二类修理厂财务制度

PAGE二类修理厂财务制度一、总则（一）目的为加强二类修理厂财务管理，规范财务行为，确保修理厂财务工作的正常运行，提高资金使用效益，保护修理厂及相关方的合法权益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本修理厂实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本二类修理厂及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映修理厂的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖修理厂财务活动的全过程，全面反映财务状况和经营成果。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置修理厂设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。会计人员应持有会计从业资格证书，并具备一定的财务管理经验。2.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质，以适应修理厂发展和财务管理工作的需要。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映修理厂的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。参与财务预算的编制和执行，提供财务分析报告，为管理层决策提供依据。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.本修理厂采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比的原则确认收入和费用。2.会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷记账法进行账务处理。（二）会计科目设置1.会计科目设置应符合国家统一的会计制度规定，并结合本修理厂的实际情况进行适当调整。2.主要会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等科目，具体科目设置及核算内容如下：资产类科目库存现金：核算修理厂的库存现金收支情况。银行存款：核算修理厂存入银行或其他金融机构的各种款项。应收账款：核算因修理业务应向客户收取的款项。预付账款：核算预先支付给供应商的款项。其他应收款：核算除应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。原材料：核算用于修理业务的各种原材料的采购、收发和结存情况。库存商品：核算已完工但尚未销售的修理配件等库存商品。固定资产：核算单位价值较高、使用年限较长的资产，如设备、工具等。累计折旧：核算固定资产的累计折旧额。无形资产：核算修理厂拥有的专利权、商标权等无形资产。累计摊销：核算无形资产的累计摊销额。负债类科目短期借款：核算向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内（含一年）的各种借款。应付账款：核算因购买原材料、接受劳务等应支付给供应商的款项。预收账款：核算预先收到客户的款项。应付职工薪酬：核算应付给职工的工资薪酬、社会保险费等。应交税费：核算应缴纳的各种税费，如增值税、所得税等。其他应付款：核算除应付账款以外的其他各种应付、暂收款项。所有者权益类科目实收资本：核算投资者投入的资本。资本公积：核算资本溢价、接受捐赠等形成的资本公积。盈余公积：核算从净利润中提取的盈余公积。本年利润：核算本年度实现的净利润或亏损。利润分配：核算利润的分配情况。成本类科目生产成本：核算修理业务所发生的直接材料、直接人工和制造费用等成本。制造费用：核算为组织和管理修理生产所发生的各项间接费用。损益类科目主营业务收入：核算修理业务所取得的收入。其他业务收入：核算除修理业务以外的其他业务所取得的收入。主营业务成本：核算修理业务所发生的成本。其他业务成本：核算除修理业务以外的其他业务所发生的成本。税金及附加：核算应缴纳的消费税、城市维护建设税等税金及附加。销售费用：核算为销售修理业务所发生的费用，如广告费、运输费等。管理费用：核算行政管理部门为组织和管理修理厂所发生的费用，如办公费、差旅费等。财务费用：核算为筹集资金所发生的费用，如利息支出、手续费等。营业外收入：核算与生产经营活动无直接关系的各项收入。营业外支出：核算与生产经营活动无直接关系的各项支出。所得税费用：核算应缴纳的所得税。（三）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.会计人员应在每月末、季末和年末结账后及时编制财务报表，并进行财务分析，为管理层提供决策依据。四、资金管理（一）资金筹集1.修理厂应根据经营发展需要，合理筹集资金，确保资金的及时供应。筹集资金的方式包括自有资金、银行借款、股东投资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的规定，不得非法集资。3.财务部门应加强对资金筹集的管理，对筹集资金的用途、金额、期限等进行审核和监督，确保资金筹集的合理性和合法性。（二）资金使用1.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。2.各项费用支出应按照规定的审批程序进行审批，审批通过后方可支付。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经财务人员审核无误后，方可报销。3.严格控制现金使用范围，超过现金结算起点的支出应通过银行转账支付。4.加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，不得公款私存。5.固定资产购置、工程项目建设等重大资金支出，应按照规定进行可行性研究和论证，经决策审批后组织实施。（三）资金结算1.财务部门应按照国家有关规定和银行结算制度办理资金结算业务，确保资金结算的安全、准确、及时。2.加强对票据的管理，严格按照票据法的规定使用和保管票据。支票、汇票等重要票据应指定专人保管，建立票据使用登记制度。3.定期对资金结算情况进行核对和清理，及时发现和解决资金结算中存在的问题。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.成本费用核算应准确、及时，为成本控制和经营决策提供依据。（二）成本费用项目及核算方法1.直接材料成本核算用于修理业务的各种原材料的采购成本，包括原材料的买价、运输费、装卸费等。直接材料成本应按照实际领用数量和采购成本进行核算，计入生产成本。2.直接人工成本核算从事修理业务的工人的工资薪酬、社会保险费等。直接人工成本应按照实际发生额计入生产成本。3.制造费用核算为组织和管理修理生产所发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费等。制造费用应按照一定的分配方法分配计入生产成本。4.销售费用核算为销售修理业务所发生的费用，如广告费、运输费、销售人员工资等。销售费用应按照实际发生额计入当期损益。5.管理费用核算行政管理部门为组织和管理修理厂所发生的费用，如办公费、差旅费、管理人员工资等。管理费用应按照实际发生额计入当期损益。6.财务费用核算为筹集资金所发生的费用，如利息支出、手续费等。财务费用应按照实际发生额计入当期损益。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和责任。2.加强对成本费用的预算管理，编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各岗位，确保成本费用控制目标的实现。3.严格控制各项成本费用支出，加强对原材料采购、人工成本、制造费用等的管理，降低成本费用水平。4.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施加以解决。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指单位价值较高、使用年限较长，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、工具器具等。2.固定资产按照经济用途和使用情况可分为生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、土地等。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照预算进行，经决策审批后组织实施。2.购置固定资产应进行市场调研，选择质量可靠、价格合理的供应商，并签订采购合同。3.固定资产购置后，应及时办理验收手续，确保固定资产的数量、质量、规格等符合合同要求。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家规定和固定资产的实际使用情况确定。2.折旧计算公式为：年折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷折旧年限；月折旧额=年折旧额÷12。3.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。2.清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.固定资产清查结果应编制清查报告，报管理层审批后进行账务处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.财务部门应准确核算各项收入、成本、费用，按照规定的税率计算应纳税额，并按时申报缴纳税款。3.每月末、季末和年末应进行税务自查，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税收优惠政策利用1.关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠政策，降低税负。2.对符合税收优惠条件的业务，应及时向税务机关申请备案或审批，确保税收优惠政策的有效落实。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，防范税务风险。2.定期对税务风险进行评估和排查，及时发现和解决税务风险问题。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保税务工作的合规性。八、财务预算管理（一）预算编制1.财务预算应根据修理厂的战略规划、经营目标和年度工作计划编制，包括年度预算和月度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据本部门的业务情况编制预算草案，经财务部门审核、汇总后，报管理层审批。3.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，确保预算的全面性和准确性。（二）预算执行1.财务预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现预算执行中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.定期对预算执行情况进行考核，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、经营政策等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由各部门提出调整申请，经财务部门审核、管理层审批后进行调整。3.预算调整后，应及时将调整后的预算下达给各部门，确保预算的有效执行。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性，防止财务信息失真。2.确保资产的安全与完整，防止资产流失。3.保证财务活动的合法性和合规性，防范财务风险。4.提高财务管理效率，促进修理厂经营目标的实现。（二）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、成本费用管理制度、固定资产管理制度、税务管理制度、财务预算管理制度等。2.明确各岗位的职责权限，实行不相容职务分离制度，确保财务工作的规范运行。3.加强对财务活动的审批和监督，严格执行审批程序，对重大财务事项实行集体决策制度。4.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性。（三）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对修理厂的财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应独立、客观、公正，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。3.内部审计结果应向管理层报告，为管理层决策提供参考依据。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、财务印章等与财务工作相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案的完整性和规范性。2.会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度整理归档，财务报表、税务资料等应分类整理归档。