中小型企业财务制度流程

PAGE中小型企业财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中小型企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保护企业资产安全，为企业的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于本中小型企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：注重资金的合理配置和使用效益，降低财务成本，提高企业经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业应设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需要，合理设置岗位，明确职责分工。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责领导和管理财务部门工作，制定财务战略和政策，参与企业重大决策。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守财务纪律。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导财务部门完成各项财务工作任务。制定和完善财务管理制度和流程。参与企业财务预算编制、执行和控制。审核重要财务事项，为企业决策提供财务支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。进行成本核算和分析，提供成本控制建议。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人完成其他财务工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。定期盘点现金，编制现金盘点表。协助会计人员完成其他相关工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以企业战略目标为导向，结合市场预测和企业实际情况。坚持实事求是，确保预算指标科学合理。充分考虑各部门需求，做到上下结合、分级编制、逐级汇总。2.预算编制方法根据不同业务类型，采用零基预算、滚动预算等方法。收入预算应参考历史数据、市场趋势和业务拓展计划进行编制。成本费用预算应根据成本习性、业务量和费用标准进行测算。3.预算编制流程每年末，企业下达下一年度预算编制通知。各部门根据通知要求，编制本部门预算草案，报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，形成企业年度预算草案。企业管理层对年度预算草案进行审议、批准。（二）预算执行1.分解落实预算指标：将批准的年度预算指标分解到各部门、各月份，明确责任人和时间节点。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制预算调整：因特殊原因需要调整预算的，应按照规定程序进行申请、审核和批准。（三）预算考核1.制定考核指标：根据预算执行情况，制定相应的考核指标，如收入完成率、成本费用控制率等。2.实施考核评价：定期对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。3.兑现考核奖惩：根据考核结果，对完成预算目标的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标的进行惩罚。四、资金管理（一）资金筹集1.合理确定筹资规模：根据企业发展战略和经营计划，结合资金需求预测，合理确定筹资规模。2.选择筹资方式：综合考虑资金成本、筹资风险等因素，选择合适的筹资方式，如银行借款、发行债券、股权融资等。3.规范筹资程序：按照国家法律法规和企业内部规定，履行筹资审批程序，签订筹资合同或协议。（二）资金使用1.资金审批制度：建立严格的资金审批流程，明确审批权限和责任。日常费用支出：由部门负责人审核，财务负责人审批。重大资金支出：需经企业管理层集体决策。2.资金支付管理严格按照合同约定和审批意见进行资金支付。涉及现金支付的，应遵守现金管理规定。采用银行转账等方式支付的，确保资金安全、准确。3.资金使用监控财务部门定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金挪用、浪费等情况发生。建立资金使用绩效评价制度，提高资金使用效益。（三）资金结算1.银行账户管理按照国家规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。2.结算票据管理规范支票、汇票、本票等结算票据的购买、保管、使用和核销。加强对空白票据的管理，防止丢失和被盗用。3.资金结算流程明确各类资金结算业务的操作流程和要求。及时处理各类结算业务，确保资金收付及时、准确。五、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。实行现金收付日清月结制度，定期盘点现金。加强对现金收支的审核，确保现金收支合法合规。2.银行存款管理定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。加强对银行账户的安全管理，防范银行账户风险。（二）存货管理1.存货采购管理制定科学合理的存货采购计划，根据市场需求、库存情况等确定采购数量和时间。选择合格的供应商，签订采购合同，明确采购价格、质量标准、交货时间等条款。2.存货验收入库管理建立严格的存货验收制度，对采购的存货进行数量、质量检验。验收入库的存货应及时办理入库手续，登记存货明细账。3.存货保管与盘点合理安排存货存放地点，确保存货安全。定期对存货进行盘点，核实存货数量和质量，编制存货盘点表。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.存货发出管理建立存货发出审批制度，根据生产经营需要发出存货。按照先进先出、加权平均等方法计算发出存货成本。（三）固定资产管理1.固定资产购置编制固定资产购置预算，按照规定程序进行审批。选择合适的固定资产采购渠道，确保固定资产质量和价格合理。2.固定资产验收与入账对购置的固定资产进行验收，办理固定资产入账手续。建立固定资产卡片，详细记录固定资产的基本信息、使用情况等。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。4.固定资产日常维护与修理制定固定资产日常维护计划，定期对固定资产进行维护保养。发生固定资产修理费用，按照规定进行审批和核算。5.固定资产处置对闲置、报废的固定资产，按照规定程序进行处置。处置固定资产取得的收入，应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。（四）无形资产与其他资产管理1.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。按照规定进行无形资产的计价、摊销和核算。加强对无形资产的保护和管理，确保其价值不受损害。2.其他资产如长期待摊费用、递延所得税资产等。按照相关会计准则进行核算和管理。六、成本费用管理（一）成本核算1.确定成本核算对象：根据企业生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.成本项目设置：合理设置成本项目，如直接材料、直接人工、制造费用等。3.成本核算方法选择：根据成本核算对象和成本项目特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。4.成本核算流程收集、整理成本核算相关资料。对成本费用进行归集和分配。计算产品成本，编制成本计算单。（二）费用控制1.费用预算管理：按照预算管理要求，对各项费用进行预算编制、执行和控制。2.费用审批制度：明确费用审批权限和流程，严格控制费用支出。3.费用分析与考核：定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制中的问题，进行考核评价，采取措施降低费用水平。七、收入与利润管理（一）收入确认与计量1.收入确认原则：按照企业会计准则的规定，在满足收入确认条件时确认收入。2.收入计量方法：根据不同的销售方式和合同条款，采用相应的收入计量方法，如总额法、净额法等。3.收入核算流程及时收集与收入相关的信息，如销售合同、发货凭证、收款记录等。按照规定进行收入的账务处理，确保收入核算准确、完整。（二）利润核算与分配1.利润核算：按照会计制度规定，计算企业的营业利润、利润总额和净利润。2.利润分配原则：根据国家法律法规和企业章程，制定利润分配方案。3.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向投资者分配利润。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表编制要求按照国家统一会计制度的规定进行编制。确保财务报表数据真实、准确、完整。财务报表编制完成后，应进行审核和签章。3.财务报告报送：定期向企业管理层、股东、税务机关等报送财务报告。（二）财务分析1.分析内容：包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。2.分析方法：采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法。3.分析报告编制：定期撰写财务分析报告，为企业决策提供依据。九、财务内部控制（一）内部控制目标确保企业财务活动合法合规，保护资产安全，提高财务信息质量，促进企业实现发展战略。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖企业财务活动全过程。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据企业内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确不相容职务，实行岗位分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，规范审批流程和权限。3.会计系统控制：按照国家统一会