自建工程财务制度

PAGE自建工程财务制度一、总则（一）目的为了规范公司自建工程财务管理，确保工程资金的合理使用、安全流转，提高资金使用效益，保障工程顺利进行，依据国家相关财经法规及公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内所有自建工程项目，包括新建、改建、扩建等工程项目。（三）基本原则1.合法性原则所有财务管理活动必须符合国家法律法规和相关行业准则，确保财务行为合法合规。2.真实性原则财务数据应真实、准确、完整地反映自建工程的财务状况和经营成果，严禁虚假记账、隐瞒收入、虚报支出等行为。3.完整性原则涵盖自建工程从项目预算编制、资金筹集、成本核算到竣工决算等全过程的财务管理，确保各环节财务工作的连贯性和系统性。4.效益性原则在保障工程质量和进度的前提下，合理安排资金，优化资源配置，降低工程成本，提高资金使用效益。二、工程预算管理（一）预算编制1.项目启动阶段，项目负责人应组织相关技术人员、财务人员等共同编制工程预算。预算应根据工程设计图纸、施工方案、市场价格信息等进行详细测算，确保预算的准确性和合理性。2.工程预算应包括直接成本和间接成本两部分。直接成本涵盖人工费用、材料费用、设备购置费用等直接用于工程建设的支出；间接成本包括管理费、规费、利润、税金等。3.预算编制过程中，应充分考虑可能出现的风险因素，并预留一定的风险费用。风险费用的比例应根据工程的复杂程度、建设周期、市场波动等因素合理确定。（二）预算审批1.工程预算编制完成后，应提交至公司预算管理部门进行审核。预算管理部门应从预算的完整性、准确性、合理性等方面进行审查，并提出审核意见。2.审核通过后的预算报公司管理层审批。管理层应根据公司战略规划、资金状况等因素对预算进行综合评估，审批通过后方可作为工程实施的依据。（三）预算执行与调整1.工程实施过程中，各部门应严格按照预算执行，确保各项费用支出控制在预算范围内。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。2.如因工程变更、市场价格波动等原因导致预算需要调整，应按照以下程序进行：项目负责人提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容及金额。相关部门对调整申请进行审核，评估调整的必要性和合理性。审核通过后，报公司预算管理部门进行审批。预算管理部门应根据实际情况对调整申请进行审查，并报公司管理层批准。预算调整批准后，财务部门应及时调整相关预算指标，并对预算执行情况进行重新监控和分析。三、资金筹集与管理（一）资金筹集1.根据工程预算和资金需求计划，合理确定资金筹集方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券、引进外部投资等。2.对于银行贷款等融资方式，应提前与银行沟通，了解贷款政策和条件，准备好相关资料，按照银行要求办理贷款手续。在贷款过程中，应注意控制贷款成本，合理确定贷款金额和期限。3.引进外部投资时，应进行充分的市场调研和项目评估，选择合适的投资者，并签订详细的投资协议，明确双方的权利和义务。（二）资金管理1.设立专门的工程资金账户，对工程资金进行专户存储、专款专用。严禁将工程资金挪作他用，确保资金安全。2.建立资金审批制度，明确资金支付的审批流程和权限。所有资金支付必须经过严格的审批，确保支付的合理性和合规性。3.加强资金收支管理，及时记录资金的收入和支出情况，定期编制资金收支报表，向公司管理层汇报资金动态。4.合理安排资金使用顺序，优先保障工程建设的关键环节和重点支出，确保工程顺利推进。同时，应根据工程进度和资金状况，合理控制资金的使用节奏，避免资金闲置或过度占用。四、成本核算与控制（一）成本核算对象以每个自建工程项目作为独立的成本核算对象，分别核算各项目的成本费用。（二）成本核算内容1.工程成本包括直接成本和间接成本两部分。直接成本按照成本项目进行明细核算，包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本按照费用项目进行核算，包括管理费、规费、利润、税金等。2.对于能够直接计入某一工程项目的成本费用，应直接计入该项目成本；对于不能直接区分的间接成本费用，应按照合理的分配方法分摊计入各工程项目成本。（三）成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，即工程成本只计算直接成本和间接成本中的现场管理费，将企业管理费、财务费用等作为期间费用直接计入当期损益。（四）成本控制措施1.建立成本控制责任制度，明确各部门和人员在成本控制中的职责和权限。项目负责人作为成本控制的第一责任人，应对项目成本控制负责；财务部门应加强成本核算和监督，提供成本控制的相关数据和建议；其他部门应按照各自职责，协同做好成本控制工作。2.加强工程成本的过程控制，对工程建设的各个环节进行成本监控。在施工过程中，严格控制人工费用、材料费用、设备购置费用等各项成本支出，确保成本不超预算。3.定期进行成本分析，对比实际成本与预算成本的差异，分析差异产生的原因，并采取相应的措施进行调整和改进。通过成本分析，总结成本控制经验教训，不断完善成本控制措施，提高成本管理水平。五、工程价款结算与支付（一）工程价款结算方式1.根据工程合同约定，选择合适的工程价款结算方式。常见的结算方式包括按月结算、分段结算、竣工后一次结算等。2.对于采用按月结算方式的工程，每月末应根据当月实际完成的工程量进行价款结算。结算时，应提供详细的工程量清单、工程价款计算表等资料，经监理单位审核、建设单位批准后进行结算。3.对于分段结算的工程，应按照合同约定的工程进度节点进行价款结算。结算时，同样应提供相关的工程量和价款计算资料，经审核批准后办理结算手续。（二）工程价款支付1.工程价款支付应严格按照合同约定执行。建设单位应在收到承包单位提交的工程价款结算报告及相关资料后，按照规定的时间和比例进行支付。2.支付工程价款时，应审核承包单位提供的发票等相关凭证，确保支付的合规性。同时，应按照资金审批制度进行审批，经批准后方可支付。3.对于工程质量保证金，应按照合同约定在工程竣工验收合格后一定期限内支付。质量保证金的比例应符合国家相关规定和合同约定，在质保期内如无质量问题，到期应及时返还。六、固定资产管理（一）固定资产购置1.自建工程中形成的固定资产，应按照公司固定资产管理制度进行购置和管理。在购置固定资产前，应进行充分的市场调研和选型，确保购置的固定资产符合工程需要和公司实际情况。2.固定资产购置应按照公司采购流程进行，签订采购合同，明确采购价格、交货时间、质量标准等条款。采购过程中应严格控制采购成本，确保采购资金的合理使用。（二）固定资产入账1.固定资产购置完成后，应及时办理入账手续。财务部门应根据购置发票、验收报告等相关资料，按照固定资产入账价值的确定原则进行入账核算。2.自建工程中涉及的固定资产建造，应按照工程进度和实际成本进行资本化核算。在工程达到预定可使用状态时，将在建工程成本转入固定资产，并按照规定计提折旧。（三）固定资产折旧与处置1.按照公司固定资产折旧政策，对自建工程形成的固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如因特殊原因需要变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.对于不再使用或已报废的固定资产，应按照公司固定资产处置程序进行处置。处置固定资产时，应进行评估作价，取得的处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定计入当期损益。七、竣工决算管理（一）竣工决算编制1.工程竣工后，项目负责人应组织相关人员及时编制竣工决算报告。竣工决算报告应包括工程概况、工程结算情况、工程成本核算情况、工程财务收支情况、竣工财务决算报表等内容。2.竣工决算报告编制过程中，应确保数据的真实性、准确性和完整性。相关部门应提供真实可靠的资料，财务部门应进行认真审核和汇总，确保竣工决算报告能够准确反映工程的实际情况。（二）竣工决算审批1.竣工决算报告编制完成后，应提交至公司审计部门进行审计。审计部门应从工程结算的真实性、成本核算的准确性、财务收支的合规性等方面进行审计，并出具审计报告。2.审计通过后的竣工决算报告报公司管理层审批。管理层应根据审计报告和公司实际情况，对竣工决算报告进行审批。审批通过后的竣工决算报告作为工程最终成本核算和资产交付的依据。（三）资产交付与账务处理1.工程竣工决算审批通过后，应及时办理资产交付手续。将自建工程形成的固定资产、无形资产等按照规定交付给相关部门使用，并办理资产交接清单。2.财务部门应根据竣工决算报告和资产交接清单，进行相应的账务处理。调整相关资产和成本费用科目，确保财务账目与实际情况相符。同时，应归档保存竣工决算资料，以备后续查阅和审计。八、财务监督与检查（一）内部审计1.公司内部审计部门应定期对自建工程财务状况进行审计。审计内容包括工程预算执行情况、资金使用情况、成本核算情况、工程价款结算情况等。2.通过审计，及时发现财务管理中存在的问题，并提出改进建议。对于审计发现的违规行为，应按照公司相关规定进行处理，追究相关人员的责任。（二）财务检查1.财务部门应定期对自建工程财务工作进行自查。自查内容包括财务制度执行情况、会计核算准确性、资金管理安全性等。2.对自查中发现的问题，应及时进行整改。同时，应建立健全财务检查档案，记录检查情