钢材销售部财务制度

PAGE钢材销售部财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范钢材销售部的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于钢材销售部全体员工，包括销售团队、仓库管理人员、财务人员等涉及钢材销售业务相关的各个岗位。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。内部控制原则：建立健全内部财务控制制度，防范财务风险，确保公司资产安全和财务活动的有效运行。二、财务岗位职责1.财务经理职责全面负责钢材销售部的财务管理工作，制定和完善财务管理制度及流程。组织编制年度财务预算和财务计划，并监督执行情况，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责财务核算工作，确保财务数据准确、完整，及时编制各类财务报表。加强资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转，做好资金筹集、运用和分配工作。负责税务管理工作，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务成本。组织开展财务审计工作，配合内外部审计机构进行审计，对发现的问题及时整改。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。2.会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责各类财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。参与财务内部控制制度的制定和执行，对财务风险进行初步识别和防范。协助财务经理完成其他财务相关工作，如税务申报、财务审计等。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。及时登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，编制资金日报表，向财务经理汇报资金收支情况。协助财务经理做好资金管理工作，合理安排资金，提高资金使用效率。完成领导交办的其他临时性工作任务。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。会计凭证、账簿、报表等会计资料应按照国家统一会计制度的规定设置和使用，确保会计信息的规范性和准确性。会计年度自公历1月1日起至12月日止。2.收入核算钢材销售收入的确认应遵循《企业会计准则第14号——收入》的规定，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，且与交易相关的经济利益能够流入公司时，确认销售收入实现。销售钢材的价格应按照公司与客户签订的合同或协议约定执行，如有价格调整，应及时通知相关部门和客户，并做好记录。对于销售折扣、折让等情况，应按照规定进行会计处理，冲减相应的销售收入。3.成本核算钢材销售成本的核算应采用加权平均法等合理的方法，按照实际销售数量和单位成本计算结转销售成本。成本核算应包括钢材的采购成本、运输成本、仓储成本等直接与销售相关的成本费用。采购成本应按照实际采购价格及相关税费计算；运输成本应根据实际发生的运输费用进行归集；仓储成本应包括仓库租金、保管费用等。加强成本控制和管理，定期对成本费用进行分析，查找成本变动原因，采取有效措施降低成本，提高经济效益。4.费用核算费用分为销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指为销售钢材而发生的各项费用，包括销售人员薪酬、差旅费、业务招待费、广告宣传费等；管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、折旧费、水电费等；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益等。各项费用应按照规定的开支范围和标准进行核算，严格控制费用支出，确保费用支出的合理性和合规性。对于超标准或不合理的费用支出，应进行专项说明并经相关领导审批后方可列支。费用报销应按照公司规定的流程进行，报销凭证应真实、合法、有效，经相关人员审核签字后，方可报销入账。四、资金管理1.资金预算管理财务经理应组织编制年度资金预算，资金预算应根据公司销售计划、采购计划、费用预算等综合考虑，合理预计资金收入和支出情况。资金预算应包括现金预算、银行存款预算、资金筹集预算等，明确各项资金收支的时间、金额和来源渠道。加强资金预算的执行监控，定期对资金预算执行情况进行分析和评估，及时发现偏差并采取措施进行调整，确保资金预算的严格执行。2.资金收入管理销售部门应及时与客户沟通，确保销售款项按时足额收回。对于应收账款，应建立客户信用档案，加强信用管理，对信用状况不佳的客户采取相应的风险防范措施。出纳人员应及时收取销售款项，核对收款金额与销售合同或发票一致后，办理收款手续，并及时将收款信息传递给会计人员进行账务处理。对于收到的银行承兑汇票等票据，应按照票据管理规定进行妥善保管，并及时办理贴现或背书转让等手续，确保资金及时回笼。3.资金支出管理资金支出应严格按照公司审批流程进行，各项支出必须有合法、有效的凭证，并经相关领导审批签字后方可支付。采购钢材等物资的支出，应根据采购合同和验收单等进行支付，确保采购物资的质量和数量符合要求。费用报销应按照规定的报销标准和流程进行，填写报销单并附上相关发票、收据等原始凭证，经部门负责人、财务审核、分管领导审批后，出纳方可支付。严格控制现金支出范围，除按规定可以使用现金支付的项目外，其他支出应通过银行转账等方式进行结算。4.资金安全管理加强库存现金管理，严格执行现金库存限额规定，确保库存现金安全。超过库存限额的现金应及时送存银行。银行存款账户应妥善保管，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项，确保银行存款的安全和准确。加强对财务印章、票据等重要物品的管理，实行专人保管、专人使用、专人负责制度，确保印章和票据的安全。定期进行资金安全检查，对发现的问题及时整改，防范资金风险。五、资产管理1.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。财务部门应会同相关部门建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计算，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧费用应计入相关成本费用科目。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整固定资产台账和账务记录。固定资产的购置、处置、报废等应按照公司规定的审批流程进行，确保固定资产管理的规范和有序。2.低值易耗品管理低值易耗品是指单位价值较低，使用期限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品，如办公用品、工具等。低值易耗品应采用一次摊销法或五五摊销法进行核算，在领用时一次性计入成本费用或分两次计入成本费用。建立低值易耗品台账，对低值易耗品进行登记管理，记录其购入、领用、报废等情况。加强低值易耗品的日常管理，定期进行清查盘点，确保低值易耗品的安全和完整。对于丢失、损坏的低值易耗品，应查明原因，追究相关人员责任。3.库存钢材管理仓库管理人员应建立库存钢材台账，详细记录钢材的品种、规格、数量、入库时间、出库时间、存放地点等信息。库存钢材应定期进行盘点，确保账实相符。盘点结果应及时报告财务部门，如发现盘盈、盘亏等情况，应查明原因，按照规定进行处理，并调整库存钢材台账和账务记录。加强库存钢材的保管和维护，防止钢材生锈、损坏等情况发生，确保库存钢材的质量完好。库存钢材的出入库应严格按照公司规定的流程进行，凭销售订单、提货单等有效凭证办理出入库手续，确保库存钢材的收发准确无误。六、销售与收款管理1.销售合同管理销售部门应与客户签订规范的销售合同，合同内容应明确双方的权利和义务，包括钢材品种、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款。销售合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案，财务部门应根据合同条款进行财务核算和收款跟踪。加强销售合同的执行监控，销售部门应及时了解合同执行情况，如发现客户有违约行为，应及时采取措施，维护公司合法权益，并通知财务部门调整收款计划。2.收款管理财务部门应建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间、收款情况等信息，定期对应收账款进行清理和分析，及时掌握应收账款的动态情况。销售部门应负责应收账款的催收工作，按照合同约定及时向客户催收货款。对于逾期未收回的款项，应制定催收计划，采取多种方式进行催收，如电话催收、函件催收、上门催收等。对于长期拖欠货款的客户，应及时报告公司领导，并采取法律手段维护公司权益。加强对收款人员的管理，收款人员应严格遵守收款纪律，不得擅自截留、挪用货款。收到货款后，应及时办理收款手续，并将收款信息传递给财务部门。3.信用管理建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估，确定客户信用等级。信用评估指标应包括客户的经营状况、财务状况政府信用记录等。根据客户信用等级，制定相应的信用政策，如信用额度、信用期限等。对于信用等级较低的客户，应采取谨慎的信用政策，如要求提供担保、缩短信用期限等。定期对客户信用状况进行跟踪评估，根据客户经营情况和信用表现，及时调整信用等级和信用政策，防范信用风险。七、税务管理1.税务登记与申报财务部门应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的期限内进行纳税申报。准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，确保纳税申报数据的真实、准确、完整。对于涉及多个税种的申报，应分别按照不同税种的规定进行申报。按时缴纳税款，不得拖欠税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定办理延期缴纳税款手续，经税务机关批准后方可延期缴纳。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税务成本。税务筹划应结合公司实际经营情况和税收政策变化，制定合理的税务筹划方案。关注税收政策的调整和变化，及时调整税务筹划策略，确保税务筹划方案的有效性和适应性。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的执行情况和税务征管要求，争取税务机关的支持和理解，维护公司合法权益。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险公司税务活动中可能面临的风险，如政策风险、核算风险、申报风险等。加强税务核算管理，确保税务核算的准确性和合规性。对于税务处理中的重大事项，应及时咨询税务专业人士或税务机关，避免税务风险。定期进行税务风险自查，对发现的问题及时整改，防范税务风险的发生。如因税务问题导致公司遭受损失的，应追究相关人员责任。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，数据应前后一致，逻辑清晰。财务报告编制完成后，应经财务经理审核签字，并加盖公司财务印章后报送公司领导及相关部门。2.财务分析定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。财务指标分析应计算各项财务指标，如偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等，并与同行业数据进行比较，分析公司在行业中的地位和竞争力。财务状况分析应分析公司资产、负债、所有者权益的结构和变化情况，评估公司的财务风险。经营成果分析应分析公司收入、成本、费用、利润的变动情况，查找影响经营成果的因素，提出改进措施。现金流量分析应分析公司现金流入、流出的情况，评估公司的资金流动性和资金运作效率。财务分析报告应及时报送公司领导及相关部门，为公司决策提供参考依据。九、内部控制与监督1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务工作流程，防范财务风险。内部控制制度应包括财务授权审批制度、不相容职务分离制度、财务风险预警制度等。财务授权审批制度应明确各项财务支出的审批权限和审批流程，确保财务支出的合法性和合理性。不相容职务分离制度应明确财务工作中不相容职务的分离要求，如出纳与会计、记账与审核等职务应相互分离，防止舞弊行为的发生。财务风险预警制度应建立财务风险指标体系，定期对财务风险进行监测和预警，及时发现和处理潜在的财务风险。2.内部审计监督定期开展内部审计工作，对财务收支、资金管理、资产管理、销售与收款等业务进行审计监督。内部审计人员应按照审计计划和审计程序进行审计工