因公借款财务制度

PAGE因公借款财务制度总则1.目的本制度旨在规范公司因公借款行为，加强财务管理，确保资金安全、合理使用，提高资金使用效率，保障公司各项业务的顺利开展。2.适用范围本制度适用于公司全体员工因公务需要发生的借款业务。3.基本原则计划性原则：因公借款应根据公司业务计划和实际需求，提前合理安排，避免随意借款。必要性原则：借款必须用于与公司业务相关的必要支出，不得挪作他用。审批性原则：所有借款需经过严格的审批流程，确保借款用途合规、合理。时效性原则：借款人员应在规定时间内及时报账还款，不得拖延。借款申请与审批1.借款申请流程借款人填写《因公借款申请表》，详细注明借款事由、借款金额、预计还款日期等信息。将申请表提交至所在部门负责人审核，部门负责人应根据业务实际情况，对借款的必要性、合理性进行审查，并签署意见。经部门负责人审核通过后，申请表依次提交至财务部门、分管领导、总经理审批。财务部门主要审核借款金额是否符合预算、是否有足够的资金安排等；分管领导从业务角度对借款事项进行把关；总经理对借款申请进行最终审批。2.审批权限借款金额在[X]元以下的，由部门负责人、财务部门负责人、分管领导审批。借款金额在[X]元至[X]元之间的，需经部门负责人、财务部门负责人、分管领导、总经理审批。借款金额超过[X]元的，除上述审批流程外，还需提交公司董事会审议通过。3.特殊情况借款对于紧急突发业务需要借款的，可先电话向分管领导和总经理汇报，经同意后先行借款，但事后必须及时补办完整的借款申请与审批手续。借款额度与期限1.借款额度一般情况下，借款额度应根据业务实际需求合理确定，但原则上单次借款金额不得超过借款人当月工资总额的[X]%。对于经常发生因公借款业务的部门或岗位，财务部门可根据其业务量和资金需求情况，核定一定的借款限额，在限额内借款人可循环借款。2.借款期限短期借款期限一般不超过[X]个工作日，最长不超过[X]个月。对于因项目合作、工程建设等需要长期借款的，借款期限可根据项目实际进度和合同约定确定，但最长不得超过[X]年。借款用途规范1.允许的借款用途购买办公用品、设备、材料等与公司日常运营相关的物资。支付业务招待费、差旅费、会议费等因业务开展需要发生的费用。预付供应商货款，但需符合公司采购流程和合同约定。其他经公司批准的因公支出。2.禁止的借款用途个人消费支出，包括但不限于购买生活用品、娱乐消费等。未经公司批准的投资、理财等支出。用于非法活动或违反公司规定的支出。借款资金支付1.支付方式借款资金原则上通过银行转账方式支付至借款人或收款单位账户，特殊情况需要现金支付的，需经财务部门负责人批准。对于支付给供应商的借款，应确保资金支付至合同约定的供应商账户，并要求供应商提供收款收据或发票。2.支付流程财务部门根据审批通过的《因公借款申请表》，办理借款资金支付手续。在支付前，财务人员应核对借款金额、收款账户等信息是否准确无误。支付完成后，财务人员应及时登记借款台账，记录借款日期、借款人、借款金额、还款情况等信息。报账与还款1.报账期限借款人应在完成公务活动后[X]个工作日内到财务部门报账，将相关发票、收据等原始凭证提交财务审核。对于因特殊原因无法及时报账的，借款人应提前向财务部门说明情况，并申请延期报账，但延期最长不得超过[X]个工作日。2.报账要求报账的原始凭证应真实、合法、有效，发票应加盖发票专用章，收据应加盖收款单位财务专用章。原始凭证应与借款用途相符，内容完整，金额准确，不得涂改、挖补。对于涉及多个项目或业务的借款，报账时应分别注明各项费用的归属。3.还款方式现金还款：借款人可直接以现金方式偿还借款，财务人员应开具收款收据。银行转账还款：借款人通过银行转账将借款金额转至公司指定账户，转账时应注明“还款借款人姓名借款事由”。4.冲账处理财务部门在收到借款人报账的原始凭证后，应及时进行审核。审核无误后，按照借款金额冲减借款人的借款记录，并根据报账内容进行相应的账务处理。如报账金额小于借款金额，借款人应及时归还剩余借款；如报账金额大于借款金额，财务部门应将差额支付给借款人。逾期借款处理**1.逾期提醒财务部门应定期对借款情况进行清查，对于逾期未报账还款的借款人，通过邮件、短信或电话等方式进行提醒，告知其逾期后果和应履行的报账还款义务。2.逾期处罚对于首次逾期的借款人，暂停其再次借款资格，直至其完成报账还款手续。对于多次逾期或逾期时间较长的借款人，从逾期之日起，按照借款金额的[X]%/天收取逾期罚息，并在公司内部进行通报批评。逾期借款情节严重的，公司将视情况采取进一步措施，如从借款人工资中扣除借款本金及逾期罚息、解除劳动合同等。财务监督与检查1.财务部门职责财务部门负责对因公借款业务进行日常管理和监督，审核借款申请、资金支付、报账还款等环节，确保借款业务符合公司财务制度和相关法律法规要求。定期对借款情况进行统计分析，及时发现和解决存在的问题，并向公司领导汇报借款管理情况。2.内部审计监督公司内部审计部门定期对因公借款业务进行审计检查，重点审查借款审批流程是否合规、借款用途是否真实合理、报账还款是否及时准确等。对于审计发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.违规处理对于违反本制度规定的借款行为，一经查实，公司将视情节轻重给予相关责任人批评教育、警告、罚款、降职降薪、解除劳动合同等处罚。如因违规借款给公司造成经