养护项目财务制度

PAGE养护项目财务制度一、总则（一）目的为加强公司养护项目财务管理，规范财务行为，确保养护项目资金的合理使用与安全，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有养护项目，包括但不限于道路养护、桥梁养护、绿化养护等各类养护业务。（三）基本原则1.合法性原则养护项目财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.真实性原则财务核算应真实、准确、完整地反映养护项目的财务状况和经营成果。3.规范性原则严格按照规定的财务流程和方法进行财务管理，保证财务信息的规范性和一致性。4.效益性原则合理配置资源，优化资金使用，追求经济效益与社会效益的最大化。二、财务岗位职责（一）财务负责人1.全面负责养护项目的财务管理工作，制定财务工作计划与目标。2.组织财务核算，审核财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。3.负责资金管理，合理安排资金，保障养护项目资金需求。4.参与项目预算编制与执行监督，对预算执行情况进行分析和评价。5.建立健全内部控制制度，防范财务风险。6.协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事宜。（二）会计人员1.按照国家会计制度的规定，进行账务处理，登记账簿，编制会计凭证。2.负责养护项目成本核算，准确归集成本费用，计算项目成本。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符。4.协助编制财务报表，提供财务数据支持。5.负责财务档案的整理、归档和保管。（三）出纳人员1.办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。4.定期盘点现金，编制现金盘点表，保证账实相符。5.协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.养护项目预算应根据项目任务、工作内容、资源需求等因素进行编制。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由项目负责人组织相关人员进行初步编制，财务部门审核汇总，报公司领导审批。3.预算内容包括收入预算、成本预算、费用预算等，应明确各项预算指标的计算依据和编制方法。（二）预算执行1.养护项目预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施项目工作，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行进度进行分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、成本控制情况、资金使用效益等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.养护项目收入应按照合同约定的收款方式和时间进行确认。2.对于已完成的养护工作，经客户验收合格后，确认收入实现。3.收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入与成本费用的合理配比。（二）收款管理1.项目负责人应及时跟踪项目款项的回收情况，督促客户按时付款。2.财务部门应建立收款台账，详细记录每笔款项的收款日期、金额、来源等信息。3.对于逾期未收回的款项，应及时采取催款措施，必要时通过法律途径解决。（三）收入核算1.会计人员应按照规定的会计科目对养护项目收入进行准确核算。2.收入核算应与成本费用核算相对应，确保财务报表的真实性和准确性。五、成本管理（一）成本核算对象养护项目成本核算应以每个具体的养护项目为对象，分别核算项目成本。（二）成本项目1.人工成本：包括项目管理人员、技术人员、施工人员等的工资、奖金、福利等费用。2.材料成本：指养护项目所需的各种材料、构配件等的采购成本。3.设备成本：包括养护设备的购置、租赁、维修、折旧等费用。4.其他直接成本：如水电费、运输费等与项目直接相关的费用。5.间接成本：指为组织和管理养护项目而发生的费用，如项目管理人员办公费、差旅费等。（三）成本核算方法1.采用品种法或分批法进行成本核算，根据养护项目的特点和实际情况选择合适的核算方法。2.成本核算应按照成本项目进行明细核算，准确归集各项成本费用。3.定期计算项目成本，分析成本变动原因，为成本控制提供依据。（四）成本控制1.建立成本控制制度，明确成本控制目标和责任。2.加强对人工成本、材料成本、设备成本等的控制，采取有效措施降低成本。3.严格控制间接成本，提高费用使用效率。4.定期对成本控制情况进行检查和分析，及时发现问题并加以解决。六、费用管理（一）费用分类1.管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理养护项目而发生的费用，如办公费、差旅费、业务招待费等。2.销售费用：指为销售养护项目服务而发生的费用，如广告费、促销费等。3.财务费用：指公司为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。（二）费用报销规定1.费用报销应严格按照公司规定的审批流程进行，填写报销单，注明费用事由、金额、报销人等信息。2.报销凭证应真实、合法、有效，发票必须符合国家税务规定。3.费用报销审批权限应根据费用金额大小进行划分，由相应的领导审批。4.对于超标准、超范围的费用支出，不予报销。（三）费用控制1.各部门应合理控制费用支出，严格执行费用预算。2.财务部门应加强对费用支出的审核和监督，定期对费用情况进行分析，提出改进建议。七、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高的资产，如养护设备、车辆等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、购置日期、原值、折旧等信息。3.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本或费用。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。（二）流动资产（存货）管理1.存货是指养护项目所需的材料、构配件等物资。2.建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收存储、领用等环节的管理。3.定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。4.合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。八、资金管理（一）资金筹集1.根据养护项目资金需求，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、自有资金等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法合规。3.对筹集资金的成本和风险进行评估，选择最优的筹资方案。（二）资金使用1.养护项目资金应专款专用，严格按照预算安排使用。2.资金支付应按照规定的审批流程进行，确保资金支付安全。3.加强对资金使用情况的监控，定期对资金使用效益进行分析评价。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算工具，如支票、汇票、网银等。2.加强对资金结算凭证的管理，确保结算凭证的真实性、完整性和安全性。3.定期与银行核对账目，及时发现和处理资金结算中的问题。九、财务报表与财务分析（一）财务报表1.定期编制养护项目财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映养护项目的财务状况和经营成果。3.财务报表编制完成后，应及时报送公司领导及相关部门。（二）财务分析1.定期对养护项目财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入成本情况、资金使用情况、盈利能力等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为公司决策提供依据。十、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对养护项目财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门的监督工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）审计监督1.定期对养护项目进行内部审计，审查财务收支的真实性、合法性和效益性。2.审计部门应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议。3.被审计部门应按照审计意见进行整改，及时反馈整改情况。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算文件、合同协议、审计报告等与财务工作相关的资料。（二）档案整理与归档1.会计人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和装订。2.财务档案应分类存放，建立档案目录，便于查找和查阅。3.定期将