门市部财务制度

PAGE门市部财务制度一、总则（一）目的为加强门市部财务管理，规范财务行为，确保门市部财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障门市部的稳健发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本门市部实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本门市部及其所属各部门、各经营网点的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映门市部财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖门市部财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时处理财务事项，定期编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务岗位职责（一）财务负责人岗位职责1.全面负责门市部财务管理工作，制定财务战略和规划，参与门市部重大决策。2.组织编制财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。3.建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。4.负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。5.协调与税务、银行等相关部门的关系，确保门市部财务工作顺利开展。（二）会计岗位职责1.按照国家统一会计制度和本门市部财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期提供财务分析报告，为管理层提供决策依据。3.审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。4.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。5.协助财务负责人做好财务预算、决算等工作，参与财务管理制度的制定和完善。（三）出纳岗位职责1.负责现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定办理相关业务。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全。4.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。5.协助会计做好其他财务工作，如核对账目、编制报表等。三、财务审批流程（一）费用报销审批流程1.费用报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务部门对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核通过后签字。4.分管领导根据审批权限进行审批，签字同意报销。5.财务负责人对报销金额进行最终审批，签字后交出纳办理报销手续。（二）采购付款审批流程1.采购部门根据采购合同填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式等。2.采购部门负责人对付款申请进行审核，签字确认。3.仓库管理人员核对采购货物的入库情况，签字确认。4.财务部门对付款申请的真实性、合法性、合规性进行审核，审核通过后签字。5.分管领导根据审批权限进行审批，签字同意付款。6.财务负责人对付款金额进行最终审批，签字后交出纳办理付款手续。（三）资金借款审批流程1.借款人填写借款申请单，注明借款金额、用途、还款期限等。2.部门负责人对借款的必要性进行审核，签字确认。3.财务部门对借款申请的合理性进行审核，审核通过后签字。4.分管领导根据审批权限进行审批，签字同意借款。5.财务负责人对借款金额进行最终审批，签字后交出纳办理借款手续。四、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门根据门市部的经营目标和发展规划，组织各部门编制下一年度财务预算。2.各部门按照财务部门的要求，结合本部门实际情况，编制本部门的收入、成本、费用等预算，并提交财务部门。3.财务部门对各部门提交的预算进行汇总、审核和平衡，形成门市部年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.财务部门将批准后的年度财务预算分解到各月份、各部门，作为预算执行的依据。2.各部门按照预算指标组织经营活动，严格控制各项费用支出，确保预算的执行进度。3.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应及时向财务部门提出书面申请。2.财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出调整建议。3.预算调整申请经管理层审议通过后，报董事会批准。五、收入管理（一）销售收入确认1.门市部销售商品或提供劳务，应按照合同约定的收款方式确认销售收入。2.采用直接收款方式销售商品的，在收到货款或取得索取货款的凭据，并将提货单交给买方时确认收入。3.采用托收承付和委托银行收款方式销售商品的，在发出商品并办妥托收手续时确认收入。4.采用赊销和分期收款方式销售商品的，在合同约定的收款日期确认收入。（二）销售价格管理1.门市部应根据市场行情、成本费用等因素，合理制定销售价格。2.销售价格的调整应经管理层审批，并及时通知相关部门。（三）销售折扣与折让管理1.门市部给予客户的销售折扣与折让，应按照规定的审批程序进行审批。2.销售折扣与折让应在确认销售收入时予以扣除，并在财务报表中单独列示。六、成本费用管理（一）成本核算1.门市部应按照成本核算对象，对各项成本费用进行归集和分配，计算产品或服务的成本。2.成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。（二）费用控制1.门市部应建立健全费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。2.各部门应严格控制费用支出，杜绝不合理的费用开支。3.财务部门应定期对费用支出情况进行分析和考核，对超支部门进行预警和督促整改。（三）成本费用分析1.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题。2.通过成本费用分析，为管理层提供决策支持，采取有效措施降低成本费用。七、资产管理（一）货币资金管理1.门市部应严格遵守现金管理暂行条例和银行结算制度的规定，加强货币资金的管理。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。3.银行存款应定期进行核对，确保账实相符。4.财务人员应定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。（二）应收账款管理1.门市部应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。2.销售部门应及时与客户核对账目，催收应收账款。3.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。（三）存货管理1.门市部应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.采购部门应根据市场需求和库存情况，合理制定采购计划，降低采购成本。3.仓库管理人员应定期对存货进行盘点，确保账实相符。4.财务部门应定期对存货进行核算和分析，对积压存货及时提出处理建议。（四）固定资产管理1.门市部应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置审批、验收、登记、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，确保资产购置的合理性和必要性。3.财务部门应定期对固定资产进行核算和折旧计提，确保固定资产账面价值的准确性。4.固定资产处置应按照规定的审批程序进行审批，处置收入应及时入账。八、税务管理（一）税务登记门市部应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。（二）纳税申报1.财务部门应按照规定的纳税期限，及时申报缴纳各项税款。2.纳税申报应准确、完整，不得虚报、漏报、迟报。（三）税务筹划1.门市部应合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得违反税收法律法规。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映门市部财务状况和经营成果。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。（三）财务报告报送1.财务报告经财务负责人审核后，报管理层审议。2.管理层审议通过后的财务报告，按照规定的时间和要求报送相关部门。十、财务监督与检查（一）内部审计监督1.门市部应建立内部审计制度，定期对财务活动进行内部审计监督。2.内部审计部门应独立开展审计工作，对发现的问题及时提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计监督1.门市部应按照国家法律法规的规定，定期聘请外部审计机