国药控股财务制度

PAGE国药控股财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范国药控股的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于国药控股及其所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：财务核算、报表编制等准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，满足公司管理和决策需求。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本费用。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确职责分工。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书和专业职称，定期参加培训和考核，不断提升业务水平。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。建立健全财务管理制度，规范财务核算流程。负责财务报表编制和分析，为公司决策提供支持。加强资金管理，确保资金安全和合理使用。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务凭证和账簿。负责财务报表的编制和报送，确保数据准确。进行成本核算和控制，提供成本分析报告。参与财务预算编制，协助监控预算执行。负责财务档案管理，确保档案完整安全。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和有价证券，确保资金安全。协助编制资金报表，提供资金动态信息。三、会计核算（一）会计政策1.遵循国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定具体的会计政策。2.会计年度采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度规定设置会计科目，并根据公司业务特点进行明细核算。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务负责人审核后报公司管理层。3.按照规定及时对外报送财务报表，并进行财务信息披露。（四）会计档案管理1.会计凭证、账簿、报表等会计档案应妥善保管，定期归档。2.会计档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。四、财务预算管理（一）预算编制1.每年末开展下一年度财务预算编制工作，各部门应根据公司战略目标和业务计划，编制本部门预算草案。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，并编制公司年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责监控预算执行情况，定期进行预算执行分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资渠道和筹资时间。3.对筹资方案进行可行性分析和风险评估，确保筹资活动合法合规、风险可控。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展所需。3.加强资金支付管理，严格审核支付凭证，确保资金支付安全。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付及时、准确。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.做好资金结算记录和档案管理，便于查询和审计。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金流动情况。2.定期进行资金风险评估，及时发现和化解资金风险。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，确保资金结算顺畅。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款管理，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强客户信用管理。定期对应收账款进行账龄分析和催收，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等流程。定期进行存货盘点，确保存货账实相符，合理控制存货库存水平。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划。对固定资产购置进行可行性分析和审批，确保购置资产符合公司需求。2.固定资产折旧按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提准确。3.固定资产处置制定固定资产处置制度，规范固定资产处置流程。对固定资产处置进行评估和审批，确保处置资产价值合理。（三）无形资产1.无形资产取得按照规定程序取得无形资产，确保无形资产来源合法。对无形资产进行评估和入账，合理确定无形资产价值。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，确保摊销计提准确。3.无形资产处置制定无形资产处置制度，规范无形资产处置流程。在评估的基础上进行无形资产处置，确保处置资产价值合理。七、成本费用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.按照规定的成本核算方法进行成本核算，确保成本数据准确。3.定期进行成本分析，为成本控制提供依据。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。2.严格控制各项费用支出，确保费用支出合理合规。3.定期对费用支出情况进行分析和考核，降低费用水平。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。3.成本费用考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用管理。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配方案制定1.年度终了，财务部门根据公司当年实现的净利润情况，提出利润分配预案。2.利润分配预案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。（三）利润分配实施1.按照董事会批准的利润分配方案进行利润分配。2.做好利润分配记录和账务处理，确保利润分配准确无误。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记。2.准确、按时进行纳税申报，足额缴纳各项税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。十、财务审计与监督（一）内部审计1.设立内部审计机构，配备专业审计人员。2.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。3.内部审计机构应出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。（二）外部审计1.按照规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务报表审计。2.配合外部审计机构开展审计工作，提供必