贵阳市财务制度

PAGE贵阳市财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范贵阳市[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，维护所有者及相关利益者的合法权益，促进公司/组织持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于贵阳市[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。6.效益性原则：合理配置资源，增收节支，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司/组织财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对公司/组织财务收支进行核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责会计档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期与会计核对账目，保证账实相符。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司/组织应按照国家统一会计制度的规定，结合自身实际情况，制定适合本公司/组织的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按照规定程序进行审批和披露。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司/组织实际业务需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账实相符。（四）财务会计报告1.公司/组织应定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务会计报告应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务会计报告应经注册会计师审计的，审计报告应随同财务会计报告一并报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司/组织发展战略和经营计划合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金应签订相关合同或协议，明确各方权利义务，确保资金筹集合法合规。（二）资金使用1.建立健全资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。3.加强对资金使用的监控，定期进行资金清查，确保资金安全。（三）资金结算1.严格遵守现金管理和银行结算制度，办理资金收付业务。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。3.规范资金结算流程，防范资金结算风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对库存现金的管理，定期进行盘点，确保账实相符。严格控制银行存款账户的开立、使用和撤销，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对客户信用评估和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货应及时查明原因，进行相应处理。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.加强对固定资产的购置、验收、入账、使用、维护、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，进行相应处理。（三）无形资产1.对公司/组织拥有的无形资产进行登记和核算，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强对无形资产的保护和管理，定期评估无形资产的价值，确保无形资产的安全和有效利用。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、合理。2.区分生产成本、期间费用等不同类型的成本费用，分别进行核算和管理。（二）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项成本费用支出，杜绝不合理开支。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用管理中的薄弱环节，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。2.报销凭证应真实、合法、完整，经相关负责人审批后予以报销。七、利润及利润分配管理（一）利润核算按照国家统一会计制度的规定进行利润核算，准确计算公司/组织的利润总额、净利润等指标。（二）利润分配1.公司/组织应按照法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应兼顾公司/组织发展和股东利益，合理确定分配比例。2.利润分配方案应经公司/组织董事会审议通过，并报股东会/股东大会批准。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务风险管理、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个方面。2.明确各部门、各岗位在财务内部控制中的职责权限，确保内部控制有效执行。（二）内部控制执行与监督1.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.定期对财务内部控制制度进行评价，根据评价结果及时调整和完善内部控制制度。九、财务监督（一）内部监督1.公司/组织内部审计部门应定期对财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务活动合法合规。2.财务部门应加强