关于财务科财务制度

PAGE关于财务科财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据准确无误，各项财务报表和报告真实可靠。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.权责分明原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、相互制约。二、财务机构与人员设置（一）财务科职责1.负责公司财务核算、财务报表编制、财务分析等工作，为公司决策提供财务数据支持。2.制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度，确保公司财务活动规范运作。3.负责公司资金管理，合理筹集、调配资金，提高资金使用效率，降低资金成本。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。5.参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策和风险评估，提供专业意见。6.负责公司财务档案管理，妥善保管各类财务资料。（二）财务人员配备与岗位职责1.财务科长职责：全面负责财务科工作，组织制定和实施财务管理制度，领导财务团队完成各项财务工作任务，协调与其他部门的财务关系，为公司管理层提供财务决策支持。权限：对财务科人员的工作安排、考核评价有决定权；对公司重大财务事项有参与决策和建议权。2.会计人员职责：负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等；编制财务报表，进行财务分析；协助财务科长做好税务申报、缴纳等工作；负责财务档案的整理和保管。权限：按照财务制度和会计准则进行财务核算操作；对财务数据的准确性和完整性负责。3.出纳人员职责：负责公司现金收付、银行结算业务，保管库存现金和有价证券；登记现金日记账和银行存款日记账；协助会计做好资金核对工作；负责财务印章的保管和使用。权限：在规定范围内办理现金收付和银行结算业务；对现金和银行存款的安全负责。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、保守秘密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员业务水平和综合素质。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计准则和会计制度，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置与使用1.公司根据会计准则和财务管理制度，设置统一的会计科目体系。2.会计科目应按照规定的核算内容和使用方法进行使用，确保财务核算准确、规范。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.财务凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，保管期限按照国家规定执行。3.公司设置总账、明细账、日记账等各类账簿，按照会计核算要求进行登记和管理。账簿应定期打印，保证账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表编制与报送1.公司按照规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应如实反映公司财务状况和经营成果，由财务科长审核签字后报公司管理层和相关部门。3.公司应按照国家有关规定，及时向税务机关、股东等报送财务报表。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和工作安排，编制本部门的资金预算。2.财务科负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。3.资金预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算控制资金支出，如需调整预算，应按照规定程序报经批准。（二）资金筹集管理1.公司根据资金需求，合理选择资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、风险可控。3.财务科负责资金筹集的具体工作，与金融机构保持良好沟通，办理相关手续，及时筹集资金。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照预算执行，实行审批制度。各项资金支出应填写资金使用申请表，按照规定权限审批后办理。2.资金使用应遵循专款专用原则，确保资金用于规定的项目和用途。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款真实、合法、有效。对于大额资金支出，应实行集体决策或联签制度。（四）资金结算管理1.公司建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。3.加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金安全。（五）资金风险管理1.公司建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等进行监测和分析。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和风险。3.加强与金融机构的合作，拓宽融资渠道，提高资金保障能力。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金。财务科应加强货币资金管理，定期进行盘点和核对，确保账实相符。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。财务科应加强对应收及预付款项的核算和管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，降低坏账风险。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。公司应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：公司按照国家规定，结合公司实际情况，确定固定资产的定义和分类标准。2.固定资产购置与验收：固定资产购置应按照规定程序审批，购置后应及时组织验收。验收合格的固定资产应及时入账，并建立固定资产卡片。3.固定资产折旧与摊销：公司按照规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：公司按照国家规定，结合公司实际情况，确定无形资产的定义和分类标准。2.无形资产购置与入账：无形资产购置应按照规定程序审批，购置后应及时入账，并按照规定进行摊销。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。（四）资产清查与盘点1.公司定期组织资产清查与盘点工作，确保资产账实相符。2.资产清查与盘点应制定详细的计划和方案，明确清查范围、方法、时间等。3.资产清查与盘点结果应形成报告，对清查中发现的问题应及时进行处理。六、成本费用管理(一)成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循受益原则，谁受益谁负担，受益多的多负担，受益少的少负担。(二)成本费用项目与核算方法1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等。生产成本应按照产品品种或批次进行核算，采用适当的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等。期间费用应按照发生的部门和用途进行核算，直接计入当期损益。(三)成本费用控制与分析1.公司建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和预算，加强对成本费用的控制和管理。2.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施降低成本费用。(四)成本费用报销管理1.公司制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。2.成本费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，按照规定程序审批后报销。七、税务管理(一)税务登记与申报1.公司按照国家规定办理税务登记，及时申报纳税。2.财务科应准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报真实、准确、完整。(二)税务筹划与风险管理1.公司在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.加强税务风险管理，及时了解税收政策变化，防范税务风险。(三)税务档案管理1.公司建立税务档案管理制度，妥善保管税务申报资料、税务审计报告等税务档案。2.税务档案应按照规定期限进行保管，确保税务档案的完整性和安全性。八、利润分配管理(一)利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑公司发展需要和股东利益，合理确定分配比例。(二)利润分配顺序1.公司按照国家规定和公司章程，先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。(三)利润分配方案制定与审批1.财务科根据公司财务状况和经营成果，提出利润分配方案。2.利润分配方案应报公司管理层审批，经股东大会审议通过后实施。九、财务监督与内部审计(一)财务监督1.公司建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务科应定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现和纠正财务问题。3.公司管理层应加强对财务工作的监督，确保财务制度的有效执行。(二)内部审计1.公