土管所财务制度

PAGE土管所财务制度一、总则（一）目的为了规范土管所的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障土管所各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本所实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于土管所及其所属各部门。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持勤俭办事的方针，厉行节约，制止奢侈浪费，降低行政成本。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置土管所设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责本所的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，建立健全内部稽核制度。（二）财务负责人职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规和政策，组织制定本所财务管理制度并监督实施。2.负责编制本所年度财务预算和决算，组织财务收支核算，如实反映本所财务状况和经营成果。3.参与本所重大经济决策，对财务收支、资金使用、资产处置等事项进行审核和监督。4.负责财务分析和财务报告工作，为领导决策提供依据。5.加强财务队伍建设，提高财务人员业务素质。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳岗位职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。按照规定编制现金流量表，定期盘点现金，确保账实相符。协助会计做好财务收支核算工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映土管所各项收入和支出，不得隐瞒或虚报。3.真实性原则。以实际发生的数据为基础，合理预计各项收支，确保预算真实可靠。4.稳妥性原则。收入预算要留有余地，支出预算要量入为出，确保预算收支平衡。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据上年度实际收入情况，结合本年度工作计划和经济形势变化，合理预计各项收入。2.支出预算编制。按照人员经费、公用经费、项目经费等分类，根据国家规定的开支标准和实际工作需要，逐项测算编制。（三）预算审批程序1.财务部门负责编制本所年度预算草案，经所长办公会议审议通过后，报上级主管部门审批。2.上级主管部门审批后的预算，作为土管所年度财务收支的依据。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。调整预算应说明调整的原因、项目和金额等。四、收入管理（一）收入范围土管所的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定取得，确保收入合法合规。2.实行收支两条线管理，所有收入应及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理，不得坐收坐支。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。2.定期对收入情况进行分析和检查，发现问题及时整改，防止收入流失。五、支出管理（一）支出范围土管所的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.实行分级审批制度，明确各级审批权限和责任。（三）支出审批程序1.日常费用支出。由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报分管领导审批，最后由所长审批报销。2.重大项目支出。由项目负责人提出项目预算和实施方案，经所长办公会议审议通过后，按照规定的程序报上级主管部门审批。项目实施过程中，严格按照批准的预算和实施方案进行支出控制，定期进行项目资金使用情况的检查和审计。（四）支出核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据真实、准确、完整。2.加强对支出的日常监督和检查，定期对支出情况进行分析和评价，发现问题及时整改。3.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购行为合法合规。六、资产管理（一）资产分类与计价1.土管所的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价应按照国家有关规定进行，确保资产价值真实、准确。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度和审批程序。2.资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收，确保资产数量、质量和规格符合要求。（三）资产使用与保管1.各部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。2.建立健全资产保管制度，明确资产保管责任，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。（四）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定进行，严格履行审批程序。2.资产处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债范围土管所的负债主要包括借入款项、应付账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和监督。（三）债务偿还1.按照合同约定及时偿还债务，确保按时足额支付本息。2.加强对债务偿还情况的跟踪和分析，及时解决债务偿还过程中出现的问题。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资金使用、资产管理等环节的监督检查。2.定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。2.积极配合外部监督检查工作，对提出的问题及时整改落实。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映土管所的财务状况和经营成果，按照规定的时间和程序报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分