洗衣厂财务制度

PAGE洗衣厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范洗衣厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保洗衣厂各项财务活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，保障洗衣厂的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于洗衣厂及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映洗衣厂的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖洗衣厂所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为管理层决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，努力实现经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责洗衣厂财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。3.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全和有效运作。4.进行成本核算与控制，制定成本管理措施，降低生产成本，提高经济效益。5.负责税务管理工作，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。6.参与洗衣厂的经济合同签订、审核等工作，防范财务风险。7.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督预算执行情况，定期进行财务工作总结。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报表，为管理层提供财务分析报告和决策建议。负责资金管理，合理安排资金筹集和使用，确保资金安全和流动性。组织成本核算与控制，制定成本管理方案，降低成本费用。负责税务管理，协调与税务机关的关系，进行税务筹划。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。参与洗衣厂重大经济决策，防范财务风险。2.会计按照国家会计制度和财务管理制度的规定，进行财务核算工作，准确记录各项经济业务。负责编制记账凭证，登记账簿，定期结账，保证账账相符、账实相符。负责财务报表的编制和报送工作，确保财务报表数据准确、完整、及时。协助财务经理进行成本核算与控制，提供成本核算数据和分析报告。负责财务档案的整理和保管工作，按照规定期限归档财务资料。协助进行税务申报和缴纳工作，提供税务相关资料。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责工资发放、费用报销等资金支付工作，审核相关凭证，保证支付合规。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反馈资金收支情况。三、财务核算（一）会计核算基础1.洗衣厂采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比原则确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和洗衣厂实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务凭证管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.财务人员应及时审核原始凭证，对不符合规定的原始凭证有权拒绝受理，并要求经办人员更正或补充。3.记账凭证应按照规定的格式和内容填写，做到摘要清楚、科目准确、金额无误、附件齐全。记账凭证应连续编号，并经制单、审核、记账、会计主管等人员签字或盖章。（四）账簿设置与登记1.洗衣厂设置总账、明细账、日记账等账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.财务人员应按照规定的记账方法和程序，及时、准确地登记账簿。账簿记录应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录与实际情况相符。如发现账簿记录有误，应及时按照规定的方法进行更正。（五）财务报表编制1.洗衣厂定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、总经理批准后报送相关部门和单位。3.财务人员应定期对财务报表进行分析，为管理层提供财务状况和经营成果的分析报告，提出改进建议和措施。四、资金管理（一）资金筹集1.根据洗衣厂发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、股东投入、内部留存收益等。2.申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续。借款合同应明确借款金额、利率、期限、还款方式等条款，确保借款合规、安全。3.股东投入资金应按照公司章程规定办理出资手续，进行验资和工商登记。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据洗衣厂年度经营计划和财务预算，编制资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用合理、合规、有效。资金支出应按照审批程序进行，经相关领导签字批准后办理支付手续。3.加强资金支付管理，对重大资金支出实行集体决策和联签制度。严禁未经授权的资金支出。4.合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。优先保障生产经营所需资金，控制资金闲置和浪费。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行等。2.加强银行账户管理，严格按照银行规定开设和使用银行账户。定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立资金结算台账，记录资金收付情况，及时与银行对账，发现问题及时处理。（四）资金安全管理1.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。现金收付应当面点清，防止差错和舞弊。2.加强银行存款管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户。3.建立资金安全风险预警机制，对可能出现的资金安全风险进行及时预警和处理。加强对财务人员的安全教育，提高资金安全意识。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.洗衣厂按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分不同产品、不同部门的成本费用界限。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，确保成本费用数据真实可靠。（二）成本费用项目1.直接材料成本：指洗衣厂在生产过程中直接消耗的各种原材料、辅助材料等的成本。2.直接人工成本：指洗衣厂直接从事生产经营活动的人员的工资、奖金、津贴、补贴等人工费用。3.制造费用：指洗衣厂为组织和管理生产经营活动而发生的各项间接费用，包括水电费、折旧费、修理费、物料消耗、劳动保护费等。4.管理费用：指洗衣厂行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。5.销售费用：指洗衣厂为销售产品而发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。（三）成本费用核算方法1.直接材料成本按照实际领用数量和采购单价进行核算。2.直接人工成本按照实际发生的人工费用进行核算。3.制造费用按照一定的分配方法分配计入产品成本，分配方法一经确定，不得随意变更。4.管理费用和销售费用按照实际发生额进行核算，计入当期损益。（四）成本费用控制措施1.建立成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。4.加强采购管理，降低采购成本。合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。5.严格控制各项费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理的费用支出。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指洗衣厂为生产商品提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.根据洗衣厂生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经相关部门审核和领导批准。2.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商，签订采购合同。采购合同应明确固定资产的规格、型号、数量、价格、质量标准、交货时间等条款。3.固定资产购置后，应及时办理验收手续。验收合格的固定资产，应按照规定进行入账核算。（三）固定资产折旧1.采用平均年限法计提固定资产折旧。固定资产折旧年限根据国家规定和洗衣厂实际情况确定。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点应编制固定资产清查表，详细记录固定资产的数量、原值、净值、使用状况等信息。2.对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产盘盈应计入当期损益，固定资产盘亏、毁损应按照规定进行审批后核销。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批。2.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.洗衣厂应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更登记。2.按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关税务资料。纳税申报应做到数据准确、申报及时。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款，不得偷逃税款。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，依法进行税务筹划，降低税务成本。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税务法律法规的学习和研究，提高税务风险意识。2.对重大税务事项进行专项评估，确保税务处理合法、合规。对税务检查中发现的问题，应及时整改，避免税务处罚。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查。2.财务人员应严格遵守财务纪律，对违反财务制度的行为有权拒绝办理，并及时向上级报告。3.加强对财务印章、票据等重要财务资料的管理，防止丢失、被盗和滥用。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对洗衣厂的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应独立、客观、公正。2.内部审计机构应制定审计计划，明确审计目标、范围和重点。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。3.对内部审计中发现的问题，相关部门应及时整改，并将整改情况反馈给内部审计机构。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务审批文件、银行对账单、财务印章使用记录等。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和装订。财务档案应分类存放，编号清晰，便于查找。2.财务档案应定期归档，移交档案管理部门保管。档案管理部门应建立财务档案台账，记录档案的名称、数量、存放地点、保管期限等信息。（三）财务档案保管期限财务档案的保管期限按照国家规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。保管期限届满后，经批准可以销毁。（四）财务档案查