工程类施工企业财务制度

PAGE工程类施工企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工程类施工企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高企业经济效益，确保企业持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本工程类施工企业及其所属各项目部、分公司等分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供准确、及时的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业应设立独立的财务管理部门，负责组织和管理企业的财务工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需要，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为企业决策提供财务依据。监督企业财务收支，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期对企业财产物资进行清查盘点，确保账实相符。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。3.财务主管职责负责组织和领导企业的财务管理工作，制定财务管理制度和流程。参与企业重大经济决策，提供财务分析和建议。审核财务报表和重要财务文件，确保财务信息的准确性和合规性。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.企业应根据国家统一会计制度和企业实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置1.按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，同时根据企业工程施工业务的特点，增设必要的明细科目。2.会计科目的使用应保持一致性和连贯性，不得随意变更。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应按照规定的格式和内容填制，确保真实、完整、准确。记账凭证应附有原始凭证，并注明原始凭证的张数。2.会计账簿应按照会计科目设置，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿应定期打印，妥善保管。（四）财务报告1.企业应按照国家统一会计制度的规定定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告应经企业负责人、财务主管等签字盖章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据经营和发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金应符合国家法律法规的规定，不得非法集资。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对企业资金收支进行全面预算管理。资金预算应根据企业年度经营计划和工程施工进度编制，经企业负责人审批后执行。2.严格控制资金支出，按照资金预算和审批程序办理资金支付手续。重大资金支出应实行集体决策。3.加强资金风险管理，对可能出现的资金风险进行评估和预警，采取有效措施防范和化解资金风险。（三）资金结算1.规范资金结算方式，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.按照成本费用的性质和用途进行分类核算。（二）工程成本核算1.工程成本核算对象应根据工程合同、施工组织设计等确定，一般以单项工程作为成本核算对象。2.工程成本包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括施工管理费、临时设施费等。3.工程成本核算应按照规定的成本核算方法进行，及时、准确地归集和分配各项成本费用。（三）期间费用核算1.期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。2.管理费用应按照规定的明细项目进行核算，严格控制管理费用支出。3.销售费用应根据销售业务的实际发生情况进行核算，合理分摊销售费用。4.财务费用应按照借款利息、手续费等明细项目进行核算，准确反映企业的财务费用支出。（四）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的日常监控，定期进行成本费用分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制各项费用支出标准，杜绝不合理的费用开支。六、资产管理（一）货币资金管理1.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。2.加强银行存款管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理未达账项。3.严禁坐支现金，严格按照现金收支范围使用现金。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。2.加强对应收账款的跟踪和催收，定期与客户核对账款余额，及时发现和解决应收账款逾期问题。3.对应收账款进行账龄分析，对可能形成坏账的应收账款及时计提坏账准备。（三）存货管理1.存货包括原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等。2.建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。3.定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，进行相应的账务处理。（四）固定资产管理1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等管理流程。3.对固定资产进行定期清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，进行相应的账务处理。4.按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。（五）无形资产及其他资产管理1.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.建立无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、摊销、处置等管理。3.对其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照相关规定进行管理和核算。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润是指企业营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额。3.利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。4.净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。（二）利润分配1.企业实现的净利润，应按照国家有关规定和企业章程进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。3.企业应严格按照利润分配顺序进行利润分配，不得擅自改变利润分配比例。八、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。（二）税务核算与缴纳1.加强税务核算，准确计算应纳税额，确保税款计算的准确性。2.按照规定的纳税期限缴纳税款，不得逾期缴纳。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保企业税务处理符合法律法规的规定。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限和工作流程，确保财务工作的规范化和标准化。2.内部控制制度应涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、成本费用管理、资产管理、利润分配管理等。（二）内部审计与监督1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对企业财务活动进行内部审计。2.内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、合规性，以及内部控制制度的执行情况。3.对内部审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（三）外部审