水利扶贫资金财务制度

PAGE水利扶贫资金财务制度一、总则（一）制定目的为加强水利扶贫资金管理，提高资金使用效益，确保水利扶贫工作顺利推进，助力贫困地区改善水利基础设施，促进农业生产发展，保障农村居民生活用水需求，依据国家相关法律法规和行业标准，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于所有涉及水利扶贫资金的筹集、分配、使用、核算及监督等活动，包括但不限于政府财政专项扶贫资金、社会捐赠资金以及其他用于水利扶贫项目的资金。（三）基本原则1.专款专用原则水利扶贫资金必须专项用于水利扶贫项目，不得挪作他用。确保资金精准投入到贫困地区的水利设施建设、维修、改造以及农村饮水安全保障等相关项目中。2.效益优先原则以提高水利设施对贫困地区经济社会发展的支撑作用为目标，优化资金配置，优先安排效益显著、对贫困群众增收脱贫带动作用强的项目，确保资金使用效益最大化。3.公开透明原则水利扶贫资金的使用和管理应公开透明，主动接受社会监督。项目申报、审批、实施、验收等全过程信息应及时向社会公开，保障群众知情权和参与权。4.依法合规原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，规范资金管理流程，确保资金筹集、使用、核算等各个环节合法合规。二、资金筹集与分配（一）资金来源1.财政拨款各级政府财政部门按照预算安排，拨付用于水利扶贫的专项资金。财政拨款应明确资金用途、金额及拨付时间等要求，确保资金及时足额到位。2.社会捐赠鼓励社会各界向贫困地区水利扶贫事业进行捐赠。接受社会捐赠资金时，应按照相关规定办理捐赠手续，开具合法票据，并对捐赠资金进行专项管理。3.其他资金包括扶贫贷款、以工代赈资金中用于水利项目部分等其他可用于水利扶贫的资金来源。（二）资金分配依据1.贫困程度根据贫困地区贫困人口数量、贫困发生率、贫困深度等因素，合理分配水利扶贫资金，重点向深度贫困地区倾斜。2.水利需求结合贫困地区水利设施现状，如农田灌溉设施老化程度、农村饮水安全保障水平等，确定水利项目建设需求，按照需求程度分配资金。3.项目效益对拟实施的水利扶贫项目进行效益评估，优先安排经济效益、社会效益和生态效益显著的项目，根据项目预期效益分配资金额度。（三）分配程序1.项目申报贫困地区相关部门或项目实施单位根据当地水利扶贫需求，编制项目申报书，明确项目名称、建设内容、资金需求、预期效益等内容，并报送上级主管部门。2.审核评估上级主管部门组织专业人员对申报项目进行审核评估，重点审查项目可行性、必要性、合规性以及预期效益等。可委托第三方评估机构进行评估，确保评估结果客观公正。3.资金分配根据审核评估结果，结合资金总量和分配依据，确定各地区或项目的资金分配方案，并下达资金分配通知。资金分配方案应明确资金使用单位、金额、用途及相关要求等。三、资金使用管理（一）项目预算编制1.项目实施单位应根据项目建设内容和实际需求按照国家有关预算编制规定，详细编制水利扶贫项目预算。预算内容应包括工程费用、设备购置费用、安装费用、监理费用、设计费用、项目管理费以及其他相关费用等。2.预算编制应科学合理充分考虑项目实际情况和市场价格因素，确保预算准确反映项目成本。对于金额较大的项目，应进行专项论证和成本核算，提高预算编制的准确性和可靠性。（二）资金支付管理1.支付方式水利扶贫资金支付应按照国库集中支付制度等相关规定执行。根据项目实施进度和合同约定，通过财政直接支付或财政授权支付方式将资金支付给供应商、施工单位或其他相关方。2.支付审批建立严格的资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。项目实施单位应提交资金支付申请，附相关合同、发票、验收报告等证明材料，经项目负责人、财务负责人审核，单位领导审批后，方可办理资金支付手续。3.支付监督加强对资金支付的监督检查，确保资金支付合规、及时、准确。财务部门应定期核对资金支付情况，检查支付凭证的真实性、完整性和合法性，防止出现资金挪用、套取等违规行为。（三）费用报销管理1.报销范围水利扶贫项目费用报销应严格按照国家有关规定和本制度执行。报销范围包括与项目直接相关的办公用品、设备购置、材料采购、运输费用、劳务费用、专家咨询费用等合理支出。2.报销凭证费用报销应取得合法有效的凭证，如发票、收据、财政票据等。报销凭证应注明日期、内容、金额、付款单位等信息，并加盖收款单位公章或财务专用章。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。3.报销流程项目实施人员应及时整理费用报销凭证，填写报销单，按照单位内部报销审批流程进行审批。审批通过后，到财务部门办理报销手续。财务人员应认真审核报销凭证和报销单，并按照规定进行账务处理。（四）政府采购管理1.采购范围涉及水利扶贫项目的货物、工程和服务采购，达到政府采购限额标准的，应按照政府采购相关法律法规执行。采购范围包括水利设备、管材、水泥、沙石等物资采购，以及水利工程建设、监理、设计等服务采购。2.采购方式根据项目特点和采购需求，选择合适的采购方式。一般采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式进行采购。对于符合条件的小额采购项目，可按照单位内部采购管理规定进行采购。3.采购程序严格按照政府采购程序进行操作，包括编制采购预算、发布采购公告、接受供应商报名、组织评标或谈判、签订采购合同、验收等环节。确保采购过程公开、公平、公正，维护国家利益和社会公共利益。四、资金核算与账务处理（一）核算要求1.单独核算水利扶贫资金应进行单独核算，设立专门的会计科目或账户，与其他资金区分开来。确保资金收支情况清晰、准确，便于对水利扶贫资金进行专项管理和监督。2.规范核算按照国家统一的会计制度和财务管理制度进行核算，严格遵守会计核算原则和方法。对资金的筹集、分配、使用、结余等情况进行详细记录，做到账目清晰、账证相符、账账相符、账实相符。（二）账务处理1.资金筹集收到财政拨款、社会捐赠等资金时，借记“银行存款”等科目，贷记“专项应付款水利扶贫资金”等科目。2.资金分配根据资金分配方案，将资金拨付给项目实施单位时，借记“专项应付款水利扶贫资金”科目，贷记“银行存款”等科目。3.资金使用项目实施单位发生费用支出时，按照实际支出情况进行账务处理。如借记“在建工程水利扶贫项目”、“固定资产水利设备”等科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。4.项目完工结算项目完工验收合格后，进行项目结算。将“在建工程水利扶贫项目”等科目余额转入相关资产科目或冲减“专项应付款水利扶贫资金”科目。如有结余资金，按照规定进行处理。5.结余资金处理水利扶贫项目结余资金应按照国家有关规定进行处理。一般情况下，结余资金应上缴财政或按照原资金渠道退回。对于因特殊原因无法上缴或退回的结余资金，应报经上级主管部门批准后，按照规定用途继续使用或进行其他合规处理。五、监督检查与绩效评价（一）监督检查机制1.内部监督项目实施单位应建立健全内部监督机制，加强对水利扶贫资金使用和管理的日常监督检查。定期对项目资金使用情况进行自查自纠，发现问题及时整改。内部审计部门应定期对水利扶贫项目进行审计，确保资金使用合法合规。2.外部监督接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部机构的监督检查。外部监督机构有权对水利扶贫资金的筹集、分配、使用、管理等情况进行检查，查阅相关资料，询问有关人员。项目实施单位应积极配合外部监督检查工作，如实提供相关信息和资料。（二）违规处理1.对于发现的违规行为如挪用资金、虚报冒领、套取资金等，应按照国家法律法规和财经纪律严肃处理。责令限期整改，追回违规资金，并依法追究相关单位和人员的责任。2.构成犯罪的依法移送司法机关追究刑事责任。通过严格的违规处理，维护水利扶贫资金的安全和正常使用秩序。（三）绩效评价1.建立绩效评价体系对水利扶贫资金使用效益进行绩效评价，制定科学合理的绩效评价指标体系。评价指标应包括项目建设目标完成情况、经济效益、社会效益、生态效益、资金使用合规性等方面。2.定期开展绩效评价每年或项目实施周期结束后，组织开展水利扶贫项目绩效评价工作。可委托第三方专业机构进行评价，确保评价结果客观公正。3.评价结果应用根据绩效评价结果，总结经验教训，及时调整和完善水利扶贫资金管理政策和项目实施方式。对绩效评价优秀的项目和单位给予表彰奖励，对绩效评价较差的项目和单位进行通报批评，并责令限期整改。将绩效评价结果作为今后资金分配和项目安排的重要依据，提高资金使用效益。六、档案管理（一）档案内容水利扶贫资金管理档案应包括项目申报书、可行性研究报告、项目批复文件、资金分配文件、项目合同、采购文件、支付凭证、验收报告、审计报告、绩效评价报告等与资金管理相关的各类文件资料。（二）档案整理与归档1.项目实施过程中各部门应及时收集、整理本部门形成的文件资料，并按照档案管理要求进行分类、编号、装订。定期将整理好的档案资料移交档案管理部门进行集中归档。2.档案管理部门应建立健全档案管理制度，对接收的档案资料进行妥善保管。按照档案保管期限要求，将档案分为永久、定期（如30年、10年等）两类进行存放。确保档案资料的完整性、准确性和安全性，便于查阅和利用。（三）档案查阅与借阅1.查阅档案因工作需要查阅水利扶贫资金管理档案的，应填写档案查阅申请表，注明查阅内容、目的、时间等信息，经档案管理部门负责人批准后，方可查阅。查阅档案时，应在指定地点进行，不得擅自摘抄、复制