水利工程公司财务制度

PAGE水利工程公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范水利工程公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.准确性原则：财务数据准确无误，为公司决策提供可靠依据。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和完善公司财务管理制度及相关流程。3.编制公司年度财务预算、决算报告。4.负责资金筹集、调配和使用管理。5.参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确。负责资金管理，合理安排资金，降低资金成本。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。监督财务制度执行情况，对违规行为进行纠正。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。协助财务经理进行财务分析和预算编制。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书。2.熟悉国家财务法规和税收政策。3.具有良好的职业道德和责任心。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家会计准则和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）财务报表编制1.每月编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.年度终了，编制年度财务决算报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。3.财务报表应当数字真实、内容完整、报送及时。（四）会计档案管理1.会计凭证、账簿、报表等会计档案应妥善保管。2.会计档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理筹集资金，包括银行贷款、发行债券等。2.制定资金筹集计划，明确筹资方式、金额、期限等。3.对筹资成本进行分析和控制，降低筹资风险。（二）资金使用1.建立资金审批制度，严格控制资金支出。2.资金使用应按照预算执行，确保资金合理使用。3.加强对资金使用的监督和检查，防止资金浪费和挪用。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金安全。2.加强与银行等金融机构的沟通与合作，提高资金结算效率。（四）资金预算1.每年编制资金预算，包括现金收入预算、现金支出预算等。2.资金预算应根据公司经营计划和财务状况进行编制，确保资金平衡。3.定期对资金预算执行情况进行分析和调整。五、成本费用管理（一）成本核算对象以水利工程项目为成本核算对象，分别核算各项目的成本。（二）成本项目设置1.直接成本：包括人工费、材料费、机械使用费等。2.间接成本：包括项目管理人员工资、办公费、差旅费等。（三）成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将成本分为直接成本和间接成本，分别归集和分配。（四）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确报销范围、标准和流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，经审批后予以报销。3.严格控制费用支出，对不合理的费用不予报销。六、收入管理（一）收入确认原则1.按照合同约定确认收入。2.已实现的收入应及时入账，不得隐瞒或推迟确认。（二）收入核算方法根据不同的业务类型，采用相应的收入核算方法，如完工百分比法等。（三）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收。2.定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施降低坏账风险。七、利润及利润分配管理（一）利润计算公司利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润。（三）利润分配决策利润分配方案由公司董事会提出，经股东大会审议通过后执行。八、财务内部控制（一）内部控制目标确保公司财务活动合法合规、资产安全、财务信息真实准确。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：不相容职务相互分离。4.适应性原则：适应公司发展和外部环境变化。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限。2.加强财务审批和授权管理，严格执行审批程序。3.定期进行财务审计和内部检查，及时发现和纠正问题。4.加强对财务人员的培训和教育，提高财务人员素质和风险意识。九、财务分析与评价（一）财务分析指标1.偿债能力指标：如资产负债率、流动比率等。2.营运能力指标：如应收账款周转率、存货周转率等。3.盈利能力指标：如毛利率、净利率等。（二）财务分析方法采用比较分析法、比率分