中小单位财务制度

PAGE中小单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中小单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位健康稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于本中小单位及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序开展。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益。5.内部控制原则：建立有效的内部控制机制，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置中小单位应根据自身规模和业务需求，设置独立的财务部门，配备必要的财务人员。财务部门应明确各岗位职责，确保财务工作分工合理、相互协作。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导财务工作，制定财务战略和政策，对单位财务状况和经营成果负责。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备会计从业资格证书，并按照国家规定参加继续教育。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理规定。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导财务部门工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和政策，制定单位内部财务管理制度，确保单位财务工作合法合规。根据单位发展战略，参与制定单位预算方案，审核财务预算和决算报告，监督预算执行情况。负责财务分析和决策支持，为单位领导提供财务信息和建议，协助领导进行财务决策。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护单位良好的财务外部环境。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务决策提供准确的数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人编制财务预算和决算报告，监督预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中的问题。3.出纳人员职责严格遵守现金管理规定和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计人员进行财务核算和账务处理，提供相关财务数据和信息。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制中小单位应根据年度工作计划和发展目标，结合上一年度预算执行情况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。预算编制应涵盖单位所有收入和支出项目，包括但不限于人员经费、公用经费、项目经费等。2.预算审批财务预算编制完成后，应提交单位领导班子审议通过，并报上级主管部门备案。经批准的财务预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.预算执行各部门应按照批准的预算组织实施，严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向单位领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中的问题。4.预算调整如遇国家政策调整、市场环境变化、单位发展战略调整等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整应提交书面申请，说明调整的原因、内容和金额，经单位领导班子审议通过，并报上级主管部门备案。（二）收入管理制度1.收入范围中小单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.收入确认各项收入应按照国家规定的会计制度进行确认和核算，确保收入的真实性和准确性。财政拨款收入应按照财政部门下达的预算指标和拨款文件进行确认；事业收入、经营收入等应按照实际收到的款项或取得的收入权利进行确认。3.收入管理单位应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入收缴程序，确保收入及时足额入账。对于各项收入，应开具合法有效的票据，并按照规定进行分类核算和管理。严禁单位私设小金库，严禁截留、挪用、坐支收入。（三）支出管理制度1.支出范围中小单位的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。2.支出审批各项支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出的合法性和合理性。一般支出应按照单位内部审批制度进行审批，重大支出应提交单位领导班子集体研究决定。支出审批应严格审核支出凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的支出凭证予以退回，并要求更正、补充。3.支出标准中小单位应按照国家和地方有关规定，制定合理的支出标准，严格控制各项费用支出。人员经费支出应按照国家规定的工资福利政策和标准进行发放；公用经费支出应按照勤俭节约的原则，合理安排各项费用；项目经费支出应按照项目预算和合同约定进行支付。4.支出核算各项支出应按照国家统一会计制度的规定进行核算，确保支出的真实性和准确性。支出应按照权责发生制原则进行确认和计量，属于当期的支出，应在当期确认；不属于当期的支出，不应提前或滞后确认。5.支出控制单位应加强对支出的控制，建立健全支出管理制度，严格执行支出审批程序，防止不合理支出的发生。财务部门应定期对支出情况进行分析和监控，及时发现和解决支出过程中的问题，确保支出合理合规。（四）资产管理制度1.资产范围中小单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产购置单位购置资产应按照规定的程序进行审批，确保资产购置的必要性和合理性。资产购置应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品或服务，并签订合同或协议，明确双方的权利和义务。3.资产验收资产购置完成后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同或协议要求。验收合格的资产应及时办理入账手续，纳入单位资产管理。4.资产使用单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产的安全和有效使用。资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途或出租、出借资产。财务部门应定期对资产使用情况进行清查和盘点，确保资产账实相符。5.资产处置单位资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合法性和合理性。资产处置应进行评估，按照评估价值进行处置，并及时办理资产核销手续。资产处置收入应按照国家规定进行管理，上缴国库或纳入单位预算管理。（五）负债管理制度1.负债范围中小单位的负债包括短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款等。2.负债审批单位举借债务应按照规定的程序进行审批，确保债务举借的必要性和合理性。债务举借应进行充分的可行性研究和风险评估，制定合理的还款计划，确保按时足额偿还债务。3.负债核算各项负债应按照国家统一会计制度的规定进行核算，确保负债的真实性和准确性。负债应按照权责发生制原则进行确认和计量，属于当期的负债，应在当期确认；不属于当期的负债，不应提前或滞后确认。4.负债控制单位应加强对负债的控制，建立健全负债管理制度，严格控制债务规模，防范债务风险。财务部门应定期对负债情况进行分析和监控，及时发现和解决负债过程中的问题，确保负债合理合规。四、财务核算与报告（一）财务核算1.会计核算基础中小单位应按照国家统一会计制度的规定，采用权责发生制进行会计核算。2.会计科目设置单位应按照国家统一会计制度的规定，结合自身业务特点，设置会计科目，确保会计核算的准确性和完整性。3.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证，按照国家统一会计制度的规定，编制记账凭证。记账凭证应内容完整、摘要清晰、会计科目使用正确、金额计算准确、附件齐全。4.会计账簿登记会计人员应根据记账凭证，按照国家统一会计制度的规定，登记会计账簿。会计账簿应做到账账相符、账实相符、账证相符。5.财务报表编制单位应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应数字真实、内容完整、报送及时，能够准确反映单位财务状况和经营成果。（二）财务报告1.财务报告内容财务报告应包括财务报表、财务报表附注和财务情况说明书等。财务报表附注应详细说明财务报表编制的依据、方法、主要项目的注释等；财务情况说明书应分析单位财务状况和经营成果，说明预算执行情况、资金使用效益、存在的问题及改进措施等。2.财务报告审批财务报告编制完成后，应提交单位领导班子审议通过，并报上级主管部门备案。3.财务报告分析单位应定期对财务报告进行分析，为单位领导提供财务信息和建议，协助领导进行财务决策。财务报告分析应采用科学的方法，对单位财务状况和经营成果进行全面、深入的分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。五、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度中小单位应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，确保内部监督的有效性。2.加强财务内部控制单位应加强财务内部控制，建立健全财务风险防范机制。通过不相容职务分离、授权审批、财产保护、预算控制、运营分析和绩效考评等内部控制措施，防范财务风险。3.定期开展内部审计单位应定期开展内部审计，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对单位领导负责。内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围和重点，按照规定的程序进行审计，出具审计报告，并对审计发现的问题提出整改建议。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门监督中小单