新保险公司财务制度

PAGE新保险公司财务制度一、总则（一）制定目的为了规范本保险公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高经济效益，保障公司稳健运营，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及保险行业相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本保险公司及其所属各分支机构、子公司等所有经营主体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业监管要求，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.稳健性原则：充分考虑各种风险因素，合理计提各项准备金，确保公司财务稳健。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司价值最大化。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责公司的财务管理工作。财务部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务政策。组织编制和执行财务预算，监督财务预算执行情况。负责财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务支持。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。协调与外部监管机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和归档，确保财务信息的准确性和完整性。协助财务负责人编制财务预算，跟踪预算执行情况，进行预算分析。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行财务审批制度。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况，科学合理地编制预算。坚持“自上而下、自下而上、上下结合”的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。预算编制应具有前瞻性和可操作性，确保预算指标能够指导公司经营活动。2.预算编制内容收入预算：包括保费收入、投资收益、其他业务收入等。成本费用预算：包括营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。利润预算：根据收入预算和成本费用预算编制，反映公司预期盈利水平。现金流量预算：预测公司现金流入和流出情况，确保公司资金链安全。3.预算编制流程每年[具体时间]，公司下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。各部门根据公司预算编制通知，结合本部门业务情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，反馈给各部门。各部门根据财务部门反馈意见，对本部门预算草案进行修改完善，再次报送财务部门。财务部门将审核后的预算草案提交公司预算管理委员会审议，经公司董事会批准后下达执行。（二）预算执行与监控1.预算执行各部门应严格按照公司下达的预算指标组织实施经营活动，确保预算执行到位。财务部门应建立预算执行台账，及时记录预算执行情况，定期对预算执行情况进行分析和通报。2.预算监控公司成立预算监控小组，定期对预算执行情况进行检查和监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对于预算执行偏差较大的部门，预算监控小组应及时发出预警通知，要求该部门分析原因，提出改进措施，并限期整改。（三）预算调整1.调整条件市场环境发生重大变化，导致原预算指标无法实现。公司战略调整，需要对预算指标进行相应调整。其他不可抗力因素，对公司经营活动产生重大影响。2.调整程序各部门根据预算调整条件，提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门对各部门预算调整申请进行审核，并提出审核意见。预算调整申请经财务部门审核后，提交公司预算管理委员会审议，经公司董事会批准后下达调整通知。四、收入管理（一）保费收入管理1.保费核算严格按照保险合同约定的保费金额进行核算，确保保费收入的准确性。对于分期缴纳保费的保险合同，应按照权责发生制原则，分期确认保费收入。2.保费收取加强保费收取管理，确保保费及时足额收取。建立健全保费催缴制度，对逾期未缴纳保费的客户，及时发出催缴通知。严格执行保费资金管理制度，保费收入应及时足额存入公司指定银行账户，严禁坐支保费。（二）投资收益管理1.投资决策建立健全投资决策机制，加强投资风险管理。投资决策应充分考虑投资收益、风险承受能力等因素，确保投资决策科学合理。投资决策过程应严格遵循公司内部投资审批程序，明确各部门职责和权限。2.投资核算按照国家统一的会计制度和公司财务制度，对投资收益进行准确核算。及时确认投资收益，确保投资收益数据真实可靠。定期对投资项目进行评估和分析，及时发现和解决投资过程中存在的问题。（三）其他收入管理1.手续费收入管理严格按照保险代理合同约定的手续费标准进行核算，确保手续费收入的准确性。加强手续费支付管理，手续费支付应符合法律法规和公司规定，严禁通过虚增手续费等方式套取资金。2.租金收入管理对公司自有房产、土地等出租取得的租金收入，应按照租赁合同约定进行核算和收取。建立租金收入台账，定期对租金收入情况进行核对和分析，确保租金收入及时足额入账。五、成本费用管理（一）营业成本管理1.赔款支出管理严格按照保险合同约定的赔款金额进行核算，确保赔款支出的准确性。建立健全赔案管理制度，加强赔案审核和理赔调查，防范理赔风险。定期对赔款支出情况进行分析和评估，优化理赔流程，降低赔款成本。2.给付支出管理按照保险合同约定的给付金额和给付方式进行核算，确保给付支出的准确性。加强给付业务管理，严格审核给付申请，防范给付风险。（二）销售费用管理1.费用预算销售部门应根据公司销售目标和市场情况，合理编制销售费用预算。销售费用预算应明确各项费用的支出标准和控制额度。财务部门对销售费用预算进行审核和平衡，确保销售费用预算合理可行。2.费用控制销售部门应严格按照销售费用预算控制各项费用支出，严禁超预算支出。建立销售费用报销审批制度，加强对销售费用报销的审核和监督，确保费用支出真实、合法、合规。（三）管理费用管理1.费用预算各管理部门应根据公司管理目标和工作任务，合理编制管理费用预算。管理费用预算应明确各项费用的支出标准和控制额度。财务部门对管理费用预算进行审核和平衡，确保管理费用预算合理可行。2.费用控制各管理部门应严格按照管理费用预算控制各项费用支出，严禁超预算支出。建立管理费用报销审批制度，加强对管理费用报销的审核和监督，确保费用支出真实、合法、合规。（四）财务费用管理1.利息支出管理合理安排公司资金，优化资金结构，降低资金成本。严格控制利息支出，确保利息支出合理合规。定期对利息支出情况进行分析和评估，采取有效措施降低利息支出。2.手续费支出管理加强对银行手续费、汇兑损益等财务费用的管理，严格控制手续费支出标准。定期对财务费用情况进行分析和评估，采取有效措施降低财务费用。六、资产与负债管理（一）资产管理1.流动资产现金管理：严格执行现金管理制度，确保现金安全。合理核定现金库存限额，严禁白条抵库。银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保银行存款安全。应收款项管理：建立健全应收款项管理制度，加强对应收保费、应收赔款等应收款项的管理。定期对应收款项进行清理和催收，确保应收款项及时收回。2.固定资产固定资产购置：按照公司固定资产管理制度，严格履行固定资产购置审批程序。固定资产购置应充分考虑公司实际需求和经济可行性。固定资产折旧：按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产无形资产购置：按照公司无形资产管理制度，严格履行无形资产购置审批程序。无形资产购置应充分考虑公司实际需求和经济可行性。无形资产摊销：按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。（二）负债管理1.保险责任准备金按照保险行业相关规定，足额提取各项保险责任准备金，包括未到期责任准备金、未决赔款准备金、寿险责任准备金等。定期对保险责任准备金进行评估和调整，确保保险责任准备金计提准确、充足。2.其他负债加强对其他负债的管理，包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。严格按照国家统一的会计制度规定进行核算和管理，确保负债数据真实可靠。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字。2.财务报表附注编制财务报表附注，对财务报表中的重要项目进行详细说明，包括会计政策、会计估计变更情况、重大事项说明等。财务报表附注应内容完整、表述清晰，为财务报表使用者提供充分的信息。（二）财务分析1.财务指标分析定期对公司财务指标进行分析，包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。通过财务指标分析，了解公司财务状况和经营成果。绘制财务指标分析图表，直观反映公司财务指标变化趋势，为公司决策提供参考依据。2.财务状况综合分析结合公司经营情况和市场环境，对公司财务状况进行综合分析。分析公司存在的问题和风险，提出改进措施和建议。撰写财务分析报告，向公司管理层和相关部门汇报公司财务状况和经营成果，为公司决策提供支持。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本费用、资产负债、财务报告等各个环节。2.明确各部门在财务内部控制中的职责和权限，确保财务内部控制制度有效执行。（二）内部控制执行与监督1.各部