内蒙古村级财务制度

PAGE内蒙古村级财务制度一、总则（一）目的为了加强内蒙古村级财务管理，规范村级财务行为，保障村级集体资产的安全与完整，维护农村集体经济组织及其成员的合法权益，促进农村经济社会持续健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于内蒙古自治区行政区域内的所有村级集体经济组织。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保村级财务活动合法合规。2.民主公开原则：实行民主理财，财务公开透明，接受村民监督。3.增收节支原则：开源节流，提高资金使用效益，促进村级集体经济发展。4.统一管理原则：村级财务实行统一核算、统一管理。二、财务组织与职责（一）财务机构设置村级应设立独立的财务管理机构，可根据实际情况设置会计、出纳等岗位。会计负责财务核算、报表编制等工作；出纳负责现金收付、银行存款收支等工作。（二）人员配备会计、出纳应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书。人员变动时，应按规定办理交接手续。（三）职责分工1.村党支部：领导村级财务管理工作，监督财务制度的执行，对重大财务事项进行决策。2.村民委员会：负责组织实施村级财务管理制度，提出财务收支计划和项目建设方案，管理村级财务事务。3.民主理财小组：由村民代表推选产生，负责对村级财务活动进行民主监督，审核财务收支账目，提出意见和建议。4.会计：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，定期向村民公开财务信息，负责财务档案管理。5.出纳：严格执行现金管理制度，办理现金收付和银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点现金，确保账实相符。三、财务收支管理（一）收入管理1.收入范围：包括村级集体资产经营收入、发包及上交收入、财政转移支付资金、上级部门专项补助资金、捐赠收入、其他收入等。2.收入确认：各项收入应在实际收到款项时确认，及时入账，不得坐收坐支。3.票据管理：统一使用财政部门监制的票据，严禁使用自制票据或白条收款。票据开具应规范、完整，注明收款日期、项目、金额等信息。（二）支出管理1.支出范围：主要包括村级组织运转经费、公益事业支出、基础设施建设支出、资产购置支出、人员报酬支出等。2.支出审批：建立健全支出审批制度，明确审批流程和权限。一般支出由村党支部书记、村委会主任审批；重大支出需经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇（苏木）政府审核备案。3.支出凭证：支出凭证应真实、合法、有效，具备发票、收据、审批单等必要要素。发票应注明商品或服务名称、数量、单价、金额等，加盖发票专用章；收据应使用财政部门监制的统一收据。4.现金支出：严格控制现金支出范围，单笔支出超过规定限额的，应通过银行转账支付。四、财务核算与报表（一）会计核算1.核算方法：采用借贷记账法，按照国家统一的会计制度设置会计科目，进行会计核算。2.账簿设置：设置总账、明细账、日记账等账簿，及时记录财务收支情况。3.会计凭证：会计凭证应按照规定的格式和内容填制，做到内容完整、数字准确、手续完备。4.财务处理：按照会计期间进行财务处理，期末结账，编制财务报表。（二）财务报表1.报表种类：包括资产负债表、收支明细表、收益及收益分配表等。2.编制要求：财务报表应真实、准确、完整，数据之间应相互衔接。报表编制完成后，应经会计、审核人、负责人签字盖章。3.报送时间：定期向乡镇（苏木）政府和村民公开财务报表，一般每季度报送一次，年终编制年度财务决算报表。五、资产管理（一）资产清查1.清查范围：包括流动资产、固定资产、无形资产等村级集体资产。2.清查方法：定期进行资产清查，每年至少一次。清查工作应成立清查小组，对资产进行实地盘点、核实账目，查明资产的数量、价值、使用状况等。3.清查结果处理：根据清查结果，编制资产清查报告，对盘盈、盘亏、毁损的资产进行相应的账务处理，并按规定追究相关人员责任。（二）资产登记1.登记内容：对村级集体资产进行详细登记，包括资产名称、类别、数量、价值、购置时间、使用状况等。2.登记方式：建立资产台账，实行纸质和电子台账相结合，确保资产信息准确、完整。（三）资产处置1.处置范围：包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.处置程序：资产处置应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇（苏木）政府审核备案。处置资产应进行评估，按照评估价值进行交易，处置收入应及时入账。六、财务监督（一）内部监督1.民主理财小组监督：民主理财小组定期对村级财务收支进行审核，对不合理的支出有权提出否决意见。2.村民监督：村民有权对村级财务活动进行监督，查阅财务账目，提出意见和建议。（二）外部监督1.乡镇（苏木）政府监督：乡镇（苏木）政府负责对村级财务进行指导、监督和审计，定期检查村级财务制度执行情况，对发现的问题及时督促整改。2.审计监督：审计部门定期对村级财务进行审计，重点审计财务收支的真实性、合法性、效益性，以及资产的管理和使用情况等。七、财务公开（一）公开内容1.财务收支情况：包括各项收入、支出的明细情况。2.资产负债情况：资产的种类、数量、价值，负债的金额、来源等。3.收益及收益分配情况：收益的构成、分配方案等。4.重大财务事项：如项目建设、资产处置、大额资金使用等。（二）公开方式1.固定公开栏：在村委会所在地设置固定公开栏，定期张贴财务公开内容。2.网络平台：利用村集体网站、微信公众号等网络平台公开财务信息，方便村民查询。3.会议公开：在村民会议或村民代表会议上公开财务情况，接受村民咨询和监督。（三）公开时间财务公开应定期进行，一般每季度首月15日前公开上季度财务信息，年终在1月31日前公开年度财务决算信息。八、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、资产台账、审计报告、合同协议、财务公开资料等。（二）档案整理与保管1.整理要求：按照档案管理的有关规定，对财务档案进行分类、编号、装订，确保档案资料完整、规范。2.保管期限：会计凭证、会计账簿等保管期限不少于15年，财务报表等保管期限不少于10年。3.保管地点：设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保档案安全。（三）档案查阅与借阅1.查阅程序：村民查阅财务档案应提出申请，经民主理财小组同意后，在指定地点查阅。2.借阅规定：因工作需要借阅财务档案的，应办理借阅手续，注明借阅时间、内容、用途等，限期归还。九、责任追究（一）违规行为界定1.违反财务制度，擅自设立账外账、小金库；2.截留、挪用、侵占村级集体资金；3.伪造、变造会计凭证、会计账簿、财务报表；4.未经审批擅自处置集体资产；5.其他违反财务制度的行为。（