农业政策性担保财务制度

PAGE农业政策性担保财务制度一、总则（一）目的与依据为规范农业政策性担保公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》以及国家有关农业政策性担保的法律法规和政策规定，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各分支机构、全资子公司和控股子公司。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.稳健经营原则注重风险防范，保持稳健的财务状况，确保公司可持续发展。3.统一管理原则实行统一的财务管理体制，加强财务集中管理，提高财务管理效率。4.服务“三农”原则以服务农业、农村、农民为宗旨，充分发挥农业政策性担保的职能作用，促进农业产业发展。二、财务管理体制（一）公司治理结构下的财务管理职责1.股东会审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案、利润分配方案和弥补亏损方案等重大财务事项。2.董事会负责制定公司的财务战略和财务管理制度，决定公司的重大投资、融资等财务决策，监督公司财务工作。3.监事会对公司财务活动进行监督，检查公司财务会计资料的真实性、完整性，监督公司财务决策和财务管理制度的执行情况。4.管理层负责组织实施公司的财务战略和财务管理制度，编制财务预算和决算，组织财务核算和财务分析，确保公司财务目标的实现。（二）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行，组织实施财务核算、财务管理和财务监督工作。2.编制财务预算、决算报告，进行财务分析和财务预测，为公司决策提供财务支持。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和资金使用效益。4.负责公司资产的核算、管理和清查，确保资产的安全和完整。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则根据公司业务发展规划和收入预测，合理安排支出预算，确保收支平衡。2.全面性原则涵盖公司所有财务收支活动，包括业务经营、投资、筹资、费用等方面。3.准确性原则预算编制要依据充分、数据准确，尽量减少预算误差。4.灵活性原则考虑到市场变化和业务发展的不确定性，预算应具有一定的灵活性，便于调整和执行。（二）预算编制方法1.零基预算法对于各项费用支出，不考虑以往年度的实际情况，以零为基础，根据业务需求和目标进行重新评估和编制。2.滚动预算法预算期与会计年度脱钩，随着时间的推移不断补充和修订预算，使预算始终保持一个固定的期间跨度，如一年或三年。3.项目预算法对于重大项目或专项业务，单独编制项目预算，明确项目的目标、任务、资金需求和实施计划。（三）预算编制流程1.每年[具体时间]，公司各部门根据业务发展规划和工作安排，提出本部门下一年度的财务预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和分析，结合公司整体战略目标和财务状况，提出调整建议，形成公司年度财务预算草案。3.公司年度财务预算草案经管理层审核后，提交董事会审议。4.董事会审议通过后的年度财务预算方案报股东会批准后执行。（四）预算执行与控制1.公司各部门是预算执行的责任主体，负责按照预算方案组织实施本部门的业务活动，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层报告预算执行进度和差异情况。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，由责任部门提出书面报告，说明原因和调整建议，经财务部门审核后，报管理层审批。4.公司建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、公司战略调整等重大因素，导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，由责任部门提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整后的预算指标及对公司财务状况和经营成果的影响等。3.财务部门对预算调整申请进行审核和分析，提出审核意见，报管理层审批。4.经管理层审批后的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行，并相应调整公司年度财务预算。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和渠道，确保资金来源稳定可靠。2.资金筹集方式包括自有资金、财政拨款、银行贷款、发行债券、引入战略投资者等。3.公司在筹集资金时，应严格遵守国家法律法规和金融监管规定，确保筹资活动合法合规。4.对于银行贷款等债务性融资，公司应合理安排还款计划，确保按时足额偿还债务，维护公司信用。（二）资金使用1.公司资金实行集中管理、统一调配的原则，提高资金使用效益。2.资金支出应严格按照预算执行，确保资金用于公司业务发展和履行农业政策性担保职能。3.对于重大资金支出项目，应实行集体决策和审批制度，确保资金使用安全和合理。4.公司应加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等，应根据业务实际情况选择合适的结算方式。3.公司应加强对银行账户的管理，严格按照银行账户管理规定开设和使用银行账户，确保银行账户安全。4.对于大额资金结算，应实行双人经办、授权审批制度，防止资金风险。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等风险指标进行实时监控和分析。2.当资金风险指标出现异常时，应及时采取措施进行风险预警和处置，如调整资金结构、增加资金筹集渠道、压缩资金支出等。3.公司应加强对担保业务资金风险的管理，合理控制担保放大倍数，确保担保业务资金安全。4.建立健全资金风险应急预案，提高应对突发资金风险事件的能力。五、资产与负债管理（一）资产管理1.固定资产管理公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。固定资产购置应按照预算执行，严格履行审批手续，确保固定资产购置的合理性和必要性。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限，确保固定资产折旧计提准确、合理。2.无形资产与其他资产管理公司应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等，按照规定进行无形资产的确认、计量和摊销。对其他资产，如长期待摊费用、低值易耗品等，应建立相应的管理制度，规范其核算和管理。（二）负债管理1.公司应合理控制负债规模，优化负债结构，降低负债成本和负债风险。2.加强对银行贷款等债务性融资的管理，与银行等金融机构保持良好的合作关系，确保融资渠道畅通。3.定期对公司负债情况进行分析和评估，及时调整负债策略，确保公司负债水平符合监管要求和公司经营实际。4.对于或有负债，如担保代偿风险等，应建立风险预警机制，加强风险防控，合理预计或有负债金额，计提相应的风险准备金。六、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.公司成本费用分为业务成本、管理费用、财务费用等。2.业务成本包括担保业务发生的直接费用，如评审费、担保费、代偿损失等。3.管理费用包括公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，如人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。4.财务费用包括公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。5.公司应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，对成本费用进行准确核算，确保成本费用数据真实、完整。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施，加强对成本费用支出全过程的管理。2.对于业务成本，应加强对担保业务风险的评估和控制，合理确定担保费率，降低代偿损失风险。3.对于管理费用，应严格控制各项费用支出标准，加强预算管理，杜绝不合理的费用开支。4.对于财务费用，应优化资金结构，合理安排筹资方式，降低资金成本。5.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题，不断提高成本费用管理水平。七、收入与利润管理（一）收入管理1.公司收入主要包括担保费收入、利息收入、手续费收入等。2.担保费收入应按照与客户签订的担保合同约定收取，确保担保费收入及时足额入账。3.利息收入、手续费收入等应按照相关业务规定和合同约定进行确认和计量，确保收入核算准确。4.加强对收入的管理和监控，定期对收入情况进行分析和评价，及时发现和解决收入管理过程中存在的问题。（二）利润管理1.公司应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，准确核算利润，确保利润数据真实、完整。2.利润分配应按照公司章程和股东会决议进行，兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例和方式。3.公司应加强对利润的管理和分析，通过利润分析了解公司经营成果和财务状况，为公司决策提供依据。4.建立利润考核制度，将利润指标纳入公司绩效考核体系，激励公司员工努力提高公司盈利能力。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司管理层、股东、监管部门等提供决策依据。3.财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核、管理层审批后对外报送。4.公司应按照规定的时间和方式向股东、监管部门等披露财务报告，确保信息披露及时、准确、透明。（二）财务分析1.公司应定期开展财务分析工作，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行全面、深入的分析和评价。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等，通过分析指标变化趋势，发现公司经营管理中存在的问题和风险。3.财务分析方法包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，应根据分析目的和数据特点选择合适的分析方法。4.财务分析报告应及时提交公司管理层，为公司决策提供财务支持，同时也为公司制定经营策略和财务规划提供参考依据。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正财务违规行为。3.公司内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，审查财务报表的真实性、合法性和完整性，监督财务管理制度的执行情况。4.公司员工有权对财务违规行为进行举报，公司应建立举报奖励制度，保护举报人合法权益。（二）外部审计监督1.公司应按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.会计师事务所应按照审计准则和相关规定，对