河南省社保基金财务制度

PAGE河南省社保基金财务制度一、总则（一）目的与依据1.本制度旨在规范河南省社保基金的财务管理，确保社保基金的安全、完整与有效使用，维护参保人员的合法权益。2.依据《中华人民共和国社会保险法》、国家有关财务法规以及河南省社保基金管理的相关政策制定本制度。（二）适用范围本制度适用于河南省各级社会保险经办机构（以下简称“经办机构”）管理的企业职工基本养老保险基金、机关事业单位基本养老保险基金、城乡居民基本养老保险基金、职工基本医疗保险基金、城乡居民基本医疗保险基金、工伤保险基金、失业保险基金等各类社保基金。（三）基本原则1.合法性原则社保基金的财务管理活动必须严格遵守国家法律法规和相关政策规定，依法进行收支核算与管理。2.安全性原则确保社保基金的安全是财务管理的首要目标。通过完善的内部控制制度、风险防范机制和财务监督措施，防止基金被挤占、挪用、截留等情况发生。3.专款专用原则各项社保基金应专款专用，严格按照规定的用途使用，不得相互挤占或挪作他用。4.收支平衡原则在社保基金的筹集、使用和管理过程中，应遵循收支平衡的原则，确保基金的可持续运行。5.公开透明原则社保基金的财务信息应依法依规公开，接受社会监督，提高财务管理的透明度。二、基金预算管理（一）预算编制1.经办机构应按照国家和河南省有关规定，结合当地社保事业发展规划和基金收支实际情况，编制年度社保基金预算草案。2.预算草案应包括基金收入预算和基金支出预算。基金收入预算应根据参保人数、缴费基数、费率等因素进行预测；基金支出预算应根据待遇享受人数、待遇标准等因素进行测算。3.在编制预算草案过程中，应广泛征求相关部门、参保单位和参保人员的意见，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.社保基金预算草案编制完成后，应按照规定程序报经同级财政部门和人力资源社会保障部门审核。2.财政部门和人力资源社会保障部门应根据国家和河南省有关政策规定，对预算草案进行严格审核，提出审核意见。3.经审核后的预算草案报同级人民政府批准后执行。（三）预算执行1.经办机构应严格按照批准的预算组织基金收支活动，确保预算的严格执行。2.建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准后进行调整。（四）预算调整1.当社保基金预算执行过程中出现重大政策调整、基金收支规模变化等情况，需要调整预算时，经办机构应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应说明调整的原因、项目、数额以及对基金收支平衡的影响等。3.预算调整方案按照规定程序报经同级财政部门和人力资源社会保障部门审核，报同级人民政府批准后执行。三、基金筹集管理（一）缴费基数核定1.经办机构应按照国家和河南省有关规定，认真核定参保单位和参保人员的缴费基数。2.缴费基数应根据参保人员的工资收入情况如实核定，确保缴费基数的准确性和合理性。3.加强对缴费基数核定工作的监督检查，防止少报、漏报缴费基数等行为的发生。（二）缴费申报与审核1.参保单位应按照规定的时间和方式向经办机构申报缴费基数和缴费金额。2.经办机构应认真审核参保单位的缴费申报，对申报数据的真实性、准确性进行核实。3.对于审核通过的缴费申报，经办机构应及时生成缴费通知单，通知参保单位按时足额缴费。（三）基金征收1.社保基金的征收方式应按照国家和河南省有关规定执行，可采用委托银行代收、税务部门代征等方式。2.经办机构应与代收银行或税务部门密切配合，确保基金及时足额征收。3.加强对基金征收情况的统计分析，及时掌握基金征收进度，发现问题及时采取措施解决。（四）欠费管理1.对于参保单位欠费的情况，经办机构应及时进行催缴。2.建立欠费台账，详细记录欠费单位名称、欠费金额、欠费时间等信息。3.对欠费时间较长、欠费金额较大的单位，应采取相应的措施，如通过法律途径追缴欠费等。四、基金支出管理（一）待遇审核与支付1.经办机构应按照国家和河南省有关规定，对参保人员的待遇申请进行严格审核。2.审核内容包括参保人员的资格条件、缴费情况、待遇标准等，确保待遇支付的准确性和合规性。3.经审核符合待遇支付条件的，经办机构应及时足额支付待遇。待遇支付方式可采用社会化发放等方式，通过银行等代理机构将待遇发放到参保人员手中。（二）支出核算1.经办机构应按照财务会计制度的规定，对社保基金支出进行准确核算。2.支出核算应根据待遇支付的实际情况，及时记录和反映基金支出的明细信息，确保账账相符、账实相符。3.定期对基金支出情况进行统计分析，为基金管理决策提供依据。（三）基金清算1.在社保基金年度终了或特定时期，经办机构应按照规定进行基金清算。2.基金清算的内容包括核对基金收支账目、清理往来款项、核实基金结余等。3.通过基金清算，确保基金财务数据的准确性和基金结余的真实性，为编制年度财务报告和下一年度基金预算提供基础数据。（四）支出监督1.建立健全基金支出监督机制，加强对基金支出全过程的监督检查。2.监督内容包括待遇审核的合规性、待遇支付的准确性、支出核算的规范性等。3.定期开展基金支出专项检查，对发现的问题及时进行整改，严肃处理违规行为。五、基金财务管理与会计核算（一）财务管理职责1.经办机构应明确财务部门的职责，配备专业的财务人员，负责社保基金的财务管理工作。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和社保基金管理政策。3.财务部门应负责制定和完善基金财务管理制度、内部控制制度，组织实施基金财务核算、预算管理、资金管理等工作。（二）会计核算原则1.社保基金会计核算应遵循国家统一的会计制度，采用收付实现制。2.按照规定设置会计科目和账户，进行会计凭证的编制、账簿的登记和财务报表的编制。3.确保会计信息的真实、准确、完整，及时反映社保基金的财务状况和收支情况。（三）会计核算方法1.按照规定的会计核算方法对社保基金的收入、支出、结余等进行核算。2.对基金的各项收支活动进行明细核算，做到日清月结。3.定期编制财务报表，包括资产负债表、收支表、基金结余变动表等，及时反映基金的财务状况和收支情况。（四）财务报告1.经办机构应定期编制社保基金财务报告，真实、准确、完整地反映基金的财务状况、收支情况和结余情况。2.财务报告应包括财务报表、财务情况说明书等内容。3.财务报告按照规定程序报经同级财政部门和人力资源社会保障部门审核后，向社会公开披露。六、基金资产管理（一）资产分类与登记1.社保基金资产包括现金、银行存款、债券投资、暂付款项等。2.经办机构应按照规定对基金资产进行分类核算和登记，建立健全资产台账。3.详细记录资产的名称、数量、价值、购置时间、存放地点等信息，确保资产信息的准确完整。（二）现金与银行存款管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行存款账户管理，按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行存款账目。3.严禁将社保基金公款私存、出租出借银行账户等行为。（三）债券投资管理1.社保基金进行债券投资应严格按照国家有关规定执行，确保投资安全。2.制定债券投资计划，合理确定投资规模和投资品种，防范投资风险。3.加强对债券投资的日常管理和监督，定期对投资收益进行核算和分析。（四）资产清查与盘点1.定期对社保基金资产进行清查和盘点，确保资产账实相符。2.清查盘点工作应制定详细的方案，明确清查盘点的范围、方法、时间等。3.对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，进行相应的处理，并调整资产账目。七、基金内部控制（一）内部控制制度建设1.经办机构应建立健全社保基金内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限。2.内部控制制度应涵盖基金预算管理、基金筹集管理、基金支出管理、基金财务管理与会计核算、基金资产管理等各个环节。3.通过完善的内部控制制度，规范基金管理行为，防范基金管理风险。（二）岗位设置与职责分工1.根据内部控制的要求，合理设置基金管理岗位，明确各岗位的职责分工。2.确保不相容岗位相互分离，如基金征收与待遇支付岗位、财务核算与资产管理岗位等。3.建立岗位责任制，加强对各岗位人员的考核和监督。（三）风险评估与控制1.定期对社保基金管理过程中的风险进行评估，识别潜在的风险因素。2.针对风险评估结果，制定相应的风险控制措施，如加强内部审计监督、完善信息系统安全防护等。3.持续关注风险状况的变化，及时调整风险控制策略。（四）内部监督与审计1.加强社保基金管理的内部监督，建立内部监督检查机制。2.定期开展内部审计工作，对基金管理的各个环节进行审计监督，及时发现和纠正问题。3.对内部审计发现的违规行为，应严肃追究相关人员的责任。八、基金信息管理（一）信息系统建设1.经办机构应建立完善的社保基金信息管理系统，实现基金管理业务的信息化、规范化。2.信息系统应涵盖基金预算管理、基金筹集管理、基金支出管理、基金财务管理与会计核算、基金资产管理等功能模块。3.确保信息系统的安全稳定运行，满足基金管理工作的需要。（二）信息采集与录入1.按照规定及时采集社保基金管理所需的各类信息，包括参保单位和参保人员信息、缴费信息、待遇信息等。2.对采集到的信息进行认真审核，确保信息的真实性、准确性和完整性。3.将审核后的信息及时录入信息系统，保证信息系统数据的实时更新。（三）信息安全与保密1.加强社保基金信息系统的安全防护，采取防火墙、加密技术、访问控制等措施，防止信息泄露和网络攻击。2.建立信息安全管理制度，明确信息安全责任，规范信息系统操作流程。3.对涉及社保基金的敏感信息严格保密，严禁未经授权的人员访问和使用。（四）信息披露与共享1.按照规定定期向社会公开披露社保基金的财务信息、收支情况等，提高信息透明度。2.加强与相关部门之间的信息共享，实现数据的互联互通，提高基金管理效率。3.在确保信息安全和保密的前提下，依法依规为参保单位和参保人员提供信息查询服务。九、监督检查与法律责任（一）监督检查主体与内容1.财政部门、人力资源社会保障部门应加强对社保基金财务管理和基金管理工作的监督检查。2.监督检查内容包括基金预算执行情况、基金筹集管理情况、基金支出管理情况、基金财务管理与会计核算情况、基金资产管理情况、内部控制制度执行情况等。（二）监督检查方式与频率1.监督检查方式可采用定期检查、不定期抽查、专项检查等方式。2.财政部门和人力资源社会保障部门应定期组织对社保基金管理情况进行检查，每年至少开展一次全面检查。3.根据工作需要，适时开展专