百得胜家具财务制度

PAGE百得胜家具财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范百得胜家具公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于百得胜家具公司总部及所属各分支机构、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：财务工作应及时处理各项业务，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务数据支持。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度、资金管理制度等，确保公司财务工作规范有序。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率，降低资金成本。4.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，维护公司税务利益。5.参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策，进行财务风险评估和控制。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，审核各项财务收支，确保公司财务活动符合预算和财务制度要求。负责公司资金管理，合理安排资金，监督资金使用情况，确保资金安全。组织财务分析工作，为公司管理层提供财务分析报告和决策建议，支持公司战略决策。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部关系。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，准确、及时地记录各项经济业务。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表，确保财务数据的准确性和完整性。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查，保证资产账实相符。负责公司税务申报、缴纳及税务资料的整理归档工作，依法纳税，合理避税。协助财务经理进行财务分析工作，提供相关财务数据和资料。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金和票据的安全。负责编制资金日报表、资金流量表等资金报表，及时向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好其他财务相关工作。三、财务核算管理（一）会计核算原则1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。2.会计核算应遵循一致性原则，会计政策和会计估计应保持前后各期一致，不得随意变更。如确需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，并根据公司实际情况进行适当调整和补充。会计科目应保持相对稳定，不得随意增减或合并。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核，最后由公司管理层审批。经审批后的财务报表应加盖公司公章，并及时报送相关部门和单位。（四）会计档案管理1.公司财务部门应按照国家有关会计档案管理的规定，对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行整理、归档和保管。2.根据会计档案的保管期限，定期对会计档案进行分类整理，编制会计档案目录，建立会计档案索引，便于查阅和管理。3.会计档案保管期满后，应按照国家有关规定进行销毁。销毁会计档案时，应编制会计档案销毁清册，经公司管理层批准后，由财务部门会同档案管理部门共同派员监销。四、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年年底由财务部门组织各部门编制下一年度的预算草案。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑公司战略目标、经营计划和市场环境等因素。2.各部门应根据公司下达的预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门的收入预算、成本费用预算、资金预算等，并提交财务部门汇总。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总和平衡，编制公司年度预算草案，报公司管理层审批。经审批后的年度预算应分解到各季度、各月份，并下达给各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照公司下达的预算指标组织生产经营活动，确保预算的有效执行。财务部门应定期对各部门预算执行情况进行跟踪、分析和监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.建立预算执行情况报告制度，各部门应每月向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及采取的措施等。财务部门应根据各部门预算执行情况报告，编制公司预算执行情况分析报告，报公司管理层审阅。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，各部门应及时向财务部门和公司管理层报告，并说明原因和调整建议。经公司管理层批准后，方可对预算进行调整。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，充分调动各部门执行预算的积极性和主动性。2.财务部门应根据公司预算考核制度，制定具体的预算考核指标和考核办法，对各部门预算执行情况进行量化考核。考核指标应包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等。3.预算考核结果应作为各部门绩效评价、奖金分配、职务晋升等的重要依据。对于预算执行情况良好的部门，应给予表彰和奖励；对于预算执行不力的部门，应进行批评教育，并采取相应的惩罚措施。五、资金管理（一）资金筹集1.公司根据生产经营和投资发展的需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.股权融资应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行，确保股权结构合理、合法。债权融资应根据公司信用状况和市场情况，选择合适的融资渠道和融资工具，合理控制融资成本和融资风险。3.内部融资应充分挖掘公司内部资金潜力，合理安排资金使用，提高资金使用效率。如通过加速资金周转、优化资金配置等方式，减少资金占用，降低资金成本。（二）资金使用1.公司建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批程序，确保资金使用合法、合规、合理。2.资金使用应按照预算安排进行，严格控制预算外支出。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，并报公司管理层审批。3.加强资金使用过程的监控，确保资金专款专用，提高资金使用效益。财务部门应定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司应严格遵守国家有关现金管理制度和银行结算制度，规范资金结算行为。现金结算应符合国家规定的现金使用范围，超过现金结算起点的支出应通过银行转账等方式进行结算。2.加强银行账户管理，严格按照银行开户规定开设和使用银行账户。银行账户应专人管理，定期进行核对和清理，确保银行账户安全。3.建立资金结算台账，详细记录资金收付情况，做到日清月结，账款相符。资金结算凭证应妥善保管，作为财务核算的原始依据。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，对资金风险进行实时监控和预警。通过设定资金风险指标，如流动比率、速动比率、资产负债率等，及时发现资金风险隐患，并采取相应的风险控制措施。2.加强资金流动性管理，合理安排资金收支，确保公司资金链安全。根据公司经营情况和资金状况，制定合理的资金储备计划，提高资金应对突发事件的能力。3.防范资金信用风险，加强对客户信用状况的评估和管理，合理控制应收账款规模和账龄。对于逾期应收账款，应及时采取催收措施，降低坏账风险。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，对成本费用进行核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确计算产品成本和期间费用。2.明确成本费用核算对象和核算方法，根据公司生产经营特点和管理要求，合理确定成本费用的归集和分配方法。成本费用核算应做到数据准确、账目清晰、手续完备。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，加强对成本费用的全过程管理。通过制定成本费用预算、成本费用定额、成本费用标准等，对成本费用进行事前控制；在生产经营过程中，严格执行成本费用控制制度，对成本费用进行事中控制；定期对成本费用进行分析和考核，对成本费用控制效果进行事后评价。2.加强成本费用分析，定期对成本费用构成、变动趋势等进行分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，并采取针对性的措施加以改进。成本费用分析应与预算执行情况分析相结合，为公司决策提供有力支持。（三）成本费用考核1.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。成本费用考核应与部门绩效挂钩，充分调动各部门控制成本费用的积极性和主动性。2.财务部门应根据公司成本费用考核制度，制定具体的成本费用考核指标和考核办法，对各部门成本费用控制情况进行量化考核。考核指标应包括成本费用降低率、成本费用利润率、预算执行准确率等。3.成本费用考核结果应作为各部门绩效评价、奖金分配、职务晋升等的重要依据。对于成本费用控制效果良好的部门，应给予表彰和奖励；对于成本费用控制不力的部门，应进行批评教育，并采取相应的惩罚措施。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家有关税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和纳税申报方式，如实申报缴纳各项税款。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保税务申报数据准确、及时、完整。税务申报前，应对各项税务数据进行认真核对和审核，避免出现税务申报错误。（二）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司经营特点和税收政策，通过合理安排生产经营活动、优化财务结构等方式，实现税务利益最大化。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务筹划方案符合税收政策要求。对于重大税务筹划事项，应咨询专业税务顾问或税务机关意见，确保税务筹划的合法性和可行性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。通过定期开展税务风险自查、税务审计等工作，及时发现和纠正税务风险隐患，降低税务风险。2.加强税务档案管理，妥善保管税务申报资料、税务审计报告、税务优惠备案资料等税务档案，确保税务档案的安全和完整。税务档案保管期限应按照国家有关规定执行。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.公司应建立健全财务内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。财务内部控制制度应涵盖财务核算、预算管理、资金管理、成本费用管理、税务管理等各个方面，确保财务工作的各个环节都有章可循、有据可依。2.定期对财务内部控制制度进行评估和修订，根据公司经营环境变化、法律法规调整等因素，及时完善财务内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。（二）内部控制执行与监督1.加强财务内部控制制度的执行力度，确保各项内部控制措施得到有效落实。财务人员应严格按照财务内部控制制度的规定办理各项业务，不得擅自简化或变更业务流程。2.建立财务内部控制监督机制，定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和监督。通过内部审计、财务检查等方式，及时发现和纠正财务内部控制执行过程中存在的问题，确保财务内部控制制度的有效执行。（三）内部审计1.公司设立独立的内部审计部门，负责对公司财务内部控制制度的执行情况进行审计监督。内部审计部门应定期制定审计计划，