天主教财务制度

PAGE天主教财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范天主教相关机构（以下简称“本机构”）的财务行为，加强财务管理，保障财务工作的顺利开展，确保本机构各项事业的健康、稳定发展，依据国家法律法规以及天主教教义、教规和相关教会管理要求制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本机构所属的各级组织、部门以及所有涉及财务收支的活动，包括但不限于教堂建设、宗教活动开展、神职人员及工作人员薪酬福利、慈善事业等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规以及天主教教会的相关规定，确保财务活动合法合规。所有财务收支行为必须符合国家税收政策、会计法等相关法律法规要求，不得从事任何违法违规的财务操作。2.规范性原则建立健全规范的财务管理制度和流程，明确财务职责和权限，确保财务工作有序进行。财务核算、报表编制、资金管理等各项工作都应按照既定的规范和标准执行，保证财务信息的真实性、准确性和完整性。3.公开透明原则财务信息应保持公开透明，定期向本机构内部成员及相关利益方披露财务状况。对于重大财务决策和重要财务事项，应广泛征求意见，接受监督，增强财务工作的公信力。4.专款专用原则对于各类专项资金，如宗教活动经费、慈善捐赠款项等，必须专款专用，严格按照规定的用途使用，不得挪作他用，确保资金使用的效益和目标实现。二、财务机构与人员（一）财务机构设置本机构应设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责本机构的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本机构的财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与本机构重大经济决策，提供财务专业意见，确保决策的科学性和合理性。负责与外部财务监管部门、税务机关等沟通协调，处理相关财务事宜。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映本机构财务状况和经营成果。负责财务凭证的填制、审核、记账等工作，确保会计信息的准确性和完整性。定期进行财务分析，为管理层提供财务决策支持。协助财务负责人做好财务预算编制和执行监督工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员职业道德1.热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合本机构实际情况贯彻执行。3.按照会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。4.保守本机构商业秘密，除法律规定和本机构领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露本机构的会计信息。5.廉洁奉公，遵守职业道德，不得利用职务之便谋取私利。三、预算管理（一）预算编制1.本机构应根据年度工作计划和发展目标，结合上一年度财务收支情况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据本机构的收入来源，如捐赠收入、宗教活动收入、房产出租收入等进行预测；支出预算应按照功能分类，如人员经费、办公经费、宗教活动经费、慈善支出等进行详细编制。3.预算编制过程中，各部门应结合自身工作实际，提出详细的预算建议，经财务部门汇总审核后，报本机构管理层审批。审批后的预算应作为年度财务工作的依据，严格执行。（二）预算执行1.本机构应加强预算执行管理，建立健全预算执行跟踪、监控和分析机制，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.各部门应严格按照预算安排执行各项支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。3.对于预算执行过程中的超支项目，应严格控制，确需支出的，应说明原因并报经批准后，在其他项目预算结余或追加预算中解决。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大事件影响或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。报本机构管理层审批，经批准后的预算调整方案应及时下达各部门执行。（四）预算考核1.本机构应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容应包括预算执行进度、预算控制情况、预算完成质量等方面。2.预算考核结果应与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）收入范围本机构的收入主要包括以下几类：1.捐赠收入：包括信众捐赠、社会各界捐赠等，是本机构重要的资金来源之一。2.宗教活动收入：如弥撒、洗礼、婚礼等宗教仪式的收费，以及宗教节日活动的收入等。3.房产出租收入：本机构拥有的房产出租所取得的收入。4.其他收入：如利息收入、政府补助收入等。（二）捐赠收入管理1.本机构应建立健全捐赠管理制度，规范捐赠行为，确保捐赠资金的安全和合理使用。2.接受捐赠时，应向捐赠人出具合法、有效的捐赠票据，并登记造册，详细记录捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠用途等信息。3.对于定向捐赠，应严格按照捐赠人的意愿使用捐赠资金，不得擅自改变用途。对于非定向捐赠，应按照本机构宗旨和业务范围合理安排使用。4.加强对捐赠资金的监管，定期公布捐赠资金使用情况，接受捐赠人和社会监督。（三）宗教活动收入管理1.宗教活动收费应严格按照国家有关规定执行，明确定价标准，不得擅自提高或降低收费标准。2.宗教活动收入应及时足额入账，不得坐收坐支。财务部门应加强对宗教活动收入的核算和管理，确保收入真实、准确。3.对于宗教活动收入的使用，应遵循专款专用原则，主要用于宗教活动的开展、场所设施维护等相关支出。（四）房产出租收入管理1.本机构应加强对房产出租的管理，制定合理的出租价格，签订规范的租赁合同。2.房产出租收入应按照合同约定及时收取，确保租金收入足额入账。财务部门应定期对租金收入进行核对，防止租金拖欠等情况发生。3.房产出租收入应纳入本机构财务统一核算，用于本机构的发展和建设等相关支出。（五）其他收入管理1.利息收入应按照银行存款利率及时入账，确保收入的准确性。2.政府补助收入应按照相关政策规定进行管理和使用，严格遵守资金使用要求。五、支出管理（一）支出分类本机构的支出主要分为以下几类：1.人员经费：包括神职人员及工作人员的工资、奖金、津贴、补贴、福利等支出。2.办公经费：包括办公设备购置、办公用品采购、水电费、通讯费、差旅费等支出。3.宗教活动经费：包括宗教仪式用品购置、宗教活动场地布置、宗教宣传资料印刷等支出。4.慈善支出：用于开展慈善救助、扶贫济困等公益活动的支出。5.其他支出：如固定资产购置、修缮费、业务招待费等支出。（二）支出审批1.本机构应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。所有支出必须经过严格的审批程序，确保支出的合理性和合规性。2.一般支出审批流程为：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，最后由本机构管理层审批。3.对于重大支出项目，如大额固定资产购置、重大宗教活动支出等，应经过集体决策，并报上级主管部门备案。（三）支出控制1.本机构应加强对各项支出的控制，严格执行预算安排，不得超预算支出。对于无预算或超预算的支出，必须经过特殊审批程序方可列支。2.严格控制费用支出标准，如差旅费、业务招待费等应按照国家有关规定和本机构制定的标准执行，不得擅自提高标准。3.加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。支出凭证应包括发票、收据、审批单等相关资料，缺一不可。（四）费用报销1.经办人应在费用发生后及时办理报销手续，填写报销单并附上相关凭证。报销单应填写完整、准确，不得涂改。2.财务部门应按照规定对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性以及报销金额是否符合规定等。审核无误后，予以报销。3.对于不符合报销规定的凭证，财务部门应拒绝报销，并向经办人说明原因。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理本机构应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付应通过合法的票据进行，不得白条抵库。每日现金收支应及时登记入账，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理本机构应按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，并加强对银行账户的管理。银行存款收付业务应严格按照规定的程序办理，及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户印鉴、票据等的管理，防止银行存款被盗用或挪用。（二）固定资产1.固定资产购置本机构应根据实际需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应通过正规渠道进行，签订购货合同，确保资产质量和售后服务。2.固定资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，及时登记固定资产明细账和总账，准确反映固定资产的增减变动情况。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限应符合国家有关规定。折旧费用应计入相关成本或费用科目。3.固定资产清查本机构应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整固定资产账面价值。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量本机构应按照国家有关规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。无形资产应按照取得时的实际成本入账。对于自行开发的无形资产，其成本应包括开发过程中发生的各项支出，但依法取得前发生的研究开发支出，应于发生时确认为当期费用，不计入无形资产成本。2.无形资产的摊销无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销期限应根据无形资产的使用寿命合理确定。摊销费用应计入相关成本或费用科目。3.无形资产的处置本机构处置无形资产时，应按照规定的程序进行审批。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、财务报告与分析（一）财务报告1.本机构应按照国家统一的会计制度和相关教会财务报告要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主要报表以及相关附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本机构的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、本机构管理层审批后对外报送。3.本机构应定期向内部成员及相关利益方披露财务报告，接受监督。对于重大财务事项，应及时发布专项财务报告，说明情况和处理结果。（二）财务分析1.财务部门应定期对本机构的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应采用科学的方法，结合本机构实际情况，对财务指标进行深入分析。2.财务分析内容应包括财务状况分析、收入支出分析、预算执行情况分析、资产负债分析等方面。通过分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应及时报送本机构管理层，并作为财务决策的重要依据。同时，应将财务分析结果与相关部门进行沟通，促进财务管理水平的提高。八、财务监督（一）内部监督1.本机构应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。内部监督应包括对财务制度执行情况、预算执行情况、资金收支情况、资产管理情况等方面的监督。2.财务部门应定期对本机构财务状况进行自查自纠，发现问题及时整改。同时，应配合内部审计部门开展内部审计工作，接受审计监督。3