农村综合社财务制度

PAGE农村综合社财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范农村综合社的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障农村综合社的健康发展，更好地服务农村经济社会。（二）适用范围本制度适用于[农村综合社具体名称]及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映农村综合社的财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免虚盈实亏。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现经济效益与社会效益的统一。（四）财务管理体制1.统一领导：农村综合社实行统一的财务管理体制，由理事会负责领导财务管理工作。2.分级管理：根据职责和权限，实行分级管理，明确各级部门和人员的财务管理职责。3.独立核算：农村综合社及其所属各部门、分支机构实行独立核算，自负盈亏。二、财务机构与人员（一）财务机构设置农村综合社应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.人员资质：财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和农村综合社财务制度。2.岗位分工：财务部门应设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离制度。3.人员培训：定期组织财务人员参加培训，提高业务素质和职业道德水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证，编制记账凭证。定期进行财务分析，为理事会提供决策依据。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。三、会计核算（一）会计核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.借贷记账法：以“借”和“贷”作为记账符号，记录经济业务的发生和完成情况。3.会计期间：分为年度、季度和月度，年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和农村综合社的实际情况，设置会计科目，进行会计核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。（三）会计凭证1.原始凭证：是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的原始书面证明。原始凭证应具备真实性、合法性、完整性和准确性。2.记账凭证：是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的会计凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容。（四）会计账簿1.总账：是根据总账科目开设的，用以分类登记全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等总括核算资料的账簿。2.明细账：是根据明细科目开设的，用以分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的账簿。3.日记账：是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。包括现金日记账和银行存款日记账。4.辅助账：是对某些在总账和明细账中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。（五）财务报表1.资产负债表：反映企业在某一特定日期财务状况的报表。2.利润表：反映企业在一定会计期间经营成果的报表。3.现金流量表：反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。4.所有者权益变动表：反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表。5.附注：对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。四、资金筹集与运用（一）资金筹集1.自有资金：农村综合社的自有资金包括社员股金、资本公积、盈余公积和未分配利润等。2.借入资金：根据业务发展需要，农村综合社可以向金融机构或其他单位借入资金。借入资金应按照规定的用途使用，并按时还本付息。（二）资金运用1.资产配置：农村综合社应根据业务发展需要，合理配置资产，提高资产使用效率。资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.投资管理：农村综合社的投资应遵循安全性、流动性和效益性原则，严格控制投资风险。投资包括短期投资和长期投资。3.资金结算：加强资金结算管理，确保资金收付安全、及时、准确。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生和应归属期间进行核算。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，正确计算经营成果。3.划分收益性支出与资本性支出原则：正确区分收益性支出和资本性支出，分别进行核算。（二）成本费用分类1.营业成本：是指农村综合社在经营活动中发生的与经营业务直接相关的各项支出。2.营业费用：是指农村综合社在经营活动中发生的各项费用，包括业务宣传费、业务招待费、差旅费、办公费等。3.管理费用：是指农村综合社为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、职工福利费、折旧费、修理费等。4.财务费用：是指农村综合社为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.预算管理：建立成本费用预算管理制度，加强预算编制、执行和控制。2.审批制度：严格执行成本费用审批制度，明确审批权限和程序。3.内部控制：加强内部控制，防范成本费用风险。六、利润分配（一）利润分配原则1.依法分配原则：按照国家有关法律法规和农村综合社章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾社员、投资者、职工等各方利益。3.积累与分配并重原则：正确处理积累与分配的关系，合理确定分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：用当年利润弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积：按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积：根据农村综合社章程或理事会决议提取任意盈余公积。4.向社员分配利润：按照社员股金比例向社员分配利润。七、财务监督（一）内部监督1.财务审计：定期开展财务审计工作，对财务收支、财务报表、财务制度执行情况等进行审计。2.内部牵制：建立健全内部牵制制度，防止财务舞弊行为。3.财务分析：定期进行财务分析，及时发现和解决财务管理中存在的问题。（二）外部监督1.税务监督：依法接受税务机关的监督检查，按时足额缴纳税款。2.审计监督：接受审计机关的审计监督，配合审计工作。3.社员监督：接受社员的监督，定期向社员公布财务状况。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、税务申报资料、经济合同等。（二）档案整理财务档案应按照类别、年度、月份等进行整理，编制档案目录。（三）档案保管财务档案应妥善保管，存放地点