（三）资金结算与内部控制1.加强资金结算管理，确保资金收付安全、准确。2.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的监督和控制。3.定期进行资金清查，确保账实相符。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金企业应加强货币资金管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查，做到账实相符。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或短缺。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.加强固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧年限和折旧方法。（三）无形资产1.制定无形资产管理制度，明确无形资产的确认标准、计价方法、摊销政策等。2.加强无形资产的研发、购置、入账、使用、保管、处置等环节的管理。3.定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。4.按照规定计提无形资产摊销，合理确定无形资产摊销年限和摊销方法。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.企业应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.正确划分成本费用的界限，不得混淆成本费用的核算范围。（二）成本费用控制措施1.建立健全成本费用管理制度，加强成本费用的预算、控制、核算和分析。2.制定成本费用定额和标准，严格控制成本费用支出。3.加强成本费用的日常管理，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，对各部门和各项目的成本费用控制情况进行考核评价。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.企业应按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾股东利益和企业发展需要，保持利润分配政策的稳定性和连续性。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.企业应根据当年实现的净利润和利润分配政策，制定利润分配方案。2.利润分配方案应经董事会审议通过，并报股东大会批准。八、税务管理（一）税务登记与纳税申报1.企业应按照国家有关规定办理税务登记，如实申报纳税信息。2.按时进行纳税申报，足额缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。（二）税务筹划与风险管理1.合理进行税务筹划，降低税务成本，但不得违反国家税收法律法规。2.加强税务风险管理，及时了解税收政策变化，防范税务风险。（三）税务资料管理1.妥善保管税务相关资料，包括税务登记证、发票、纳税申报表等。2.按照规定期限保存税务资料，以备税务机关检查。九、财务审计与监督（一）内部审计1.企业应建立内部审计制度，定期进行内部审计。2.内部审计机构应对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。（二）外部审计1.企业应按照规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.配合外部审计机构开展审计工作，提供必要的资料和信息。（三）财务监督1.