掌握公司财务制度

PAGE掌握公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时有效的财务信息，为公司决策提供支持。5.权责对等原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到权责一致。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务部门职责1.财务经理职责负责组织制定和完善公司财务管理制度、流程和规范。主持公司财务预算、决算的编制和执行，分析财务状况和经营成果，为公司决策提供财务支持。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和高效运作。组织财务核算和财务报表编制，保证财务信息真实、准确、完整。负责税务筹划和纳税申报，合理降低公司税负。监督和检查公司财务收支、资产管理等情况，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。对财务人员进行培训、考核和管理。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行账务处理和财务核算。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等，确保财务数据准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制。配合税务申报和审计工作，提供相关财务资料。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好财务核算工作，定期核对账目。负责资金报表的编制和报送。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场预测和历史数据，科学合理地编制预算。坚持实事求是，确保预算指标切实可行。实行全员参与、上下结合的编制方法，充分调动各部门的积极性。2.预算编制流程每年末，公司下达下一年度预算编制通知及要求。各部门根据公司战略目标和本部门工作计划，编制本部门预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，提出调整建议，反馈给各部门。各部门根据反馈意见对预算草案进行修改完善后，再次报财务部门。财务部门将汇总后的预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后下达执行。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照下达的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，需按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。2.预算调整申请由相关部门提出，说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响，报财务部门审核。3.财务部门审核后，提交公司管理层审议，经公司董事会批准后方可进行预算调整。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，包括银行贷款、发行债券、股权融资等，确保资金及时足额到位。3.对融资项目进行可行性研究和风险评估，选择合适的融资方式和金融机构，降低融资成本和风险。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。4.合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率，降低资金闲置和浪费。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的安全、及时和准确。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等进行实时监控和分析，及时发现和预警潜在的资金风险。2.制定风险应对措施，如优化资金结构、增加融资渠道、调整资金使用计划等，降低资金风险对公司的影响。3.加强与金融机构的沟通与合作，及时掌握金融政策变化，争取有利的融资条件。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理规定和银行结算制度进行货币资金的收付和管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收流程。加强应收账款的日常核算和监控，定期与客户核对账目，及时发现和解决问题。对逾期应收账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展战略和生产经营需要，编制固定资产购置计划。对固定资产购置项目进行可行性研究和论证，按照规定的审批程序进行采购。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保折旧计提的准确性和一致性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产及时进行处理，确保固定资产账实相符。4.固定资产处置对闲置、报废等不需要的固定资产，按照规定的程序进行处置。固定资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批。（三）无形资产1.无形资产取得对公司自行研发、外购等取得的无形资产进行规范核算和管理。按照规定的程序和方法确定无形资产的入账价值。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保摊销计提的准确性和一致性。3.无形资产处置对不再使用或已失去价值的无形资产，按照规定的程序进行处置。无形资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的合理归集和分配。2.严格区分成本和费用的界限，准确计算产品成本和期间费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制责任和目标。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用变动的原因和趋势，采取有效措施进行控制。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，严格按照规定进行审核和审批。3.加强对成本费用报销的监督检查，防止虚报、冒领等违规行为。七、收入利润管理（一）收入确认1.按照国家会计准则和公司财务制度的规定，准确确认收入的实现。2.加强对收入的核算和管理，确保收入数据的真实、准确、完整。（二）利润分配1.按照公司法和公司章程的规定，制定利润分配方案。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。3.利润分配方案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准实施。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、说明清楚。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析和评价。3.通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，为公司决策提供依据和建议。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督和检查。2.财务部门定期对公司财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.内部审计机构定期对公司财务收支、内部控制等情况进行审计，出具审计报告。3.对审计发现的问题，提出整改意见和建议，督促相关部