施工分公司财务制度

PAGE施工分公司财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范施工分公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展。2.适用范围本制度适用于[施工分公司名称]及其所属各部门、各项目组。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、准确。及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时、有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理和会计核算工作。编制财务预算、决算，监督预算执行情况。筹集、使用和管理资金，确保资金安全。负责成本核算与控制，分析财务状况和经营成果。制定财务管理制度和流程，规范财务行为。参与公司经济决策，提供财务支持和建议。2.财务人员配备根据公司规模和业务需求，配备足够数量的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和公司财务制度。3.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，审核财务报表。负责资金管理、成本控制和财务分析。协调与其他部门的关系，参与公司经济决策。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。会计负责会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。审核原始凭证，确保凭证真实、合法、有效。负责成本核算与管理，进行成本分析和控制。协助财务经理编制财务预算和决算。负责财务档案管理，保管会计凭证、账簿、报表等资料。出纳负责现金收付、银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白支票等。负责资金收支的审核和报销工作。协助会计编制资金报表，提供资金信息。财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况。坚持实事求是，确保预算指标科学、合理、可行。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的方法。2.预算编制内容包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。收入预算：根据工程项目合同、市场预测等编制各项目收入预算。成本预算：包括直接成本（如材料、人工、机械等）和间接成本（如管理费、规费等）预算。费用预算：涵盖管理费用、销售费用、财务费用等预算。资金预算：预测资金流入、流出情况，合理安排资金。3.预算编制程序下达预算编制通知：每年[具体时间]，由财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。各部门编制预算草案：各部门根据通知要求，结合本部门业务情况，编制本部门预算草案，并于[规定时间]前报财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门预算草案进行审核，提出修改意见，汇总编制公司年度预算草案。预算审批：公司年度预算草案经公司管理层审核后，提交公司董事会审议批准。4.预算执行与控制各部门严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。建立预算执行考核制度，对预算执行情况进行考核评价，与部门和个人绩效挂钩。5.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整方案，经财务部门审核后，报公司管理层审批。资金管理1.资金筹集根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股东出资等。制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、渠道等。确保资金筹集合法、合规，降低资金成本。2.资金使用严格按照预算安排使用资金，确保资金专款专用。建立资金审批制度，明确审批流程和审批权限。加强资金支付管理，审核付款凭证，确保付款真实、合法、有效。控制资金风险，合理安排资金结构，避免资金闲置或短缺。3.资金结算规范资金结算方式，采用银行转账、支票、汇票等安全、便捷的结算方式。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。及时处理资金结算业务，提高资金使用效率。4.资金监控财务部门定期对资金使用情况进行监控和分析，及时发现资金异常情况。建立资金预警机制，对资金风险进行预警提示，并采取相应措施防范风险。配合内部审计部门对资金进行审计监督，确保资金使用合规。成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算。正确划分成本费用的界限，包括本期成本与下期成本、成本与费用、不同项目成本等。采用合理的成本核算方法，确保成本核算准确、及时。2.成本费用核算内容工程成本：包括直接成本和间接成本。直接成本核算工程项目所发生的材料、人工、机械等费用；间接成本核算项目部为组织和管理施工生产活动所发生的费用。期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动所发生的费用；销售费用核算公司销售产品或提供劳务过程中所发生的费用；财务费用核算公司为筹集资金而发生的费用。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。优化施工组织设计，合理安排施工进度，降低施工成本。加强材料采购管理，降低材料采购成本。控制人工成本，提高劳动生产率。通过成本分析，及时发现成本管理中的问题，采取措施加以改进。资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。严格按照资金管理制度进行管理，确保资金安全。应收账款：加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，降低坏账风险。存货：包括原材料、周转材料、低值易耗品等。建立存货管理制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，降低存货成本。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。对固定资产进行分类核算和管理，建立固定资产卡片，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧年限和折旧方法。固定资产购置、处置等重大事项，按照公司规定的审批程序办理。3.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。按照无形资产管理制度进行管理，合理确定无形资产的入账价值和摊销期限。对无形资产进行定期评估，确保无形资产的价值真实、准确。无形资产的转让、出租等行为，按照公司规定的审批程序办理，并及时进行账务处理。收入与利润管理1.收入确认原则按照国家会计准则和相关法律法规的规定，确认工程项目收入。在同时满足以下条件时，才能确认收入：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算与管理财务部门按照收入确认原则，及时、准确地核算工程项目收入。建立收入台账，记录工程项目收入的发生时间、金额、客户等信息。加强与项目部门的沟通协调，及时掌握工程项目进度和收款情况，确保收入及时足额入账。3.利润分配根据公司董事会决议，按照国家有关规定进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。财务部门按照规定进行利润分配的账务处理，确保利润分配合规、准确。财务报告与财务分析1.财务报告编制财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应真实、准确、完整、及时，符合国家会计准则和相关法律法规的要求。财务报告编制完成后，经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，并提出改进建议。撰写财务分析报告，提交公司管理层。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、重点突出，具有针对性和实用性。内部控制与审计监督1.内部控制制度建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动合法、合规、有序进行。明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。设置不相容岗位，如出纳与会计、业务经办与审核、审批与执行等岗位相互分离。制定财务管理制度和流程，规范财务操作行为。对财务印鉴、票据、凭证、账簿等重要财务资料进行严格管理。加强内部控制的监督检查，定期对内部控制制度的执行情况进行评估，及时发现问题并加以改进。2.内部审计监