建设工程款财务制度

PAGE建设工程款财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司建设工程款的财务管理，确保资金安全、合理使用，提高资金使用效率，保障公司建设项目的顺利进行，维护公司的合法权益。2.适用范围本制度适用于公司所有涉及建设工程款的项目，包括但不限于新建工程、改建工程、扩建工程等。3.基本原则依法合规原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保建设工程款的收支符合规定。预算控制原则：加强建设工程款的预算管理，严格按照预算安排资金，确保资金使用的合理性和有效性。专款专用原则：建设工程款应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于项目建设。财务公开原则：定期公开建设工程款的收支情况，接受公司内部监督和相关部门的检查。二、建设工程款预算管理1.预算编制项目部门应根据建设项目的可行性研究报告、设计文件等资料，编制建设工程款预算草案。预算草案应包括项目总投资、各单项工程费用、设备购置费用、工程建设其他费用等明细，并详细说明各项费用的计算依据和标准。财务部门应参与预算编制工作，对预算草案进行审核，提出意见和建议，确保预算的合理性和准确性。2.预算审批建设工程款预算草案经项目部门负责人、财务部门负责人审核后，报公司管理层审批。公司管理层应根据项目的实际情况和公司的财务状况，对预算进行审批，确保预算符合公司的发展战略和资金承受能力。3.预算执行项目部门应严格按照批准的预算执行，确保建设工程款的支出不超过预算额度。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。4.预算调整在建设项目实施过程中，如因特殊情况需要调整预算，项目部门应提出预算调整申请，并详细说明调整的原因、内容和金额。预算调整申请经项目部门负责人、财务部门负责人审核后，报公司管理层审批。公司管理层应根据实际情况对预算调整申请进行审批，确保预算调整的合理性和必要性。三、建设工程款支付管理1.支付申请项目部门应根据工程进度和合同约定，填写建设工程款支付申请表，并附相关证明材料，如工程进度报告、发票、验收报告等。支付申请表应详细说明支付的项目、金额、支付方式等内容，并经项目部门负责人签字确认。2.支付审批财务部门应收到支付申请表后，对相关证明材料进行审核，核实支付的真实性和合法性。财务部门审核通过后，将支付申请表报公司管理层审批。公司管理层应根据项目的实际情况和资金状况，对支付申请进行审批，确保支付的合理性和必要性。3.支付方式建设工程款的支付方式应根据合同约定和实际情况确定，可采用银行转账、支票、汇票等方式。采用银行转账方式支付的，应确保收款账户信息准确无误，并及时办理转账手续。采用支票支付的，应严格按照支票管理规定填写支票，确保支票的真实性和有效性。采用汇票支付的，应按照汇票管理规定办理汇票业务，确保汇票的安全性和可靠性。4.支付记录财务部门应建立建设工程款支付台账，详细记录每笔支付的日期、金额、支付对象、支付方式等信息。支付台账应定期与银行对账单进行核对，确保支付记录的准确性和完整性。四、建设工程款结算管理1.结算申请项目竣工后，项目部门应及时整理工程结算资料，填写建设工程款结算申请表，并附相关证明材料，如工程竣工报告、工程结算书、发票等。结算申请表应详细说明结算的项目、金额、结算方式等内容，并经项目部门负责人签字确认。2.结算审核财务部门应收到结算申请表后，对相关证明材料进行审核，核实结算的真实性和合法性。财务部门应组织相关部门对工程结算进行审核，审核内容包括工程质量、工程量、工程价款等方面。审核通过后，财务部门应出具建设工程款结算审核报告，并报公司管理层审批。3.结算支付公司管理层应根据结算审核报告，对建设工程款进行结算支付。结算支付金额应扣除已支付的款项和质量保证金等费用。质量保证金应按照合同约定的比例和期限进行扣留，待质保期满后，如无质量问题，应及时返还给施工单位。4.结算资料归档项目部门应将建设工程款结算资料整理归档，包括工程竣工报告、工程结算书、发票、结算审核报告等。结算资料应妥善保管，以备日后查阅和审计。五、建设工程款成本核算管理1.成本核算对象建设工程款成本核算对象应根据建设项目的特点和管理要求确定，一般以单项工程或单位工程为核算对象。2.成本核算内容建设工程款成本核算内容包括直接成本和间接成本两部分。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等。间接成本包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。3.成本核算方法建设工程款成本核算应采用权责发生制原则，按照实际发生的成本进行核算。成本核算应采用品种法、分批法、分步法等方法，根据项目的实际情况选择合适的核算方法。4.成本分析与控制财务部门应定期对建设工程款成本进行分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，并提出改进措施。项目部门应加强成本管理，采取有效的成本控制措施，降低建设工程款成本，提高项目的经济效益。六、建设工程款风险管理1.风险识别财务部门应定期对建设工程款的风险进行识别，包括政策风险、市场风险、信用风险、合同风险等。风险识别应采用风险清单法、流程图法、头脑风暴法等方法，全面、系统地识别风险。2.风险评估财务部门应根据风险识别的结果，对建设工程款的风险进行评估，评估风险发生的可能性和影响程度。风险评估应采用定性与定量相结合的方法，如风险矩阵法、层次分析法等，确定风险的等级。3.风险应对针对不同等级的风险，财务部门应制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险接受等。风险应对措施应根据风险的特点和公司的实际情况进行选择，确保风险得到有效控制。4.风险监控财务部门应建立建设工程款风险监控机制，定期对风险应对措施的执行情况进行监控，及时发现问题并采取措施加以解决。风险监控应采用风险预警指标体系、风险报告制度等方法，确保风险监控的有效性和及时性。七、建设工程款财务监督与检查1.内部监督公司内部审计部门应定期对建设工程款的财务管理进行审计，检查财务制度的执行情况、资金使用的合理性和合规性等。内部审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改情况。2.外部检查公司应积极配合相关部门的检查，如财政部门、审计部门、税务部门等，及时提供建设工程款的相关资料，接受检查。根据外部检查的结果，公司应及时整改存在的问题，加强财务管理，确保建设工程款的使用符合规定。3.财务公开公司应定期公开建设工程款的收支情况，包括预算执行情况、支付情况、结算情况等，接受公司内部监督和员工的监督。