海南省直财务制度

PAGE海南省直财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范海南省直各单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，维护财经纪律，确保国有资产的安全与完整。（二）适用范围本制度适用于海南省直各级党政机关、事业单位、社会团体及其他依法设立的具有独立法人资格的单位（以下统称“单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映单位财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖单位所有财务收支活动，确保财务管理的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为单位决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低行政成本，提高资金使用效率。（四）财务管理体制1.统一领导：单位应当实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，单位负责人对本单位的财务工作负总责，领导财务部门依法组织财务活动，保障财务工作的顺利进行。2.分级负责：根据单位内部管理架构，明确各部门在财务管理中的职责和权限，实行分级负责、归口管理。财务部门负责统一管理单位财务工作，指导和监督各部门的财务活动。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各单位应当根据工作需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应当具备完善的内部管理制度，明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的规范有序。（二）财务人员配备1.任职资格：财务人员应当具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并具备良好的职业道德和职业操守。2.岗位设置：财务机构应当设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约。会计人员负责财务核算、财务报表编制、财务分析等工作；出纳人员负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。3.人员培训：单位应当定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员的业务水平和综合素质。财务人员应当不断更新知识，适应财务管理工作的发展需要。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。对本单位的财务收支进行监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，制止和纠正违反财经纪律的行为。定期进行财务分析，为单位领导提供财务决策依据。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。按照规定编制现金流量表，及时反映单位现金收支情况。定期与会计核对账目，确保账账相符、账款相符。三、会计核算（一）会计核算基础单位应当采用权责发生制进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。（二）会计科目设置单位应当按照国家统一的会计制度设置会计科目，进行明细核算。会计科目应当根据单位的业务特点和管理需要进行合理设置，确保财务核算的准确性和完整性。（三）财务报表编制1.财务报表种类：单位应当按照国家统一的会计制度编制资产负债表、收入支出表、现金流量表等财务报表，并按照规定报送相关部门。2.编制要求：财务报表应当根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。（四）会计电算化管理1.软件选择：单位应当选用符合国家统一会计制度规定的会计电算化软件，确保会计核算的准确性和规范性。2.系统维护：建立健全会计电算化系统的维护管理制度，定期对系统进行维护和升级，确保系统的安全稳定运行。3.数据备份：定期对会计数据进行备份，备份数据应当妥善保管，防止数据丢失或损坏。四、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财政预算管理规定，确保预算编制的合法性。2.完整性原则：将单位所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.准确性原则：根据单位实际情况和事业发展需要，合理预测收入和支出，确保预算编制的准确性。4.严肃性原则：经批准的预算具有严肃性，不得随意调整和变更。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据单位上年度收入情况、本年度业务发展计划和相关政策规定，合理预测各项收入来源，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合单位实际工作需要，科学合理地编制各项支出预算。支出预算应当优先保障基本支出，合理安排项目支出。（三）预算审批与执行1.预算审批：单位预算应当按照规定程序报经上级主管部门和财政部门审批。经批准的预算应当及时下达各部门执行。2.预算执行：各部门应当严格按照预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。财务部门应当加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（四）预算调整1.调整情形：在预算执行过程中，因国家政策调整、事业发展需要等原因，导致预算收支发生重大变化的，可以进行预算调整。2.调整程序：单位应当提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等，按照规定程序报经上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。五、收入管理（一）收入范围单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入：按照财政部门核定的预算和拨款方式确认收入。2.事业收入：采用权责发生制确认收入，即在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。3.经营收入：在提供劳务或销售商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。4.其他收入：在实际收到款项时，确认收入的实现。（三）收入管理要求1.依法组织收入：单位应当按照国家有关法律法规和政策规定，依法组织各项收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或乱收费。2.收入票据管理：单位应当按照财政部门的规定，统一使用财政票据或税务发票，加强票据管理，确保票据的安全和规范使用。3.收入核算与监督：财务部门应当及时、准确地核算各项收入，加强对收入的监督检查，确保收入的真实性、合法性和完整性。六、支出管理（一）支出范围单位支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出审批制度1.审批流程：单位应当建立健全支出审批制度，明确支出审批的流程和权限。一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，单位负责人审批；重大支出应当经过集体决策或专家论证，并按照规定程序报经批准。2.审批依据：支出审批应当以国家有关法律法规、财务规章制度和单位预算为依据，确保支出的合理性和合规性。（三）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证应当真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应当符合国家税务部门的规定，注明购买商品或服务的名称、数量、单价、金额等信息，并加盖发票专用章。2.报销审批程序：报销人应当按照单位规定的报销流程，填写报销单，附上相关凭证，经部门负责人审核、财务部门复核、单位负责人审批后报销。3.现金支付规定：严格控制现金支付范围，除按规定可以使用现金支付的款项外，其他支出应当通过银行转账等方式支付。（四）支出分类管理1.人员支出管理：严格按照国家有关规定，控制人员经费支出，确保人员工资、津贴补贴等按时足额发放。加强对人员经费支出合理性的审核，防止虚报冒领等行为。2.公用支出管理：制定公用支出定额标准，加强对办公用品、会议费、差旅费、公务接待费等公用支出的管理。严格控制公用支出规模，提高资金使用效益。3.项目支出管理：项目支出应当按照项目预算执行，专款专用。建立项目支出绩效评价制度，对项目实施情况和资金使用效益进行评价，确保项目目标的实现。七、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、对外投资等。2.资产计价：资产应当按照取得时的实际成本计价。不同来源取得的资产，其计价方法按照国家统一的会计制度规定执行。（二）固定资产管理1.购置与验收：单位应当根据工作需要和预算安排，合理购置固定资产。固定资产购置应当按照规定程序进行政府采购或自行采购，采购完成后应当及时组织验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。2.入账与折旧：固定资产应当及时入账，按照规定计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.清查与盘点：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的盘盈、盘亏等情况，应当及时查明原因，按照规定进行处理。4.处置与报废：固定资产处置应当按照规定程序报经批准，采取拍卖、招投标、协议转让等方式进行。固定资产报废应当按照规定进行鉴定和审批，报废资产应当及时清理，残值收入应当按照规定上缴国库。（三）流动资产与无形资产1.流动资产：加强对库存现金、银行存款、应收账款、存货等流动资产的管理，确保流动资产的安全和完整。定期对流动资产进行清查盘点，及时发现和处理存在的问题。2.无形资产：单位应当加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应当按照规定进行计价、摊销和核算，确保无形资产的价值得到合理反映。（四）对外投资管理1.投资决策：单位对外投资应当进行充分的可行性研究和论证，按照规定程序报经批准。投资决策应当符合国家有关法律法规和单位发展战略，确保投资的安全性和效益性。2.投资管理：建立健全对外投资管理制度，加强对投资项目的跟踪管理和风险控制。定期对投资项目进行财务审计和效益评价，及时发现和解决投资过程中存在的问题。3.投资处置：对外投资处置应当按照规定程序报经批准，采取转让、出售、清算等方式进行。投资处置应当确保国有资产的安全和完整，防止国有资产流失。八、负债管理（一）负债分类与范围单位负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款、应缴款项等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模：单位应当根据自身财务状况和偿债能力，合理控制负债规模，避免过度负债。2.及时清理债务：加强对负债的管理，及时清理各项债务，确保债务的按时偿还。对逾期债务应当采取有效措施进行催收，避免产生不良信用记录。3.规范债务核算：按照国家统一的会计制度进行负债核算，确保负债信息的真实、准确和完整。九、财务监督（一）内部监督1.监督机制：单位应当建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责和权限，加强对财务活动的全过程监督。2.监督内容：内部财务监督应当包括对预算执行情况、收入支出管理、资产管理、负债管理等方面的监督检查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.监督方式：通过日常财务检查、专项审计、财务分析等方式，对单位财务活动进行监督检查。对发现的问题应当及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受财政监督：单位应当接受财政部门的监督检查，按照要求提供财务资料，如实反映财务状况和收支情况。财政部门应当加强对单位财务工作的指导和监督，依法查处违反财经纪律的行为。2.接受审计监督：单位应当接受审计部门的审计监督，配合审计部门开展审计工作，提供必要的资料和协助。审计部门应当依法对单位财务收支、经济活动等进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。十、财务报告与分析（一）财务报告1.报告内容：单位应当按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主表以及相关附表和附注。财务报告应当全面、准确地反映单位财务状况、收支情况和现金流量等信息。2.报告编制与报送：财务报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。财务报告应当按照规定的时间和要求报送上级主管部门和财政部门。（二）