零售企业内部财务制度及报销流程

PAGE零售企业内部财务制度及报销流程一、总则（一）目的本制度旨在规范零售企业内部财务管理，确保财务工作的准确性、合规性和高效性，加强成本控制，保障企业资产安全，为企业的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于本零售企业总部及下属各门店、分支机构的所有财务活动及报销事项。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家相关财经法规，并结合本零售企业的实际情况制定。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善企业内部财务管理制度，监督制度的执行情况。2.组织财务核算工作，准确记录和反映企业的财务状况和经营成果。3.编制财务预算和财务报告，为企业决策提供依据。4.负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。5.进行成本费用控制与分析，提出降低成本的措施和建议。6.参与企业的投资、融资等重大经济活动，提供财务专业意见。7.负责税务管理，依法纳税，合理避税。8.配合内外部审计工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和执行财务战略、财务预算和财务管理制度。协调与其他部门的关系，参与企业重大决策。监督财务工作的合规性和准确性，及时发现和解决问题。2.会计人员负责财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、报表生成等。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。协助财务经理进行财务分析和预算编制。负责会计档案的整理和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.本企业采用[具体会计准则]作为会计核算的基本准则。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.各项资产在取得时按照实际成本计量，后续计量根据相关会计准则进行调整。5.收入确认原则：按照与客户签订的销售合同或协议，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入。（二）会计凭证与账簿设置1.会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和备查账。总账按照会计科目设置，明细账根据具体业务进行明细核算，日记账包括现金日记账和银行存款日记账，备查账用于记录一些特殊事项。（三）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应按照会计准则和企业财务制度的规定定期编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报表编制完成后，需经财务经理审核、企业负责人审批后对外报送。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算。2.财务部门汇总各部门资金预算，结合企业整体战略目标，编制企业年度资金预算。3.资金预算经企业负责人审批后执行，执行过程中如有重大变动，需重新调整预算并报审批。（二）资金筹集与使用1.企业根据资金需求，合理选择资金筹集方式，如银行贷款、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法、合规、低成本的原则，确保资金来源稳定。3.资金使用应严格按照预算执行，专款专用，提高资金使用效率。4.重大资金支出需经企业负责人审批，涉及投资、融资等重大事项的，需进行可行性研究和风险评估。（三）资金结算与控制1.加强资金结算管理，严格执行银行结算制度，确保资金收付安全。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.建立资金风险预警机制，对资金流动性、资金成本等进行监控，防范资金风险。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则，凡是本期已经发生或应当负担的成本费用不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.成本费用核算应遵循配比原则，将收入与对应的成本费用相互配比，以正确计算各期损益。（二）成本费用分类与核算方法1.采购成本采购成本包括商品进价、运输费、装卸费、保险费等。商品进价按照实际采购价格核算，运输费、装卸费、保险费等直接计入当期损益。2.销售成本销售成本按照加权平均法或先进先出法等方法计算。计算公式为：销售成本=销售数量×单位成本。3.期间费用期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用核算企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用核算企业销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用；财务费用核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门和各岗位。2.加强采购管理，优化采购流程，降低采购成本。3.控制销售费用，合理制定促销策略，提高销售效率。4.严格控制管理费用，精简管理机构，降低办公费用等支出。5.定期进行成本费用分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施进行改进。六、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.各部门根据业务需求提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。2.固定资产购置后，由使用部门、采购部门和财务部门共同进行验收，验收合格后办理入库手续。（三）固定资产折旧与摊销1.固定资产折旧采用直线法计算，折旧年限根据相关规定确定。2.固定资产折旧按月计提，计入当期损益。3.对于一些符合条件的固定资产，可以采用加速折旧法，但需按照规定进行备案。（四）固定资产处置与清查1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等，处置前需进行审批。2.固定资产处置收入扣除相关费用后的净额计入当期损益。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符，发现问题及时处理。七、报销流程（一）报销原则1.真实性原则：报销凭证必须真实、合法，反映实际发生的经济业务。2.合理性原则：报销费用应符合企业经营活动需要，具有合理性。3.时效性原则：报销应在规定时间内进行，逾期不予受理。（二）报销范围1.与企业经营活动相关的差旅费、业务招待费、办公费、通讯费、运输费等。2.符合企业规定的员工培训费用、会议费用等。（三）报销流程1.填写报销单：报销人按照要求填写报销单，注明报销事项、金额、附件张数等。2.部门负责人审批：报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签署意见。3.财务审核：财务部门对报销凭证的合法性、合规性以及金额计算的准确性进行审核。4.企业负责人审批：经财务审核无误后，报企业负责人审批。5.报销支付：审批通过后，财务部门按照规定进行报销支付，可采用现金支付、银行转账等方式。（四）特殊事项报销规定1.差旅费报销：按照企业制定的差旅费标准执行，包括交通、住宿、餐饮等费用的报销规定。2.业务招待费报销：应严格控制业务招待费支出，报销时需注明招待对象、事由等，经审批后方可报销。3.大额费用报销：对于金额较大的费用报销，需提供详细的说明和相关证明材料，经专项审批后报销。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.财务部门应定期对企业财务活动进行自查，检查财务制度的执行情况、财务核算的准确性等。2.建立内部审计制度，配备内部审计人员，对企业财务收支、经济活动等进行审计监督。（二）外部审计与税务检查1.按照国家规定，定期聘请外部会计师事务所进行年度