木板厂财务制度

PAGE木板厂财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范木板厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保木板厂的各项财务活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，保障木板厂的持续健康发展。2.适用范围本制度适用于木板厂及其下属各部门、各生产车间、各销售网点等所有涉及财务收支的单位和个人。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，确保财务信息的质量。完整性原则：涵盖木板厂所有财务活动，不得遗漏重要事项，保证财务制度的全面性和完整性。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为木板厂决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行木板厂的财务管理制度、财务预算、财务计划等。组织财务核算工作，准确记录和反映木板厂的财务收支情况，编制财务报表。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全和有效运作。进行成本核算与控制，分析成本构成，提出降低成本的措施和建议。开展财务分析工作，为木板厂领导决策提供财务数据支持和分析报告。负责税务申报与缴纳，合理税务筹划，降低税务风险。管理财务档案，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料和解释说明。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和财务计划。制定财务工作目标和工作计划，指导和监督财务人员的工作。参与木板厂的重大决策，提供财务方面的专业意见和建议。协调与银行、税务、审计等相关部门的关系，维护良好的外部财务环境。审核重要财务报表和财务报告，确保财务信息的准确性和合规性。会计负责财务核算工作，按照国家统一会计制度和木板厂财务制度的规定，设置会计科目和账簿，进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据准确、及时报送。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限保存各类财务资料。出纳办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度进行操作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。负责与银行的沟通协调，办理相关银行业务，如开户、销户、账户信息变更等。协助会计做好其他财务工作，如编制银行存款余额调节表等。三、财务核算1.会计核算基础木板厂采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用的归属期确认收入和费用。会计记账采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。2.会计凭证原始凭证是记录经济业务发生或完成情况的书面证明，是进行会计核算的原始依据。所有经济业务必须取得或填制合法、有效的原始凭证，如发票、收据、入库单、出库单、报销单等。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，作为登记账簿的直接依据。记账凭证应按照规定的格式和内容填制，注明经济业务的摘要、会计科目、金额、记账方向等，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。3.会计账簿木板厂设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账按照会计科目分类设置，明细账根据总账科目所属明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期进行结账和对账工作，发现问题及时查明原因并进行处理。4.财务报表木板厂定期编制财务报表，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应按照国家统一会计制度和木板厂财务制度的规定编制，真实、准确、完整地反映木板厂的财务状况、经营成果和现金流量情况。月度财务报表应在月度终了后[X]日内编制完成并报送；季度财务报表应在季度终了后[X]日内编制完成并报送；年度财务报表应在年度终了后[X]日内编制完成并报送。财务报表应加盖木板厂公章，并由法定代表人、财务负责人签字或盖章。四、资金管理1.资金筹集木板厂根据生产经营和投资发展的需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。申请银行贷款时，应按照银行要求提供真实、完整的资料，如营业执照、财务报表、贷款申请书等。贷款获批后，应严格按照借款合同约定使用资金，按时足额偿还贷款本息。涉及股权融资等其他融资方式时，应遵循相关法律法规和融资程序，确保融资活动合法合规。2.资金使用建立资金预算管理制度，根据木板厂的年度生产经营计划和财务预算，编制月度、季度资金使用计划，合理安排资金用途。资金使用应严格按照审批程序进行，各项支出必须有合法的原始凭证，并经相关负责人审批签字后方可报销。重大资金支出应实行集体决策制度。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。严禁挪用资金、公款私存等违规行为。3.资金结算严格按照国家有关支付结算制度进行资金结算，确保资金收付的准确性和及时性。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理长期未使用的账户。严禁出租、出借银行账户。对于现金收支业务应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。五、成本费用管理1.成本核算对象与方法木板厂的成本核算对象为生产的各类木板产品，按照产品品种、批次等进行成本核算。采用制造成本法进行成本核算，将生产经营过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用计入产品成本，管理费用、销售费用等作为期间费用直接计入当期损益。2.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，根据木板厂的生产经营计划和市场行情，编制年度、季度成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、各车间。加强对直接材料成本的控制，建立供应商评估与选择机制，优化采购渠道，降低采购成本。严格控制材料消耗，制定合理的材料消耗定额，加强对材料领用、库存的管理。控制直接人工成本，合理安排生产人员，提高劳动生产率。加强对员工工资、奖金等薪酬的管理，制定科学合理的薪酬制度。严格控制制造费用，加强对生产设备的维护与管理，提高设备利用率，降低设备维修费用。合理控制水电费、办公费等其他制造费用支出。加强对期间费用的管理，严格控制管理费用、销售费用等支出。制定费用报销标准和审批流程，杜绝不合理的费用支出。3.成本费用分析与考核定期进行成本费用分析，对比实际成本费用与预算指标，分析差异原因，提出改进措施和建议。建立成本费用考核制度，对各部门、各车间的成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门积极降低成本费用。六、销售与收款管理1.销售业务流程客户询价与报价：销售部门接到客户询价后，应及时了解客户需求，按照木板厂的产品价格政策进行报价。销售合同签订：销售合同应明确产品规格、数量、价格、交货期、付款方式等条款。销售合同签订前，应经销售部门负责人、财务部门负责人等审核，确保合同条款合法合规、风险可控。订单下达与生产安排：销售部门根据签订的销售合同下达生产订单，生产部门按照订单要求组织生产。产品发货与运输：生产完成后，仓库按照销售订单进行产品发货，并办理出库手续。销售部门负责安排运输，确保产品按时、安全送达客户。销售发票开具与收款：销售部门根据销售合同和发货情况及时开具销售发票，财务部门负责跟踪收款情况，确保款项及时足额收回。2.收款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任部门和责任人。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈逾期应收账款情况。加强对客户信用的评估与管理，根据客户的信用状况确定信用额度和信用期限。对于信用状况不佳的客户，应采取适当的风险防范措施，如要求提供担保、缩短信用期限等。积极催收应收账款，销售部门和财务部门应密切配合，采取多种方式进行催收，如电话催收、函件催收、上门催收等。对于逾期时间较长的应收账款，应及时采取法律手段进行追讨。七、采购与付款管理1.采购业务流程采购申请：各部门根据生产经营需要提出采购申请，注明采购物资的名称、规格、数量、用途等。采购申请应经部门负责人审批。供应商选择与采购合同签订：采购部门根据采购申请，对供应商进行评估与选择，确定合格供应商后签订采购合同。采购合同应明确采购物资的规格、数量、价格、交货期、质量标准、付款方式等条款。采购合同签订前，应经采购部门负责人、财务部门负责人等审核。采购订单下达：采购部门根据采购合同下达采购订单，跟踪采购进度，确保供应商按时、按质、按量交货。物资验收：采购物资到货后，仓库等相关部门应及时进行验收，核对物资的名称、规格、数量、质量等是否与采购合同一致。验收合格后办理入库手续，验收不合格的物资应及时与供应商协商处理。采购发票开具与付款：采购部门根据验收情况及时取得供应商开具的采购发票，财务部门审核发票无误后，按照采购合同约定的付款方式进行付款。2.付款管理建立严格的付款审批制度，所有付款必须经相关负责人审批签字后方可支付。付款审批应包括对采购合同、验收单、发票等相关凭证的审核。加强对付款风险的控制，对于大额采购付款或存在风险的付款业务，应进行重点监控。严格按照采购合同约定的付款方式和付款期限进行付款，避免提前付款或逾期付款。定期对采购与付款业务进行内部审计，检查采购流程的合规性、付款的准确性和合理性等，发现问题及时整改。八、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指木板厂为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收各部门根据生产经营需要提出固定资产购置申请，经相关负责人审批后，由采购部门负责购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。固定资产到货后，采购部门、使用部门和资产管理部门应共同进行验收，核对固定资产的名称、规格、型号、数量、质量、技术参数等是否与采购合同一致。验收合格后办理固定资产入库手续，并建立固定资产卡片。3.固定资产折旧与摊销固定资产按照规定采用直线法计提折旧，折旧年限根据国家相关规定和固定资产的实际使用情况确定。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。对于已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧；提前报废的固定资产，不再补提折旧。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，由资产管理部门提出处置申请，经相关负责人审批后进行处置。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。对于报废、毁损的固定资产，应及时清理，确保账实相符。九、财务内部控制1.内部控制目标确保财务活动合法合规，防范财务风险。保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高财务管理效率，促进木板厂经济效益的提升。保护木板厂资产安全，防止资产流失。2.内部控制原则全面性原则：涵盖木板厂所有财务活动和相关岗位，不留内部控制空白。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。制衡性原则：确保不同部门、不同岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：根据木板厂内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确财务部门各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、审批与执行、业务经办与会计记录等。授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，所有财务收支必须经授权审批后方可办理。会计系统控制：按照国家统一会计制度和木板厂财务制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对木板厂资产的实物管理，采取定期盘点、财产保险等措施，确保资产安全。预算控制：实行全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、调整、考核等环节的控制，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对木板厂的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务部门及相关人员的工作业绩进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。十、财务监督与审计1.内部财务监督木板厂建立内部财务监督制度，财务部门定期对财务收支、资金使用、成本费用等进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息，接受财务部门的监督检查。2.内部审计设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对木板厂的财务收支、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计范