幼儿园食堂膳食经费管理财务制度

PAGE幼儿园食堂膳食经费管理财务制度一、总则（一）目的为加强幼儿园食堂膳食经费的管理，规范经费使用行为，确保经费合理、安全、高效使用，保障幼儿的饮食质量和安全，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本幼儿园食堂膳食经费的收支管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保经费使用合法合规。2.合理性原则：经费使用应符合幼儿园食堂的实际需求，合理安排各项支出，提高经费使用效益。3.公开透明原则：建立健全经费公开制度，定期向教职工和家长公开经费收支情况，接受监督。4.专款专用原则：食堂膳食经费应专款专用，不得挪作他用。二、经费预算管理（一）预算编制1.食堂应根据幼儿人数、膳食标准、食材价格等因素，科学合理地编制年度膳食经费预算。2.预算编制应包括食材采购、人员工资、水电费、设备购置与维修等各项费用，并详细列出预算明细。3.预算编制需经幼儿园财务部门审核，报园领导审批后执行。（二）预算执行1.食堂应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如有特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.当预算执行过程中出现不可预见的因素，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应填写预算调整申请表，详细说明调整原因和调整金额，经食堂负责人、财务部门审核，报园领导审批后执行。三、经费收入管理（一）收费标准1.幼儿园应按照物价部门核定的收费标准收取幼儿伙食费，并及时足额上缴财政专户。2.收费标准应在幼儿园显著位置公示，接受家长和社会监督。（二）收费方式1.幼儿园应采用银行代收、网上缴费等多种便捷的收费方式，确保收费及时、准确、安全。2.严禁任何部门和个人擅自提高收费标准、扩大收费范围或截留、挪用伙食费。（三）收入核算1.财务部门应按照规定的会计制度，对食堂膳食经费收入进行准确核算，确保收入及时入账。2.定期与收费系统进行核对，确保收费数据的准确性和完整性。四、经费支出管理（一）支出审批1.食堂各项支出应严格按照审批程序进行，由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、日期等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.支出报销单经食堂负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后报园领导审批。3.重大支出项目应经园领导集体研究决定，并按照规定的招投标程序进行采购。（二）食材采购1.建立食材采购管理制度，选择资质良好、信誉度高的供应商，签订采购合同，明确双方的权利和义务。2.食材采购应遵循公开、公平、公正的原则，实行询价、比价、定价制度，确保采购价格合理、质量可靠。3.采购人员应严格按照采购合同组织采购，确保食材按时、按量、按质供应。采购过程中应索取发票等有效凭证，并及时交财务部门入账。4.加强对食材采购的监督检查，定期对采购情况进行审计，防止采购过程中的腐败行为。（三）人员工资1.按照国家有关规定和幼儿园实际情况，合理确定食堂工作人员的工资待遇，并按时足额发放。2.工资发放应通过银行代发，确保工资发放的准确性和安全性。3.定期对食堂工作人员的工资进行核算和统计，确保工资支出合理合规。（四）水电费1.加强对食堂水电费的管理，安装独立的水电计量装置，准确计量水电费。2.定期与水电供应部门核对水电费数据，确保水电费结算准确无误。3.严格控制水电费支出，采取节能措施，降低水电消耗。（五）设备购置与维修1.食堂设备购置应按照预算安排进行，严格履行审批手续。购置设备应选择符合质量标准、价格合理的产品，并索取发票等有效凭证。2.建立设备维修管理制度，定期对设备进行维护保养，确保设备正常运行。设备维修费用应按照规定的审批程序进行报销。3.对大型设备的购置和维修，应进行可行性研究和论证，确保设备购置和维修的必要性和合理性。（六）其他支出1.食堂其他支出应严格按照规定的审批程序进行，确保支出合理合规。2.对临时性、突发性支出，应及时报告园领导，并按照规定的程序进行处理。五、经费报销管理（一）报销凭证1.所有支出报销必须取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备以下要素：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。2.发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。原始凭证不得涂改、挖补，如有错误，应由出具单位重开或更正，并在更正处加盖出具单位印章。（二）报销流程1.经办人将填写完整的支出报销单及相关原始凭证交食堂负责人审核签字。2.食堂负责人审核无误后，将报销单及原始凭证交财务部门审核。3.财务部门审核人员对报销单及原始凭证进行审核，重点审核支出的真实性、合法性、合理性和完整性。审核无误后，报财务负责人审批。4.财务负责人审批通过后，报销单及原始凭证交给出纳人员，出纳人员按照规定的支付方式进行支付。（三）报销时间1.食堂应定期进行经费报销，原则上每周报销一次。2.报销时间应提前通知财务部门，以便财务部门做好审核准备工作。（四）报销限制1.严禁白条入账，不得报销无合法有效凭证的支出。2.对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。六、经费监督管理（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，加强对食堂膳食经费管理的日常监督检查。2.财务部门应定期对食堂经费收支情况进行审计，检查经费使用是否符合规定，是否存在违规违纪行为。3.食堂负责人应定期对食堂经费管理情况进行自查，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受教育主管部门、财政部门、审计部门等相关部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.定期向教职工和家长公开食堂膳食经费收支情况，接受社会监督。设立意见箱，广泛听取教职工和家长的意见和建议，及时改进工作。（三）责任追究1.对于违反本制度规定，擅自挪用、截留、挤占食堂膳食经费，或因管理不善导致经费浪费、损失的，将追究相关责任人的责任。2.对违反法律法规的行为，将依法追究法律责任。七、财务档案管理（一）档案范围食堂膳食经费管理财务档案包括预算编制、执行、调整文件，收支凭证、报表、合同等相关资料。（二）档案整理1.财务部门应定期对食堂膳食经费管理财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。2.档案应妥善保管，确保档案的完整性和安全性。（三）档案保管期限食堂膳食经费管理财务档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般为[X]年。保管期满后，经批准方可销毁。（四）档案查阅1.因工作需要查阅财务