中医馆财务制度

PAGE中医馆财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范中医馆的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障中医馆的健康发展。2.适用范围本制度适用于[中医馆名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。规范性原则：建立健全内部财务管理制度，规范财务核算和管理流程。准确性原则：确保财务信息真实、准确、完整。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现中医馆的可持续发展。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本馆有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。承办馆领导交办的其他工作。2.财务人员配备中医馆应配备具有专业资格的财务人员，包括财务主管、会计、出纳等。财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具备较强的财务核算和财务管理能力。3.财务人员岗位职责财务主管负责组织领导中医馆的财务管理工作，制定财务管理制度和流程。编制财务预算和财务报告，为馆领导决策提供财务依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护中医馆的合法权益。会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。登记账簿，进行成本核算和财产清查，确保财务数据的准确无误。协助财务主管编制财务预算和财务报告，提供财务分析数据。出纳负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，严格按照规定使用。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则。结合中医馆的发展战略和年度工作计划，合理预测收入和支出。充分考虑中医馆的实际情况和市场变化，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制方法收入预算：根据中医馆的业务发展规划、市场需求和收费标准，预计各项业务收入。支出预算：按照成本费用的性质和用途，分类编制人员工资、药品采购、设备购置、房租水电等各项支出预算。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本馆年度工作计划和实际情况，提出本部门的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、分析和平衡，编制中医馆年度预算草案，报馆领导审批。经馆领导审批后的年度预算，由财务部门下达各部门执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和支出的实现。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，确保预算的严格执行。四、收入管理1.收费标准制定中医馆应根据国家有关规定和市场行情，制定合理的收费标准。收费标准应明确、公示，并报相关部门备案。收费标准的调整应按照规定的程序进行，确保收费标准的合法性和合理性。2.收入核算与管理中医馆的收入包括医疗收入、药品收入、其他收入等。各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入的准确记录。加强对收入的管理，严格执行收费制度，确保收入的及时足额收取。严禁擅自减免、截留、坐支收入。建立收入台账，定期对收入情况进行统计分析，为财务决策提供依据。五、成本费用管理1.成本费用分类中医馆的成本费用包括人员成本、药品成本、设备成本、材料成本、房租水电等。人员成本包括工资、奖金、福利等；药品成本包括药品采购成本、药品损耗等；设备成本包括设备购置、折旧、维修等；材料成本包括办公用品、医用耗材等；房租水电等包括房租、水电费、物业费等。2.成本费用控制原则严格执行国家有关成本费用开支范围和标准，控制不合理的成本费用支出。加强成本费用的预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门，确保成本费用控制在预算范围内。建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.成本费用核算方法中医馆应按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，正确计算各项成本费用。采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对药品成本、医疗成本等进行核算。加强对成本费用的明细核算，确保成本费用数据的准确可靠。4.成本费用审批流程各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核后报财务部门审核，重大支出由馆领导审批。审批人应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的支出不得批准。财务部门应加强对成本费用支出的审核，对不符合规定的支出有权拒绝报销。六、资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，确保现金安全。定期对现金进行盘点，做到账实相符。银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，确保银行存款安全。严格执行银行结算制度，不得出租、出借银行账户。应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强对应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，确保应收账款的及时足额收回。对逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律途径解决。存货管理存货包括药品、材料、办公用品等。应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。2.固定资产固定资产购置固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置后应及时办理验收、入账手续。固定资产折旧按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核对，确保折旧计算准确无误。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。加强对固定资产的日常管理，做好固定资产的维护、保养工作，确保固定资产的正常使用。固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。七、财务报告与分析1.财务报告编制根据国家统一的会计制度和中医馆的实际情况，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应做到数据真实、内容完整、编制及时，为馆领导和相关部门提供准确的财务信息。2.财务分析定期对财务报告进行分析，包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务分析，找出中医馆财务管理中的问题和不足，提出改进建议和措施，为馆领导决策提供参考依据。3.财务报告报送与存档财务报告编制完成后，应及时报送馆领导和相关部门，并按照规定进行存档。财务报告的存档期限应符合国家有关规定，确保财务资料的安全和完整。八、财务监督与审计1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供