陶瓷厂财务制度

PAGE陶瓷厂财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范陶瓷厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保工厂各项经济活动合法、有序进行，提高经济效益，保障投资者权益。2.适用范围本制度适用于陶瓷厂及其所属各部门、各生产车间、销售网点等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映工厂财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖工厂财务活动的各个方面，确保制度的全面性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部，负责工厂的财务管理工作。财务部下设会计核算、财务管理、资金管理等岗位。2.财务人员职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务数据的准确性和及时性。参与工厂重大经济决策，提供财务分析和建议。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调。会计人员按照国家会计制度的规定，进行财务核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。财务管理人员负责财务预算的编制、执行和监控。进行财务分析，为管理层提供决策支持。制定财务管理制度和内部控制制度。资金管理人员负责资金的筹集、调配和使用。监控资金流动，确保资金安全。办理银行结算业务，管理银行账户。三、财务核算制度1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映工厂的财务状况和经营成果。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度和陶瓷厂的实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。财务报表应真实、准确、完整，并按照规定的时间和格式报送。4.成本核算确定成本核算对象，包括产品品种、生产批次等。采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法等。归集和分配成本费用，计算产品成本。定期进行成本分析，找出成本控制的关键点。四、财务预算制度1.预算编制原则以收定支，收支平衡。积极稳健，确保预算的可行性和可靠性。统筹兼顾，全面安排各项财务收支。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据工厂的发展战略和经营目标，结合市场情况和历史数据，编制年度预算和季度滚动预算。3.预算编制程序各部门根据工厂的总体目标和本部门的实际情况，提出本部门的预算草案。财务部对各部门的预算草案进行审核、汇总和平衡，编制工厂的年度预算草案。年度预算草案报工厂管理层审批后执行。4.预算执行与监控各部门严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。对预算执行过程中的重大偏差，及时调整预算。五、资金管理制度1.资金筹集根据工厂的发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集的规模、时间和渠道。对资金筹集的成本和风险进行评估，选择最优的筹资方案。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。严格按照预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和合规性。加强对资金使用的监控，防止资金挪用和浪费。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金结算的安全和及时。加强对银行账户的管理，定期核对银行账目。严格控制现金使用范围，确保现金安全。4.资金安全管理建立健全资金安全管理制度，加强对资金的保管和防护。定期进行资金盘点，确保账实相符。加强对财务人员的安全教育，提高资金安全意识。六、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。根据固定资产的性质和用途，进行分类管理。2.固定资产购置各部门根据生产经营需要，提出固定资产购置申请。财务部对购置申请进行审核，报工厂管理层审批。按照审批后的购置计划，进行固定资产采购。3.固定资产折旧采用直线法计提固定资产折旧，根据固定资产的原值、预计净残值和预计使用年限计算折旧额。根据固定资产的使用情况，合理确定折旧年限和预计净残值。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏和毁损，及时进行处理。七、存货管理制度1.存货定义与分类存货是指工厂在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、产成品、包装物、低值易耗品等。根据存货的性质和用途，进行分类管理。2.存货采购各部门根据生产经营需要，提出存货采购申请。采购部门根据采购申请，进行市场调研，选择供应商，签订采购合同。仓库对采购的存货进行验收，确保存货的数量和质量符合要求。3.存货核算采用实际成本法对存货进行核算，按照存货的采购成本、加工成本和其他成本确定存货的入账价值。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对存货的盘盈、盘亏和毁损，及时进行处理。4.存货发出建立存货发出管理制度，明确存货发出的审批流程和手续。根据生产经营需要，按照先进先出、加权平均等方法发出存货。八、成本费用管理制度1.成本费用定义与分类成本费用是指工厂为生产经营活动所发生的各项耗费，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。根据成本费用的性质和用途，进行分类管理。2.成本费用控制原则全面控制原则：涵盖工厂生产经营活动的全过程。经济效益原则：以提高经济效益为目标。责权利相结合原则：明确各部门和人员的成本费用控制责任。3.成本费用核算与分析按照成本核算制度的规定，准确核算成本费用。定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题。提出改进措施，降低成本费用水平。4.成本费用审批制度建立成本费用审批制度，明确成本费用审批流程和权限。严格按照审批制度进行成本费用报销，确保成本费用支出的合理性和合规性。九、销售与收款管理制度1.销售政策制定根据市场情况和工厂的生产能力，制定合理的销售政策，包括销售价格、销售渠道、促销活动等。定期对销售政策进行评估和调整，确保销售政策的有效性。2.销售合同管理签订销售合同前，对客户的信用状况进行评估，确保销售合同的履行。销售合同应明确双方的权利和义务，并按照规定的审批流程进行签订。加强对销售合同的执行情况进行跟踪和监控，及时处理合同纠纷。3.销售收入确认与核算按照国家会计制度的规定确认销售收入，确保销售收入的真实性和准确性。及时核算销售收入，编制销售收入报表。4.收款管理建立收款管理制度，明确收款流程和责任。加强对客户应收账款的管理，定期进行账龄分析，及时催收账款。对逾期账款采取有效的催收措施，确保资金回笼。十、采购与付款管理制度1.采购政策制定根据生产经营需要，制定合理的采购政策，包括采购计划、采购渠道、采购价格等。定期对采购政策进行评估和调整，确保采购政策的有效性。2.采购合同管理签订采购合同前，对供应商的资质和信誉进行评估，确保采购合同的履行。采购合同应明确双方的权利和义务，并按照规定的审批流程进行签订。加强对采购合同的执行情况进行跟踪和监控，及时处理合同纠纷。3.采购成本控制建立采购成本控制制度，通过招标、询价等方式选择供应商，降低采购成本。加强对采购过程的监督，防止采购过程中的腐败行为。4.付款管理建立付款审批制度，明确付款流程和权限。严格按照采购合同的约定进行付款，确保付款的合理性和合规性。十一、税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。按时进行纳税申报，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税款缴纳按照纳税申报的结果，及时足额缴纳税款。加强对税款缴纳情况的监控，防止漏税和欠税行为。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案。4.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别和评估税务风险。采取有效的措施防范和控制税务风险，确保工厂税务合规。十二、财务内部控制制度1.内部控制目标保证财务信息的真实性和准确性。确保资产的安全和完整。提高财务管理的效率和效果。防范财务风险和经营风险。2.内部控制原则全面性原则：涵盖财务活动的各个方面。重要性原则：关注重要业务和关键环节。制衡性原则：确保各部门和人员之间的相互制约。适应性原则：适应工厂的经营环境和发展变化。3.内部控制措施不相容职务分离：明确各岗位的职责和权限，避免不相容职务由同一人担任。授权审批：建立授权审批制度，明确审批流程和权限。会计系统控制：规范会计核算流程，确保财务数据的准确性和完整性。财产保护控制：加强对资产的保管和防护，确保资产安全。内部审计：定期进行内部审计，监督财务制度的执行情况。十三、财务分析与评价制度1.财务分析内容对工厂的财务状况、经营成果和现金流量进行分析。分析各项财务指标的变动情况及其原因。评估工厂的偿债能力、盈利能力和营运能力。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。结合行业数据和市场情况，对工厂的财务状况进行综合评价。3.财务评价指标设定偿债能力指标，如资产负债率、流动