国资委企业财务制度

PAGE国资委企业财务制度一、总则（一）目的与依据本财务制度依据国家相关法律法规以及国资委对企业财务管理的要求制定，旨在规范国资委所属企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保护企业资产安全，确保企业稳健运营，实现国有资产的保值增值。（二）适用范围本制度适用于国资委直接监管的所有企业及其所属各级全资、控股子企业。（三）基本原则1.合法性原则：企业财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务行为合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，包括资金筹集、资产运营、成本控制、收益分配等。4.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权利和责任的发生为基础，合理计算各期损益。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高企业经济效益。二、财务管理体制（一）国资委职责1.制定和完善企业财务管理制度，指导企业建立健全内部财务管理制度。2.对企业财务预算、决算进行审核和监督，确保企业财务活动符合国家政策和战略规划。3.监督企业财务信息披露，保证财务信息的真实性和透明度。4.考核企业经营业绩，根据财务指标评价企业负责人的经营绩效。（二）企业职责1.建立健全内部财务管理机构，配备专业财务人员，明确各部门财务管理职责。2.组织实施企业财务管理制度，制定具体的财务操作流程和内部控制制度。3.负责编制企业年度财务预算、决算报告，并按时报送国资委。4.加强财务风险管理，定期进行财务风险评估，采取有效措施防范和化解风险。5.如实披露企业财务信息，接受国资委和社会公众的监督。三、资金筹集（一）筹资原则1.合理确定筹资规模和筹资结构，满足企业生产经营和发展需要，降低筹资成本和风险。2.优先选择成本较低、风险较小的筹资方式，优化筹资组合。3.确保筹资活动合法合规，符合国家产业政策和金融监管要求。（二）筹资方式1.权益筹资吸收直接投资：企业按照“共同投资、共同经营、共担风险、共享利润”的原则，直接吸收国家、法人、个人和外商投入资金。发行股票：企业通过发行普通股或优先股筹集资金，应符合证券监管部门的规定。2.债务筹资银行借款：企业根据生产经营需要，向银行或其他金融机构申请借款，签订借款合同，明确借款金额、利率、期限等条款。发行债券：企业经批准可发行企业债券筹集资金，债券发行应符合国家债券发行管理规定，合理确定债券规模和利率。融资租赁：企业通过融资租赁方式获取所需资产，应签订融资租赁合同，明确租赁期限、租金支付方式等。（三）筹资审批1.企业筹资方案应经内部财务部门审核，报企业管理层审批。重大筹资项目需经董事会或股东会审议通过。2.筹资方案涉及国有资产变动的，应按照国有资产管理规定办理相关审批手续。3.企业向国资委报送筹资计划和方案，国资委根据企业实际情况进行审核批复。四、资产运营（一）流动资产1.货币资金企业应加强货币资金管理，建立健全货币资金内部控制制度，确保货币资金安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，规范现金收支手续。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。2.应收及预付款项企业应加强应收及预付款项管理，建立客户信用评估制度，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，对坏账损失应严格按照规定进行核销。预付款项应按照合同约定支付，加强对预付款项的跟踪管理，确保资金安全。（二）固定资产1.固定资产购置企业固定资产购置应根据生产经营需要和发展战略规划，编制固定资产购置计划，报经审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。2.固定资产折旧企业应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置企业固定资产处置应按照规定程序进行，包括提出申请、评估作价、审批、处置交易等环节。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。（三）无形资产1.无形资产取得企业无形资产取得应按照国家法律法规和企业内部规定进行，通过外购、自创、接受投资等方式获取无形资产。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自创无形资产应按照开发过程中符合资本化条件的支出入账。2.无形资产摊销企业应按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置企业无形资产处置应按照规定程序进行，处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。五、成本控制（一）成本核算原则1.企业应按照权责发生制原则和配比原则进行成本核算，准确计算产品或服务成本。2.成本核算应遵循一致性原则，采用统一的成本核算方法和口径，确保成本信息的可比性。（二）成本核算方法1.品种法：适用于大量大批单步骤生产的企业，按照产品品种归集生产费用，计算产品成本。2.分批法：适用于单件、小批生产的企业，按照产品批别归集生产费用，计算产品成本。3.分步法：适用于大量大批多步骤生产的企业，按照生产步骤归集生产费用，计算产品成本。（三）成本控制措施1.建立成本预算管理制度，将成本控制目标分解到各部门和各产品，定期进行成本预算执行情况分析和考核。2.加强成本费用的日常控制，严格控制各项费用支出，杜绝浪费和不合理开支。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。4.加强采购管理，降低采购成本，通过招标、询价等方式选择优质供应商，争取有利的采购价格和条件。六、收益分配（一）利润分配原则1.企业利润分配应遵循国家法律法规和企业章程规定，兼顾国家、企业、投资者和职工利益。2.坚持同股同权、同股同利原则，按照股东持有的股份比例进行利润分配。3.利润分配应充分考虑企业发展需要，合理留存利润，增强企业自我发展能力。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，累计达到注册资本的一定比例后可不再提取。3.提取任意盈余公积金，企业根据章程规定或股东会决议提取任意盈余公积金。4.向投资者分配利润，企业按照股东持有的股份比例向投资者分配利润。（三）股利分配政策1.企业应根据自身发展战略、盈利水平、资金需求等因素制定合理的股利分配政策。2.股利分配政策应保持相对稳定，同时根据实际情况适时调整，以维护股东利益和企业形象。3.企业应在年度财务报告中披露股利分配政策和当年股利分配情况。七、财务预算（一）预算编制原则1.以企业战略规划为导向，结合年度经营目标，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是原则，确保预算指标真实、准确反映企业财务状况和经营成果。3.遵循全面性原则，涵盖企业财务活动的各个方面，包括收入、成本、费用、利润、资金等。4.注重预算的可行性和严肃性，预算编制应充分考虑企业实际情况和市场环境变化，一经批准，严格执行。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为固定基础来编制预算的方法。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算方法。3.滚动预算法：将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算方法。（三）预算编制程序1.企业财务部门根据企业战略规划和年度经营目标，提出财务预算编制的总体要求和主要指标。2.各部门按照财务部门要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，提出综合平衡意见，形成企业年度财务预算草案。4.企业年度财务预算草案经企业管理层审核后，报董事会或股东会审议批准。（四）预算执行与控制1.企业应将财务预算指标层层分解，落实到各部门、各岗位，明确责任人和时间进度要求。2.建立财务预算执行情况跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制预算外支出，确需发生预算外支出的，应按照规定程序进行审批。（五）预算调整1.企业在预算执行过程中，由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。2.预算调整应按照规定程序进行，由提出调整申请的部门或单位编制预算调整方案，经财务部门审核后，报企业管理层审批，重大预算调整需经董事会或股东会审议通过。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.企业应按照国家统一的会计制度规定编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。3.企业应定期向国资委报送财务报告，财务报告应经注册会计师审计，并出具审计报告。（二）财务分析1.企业应建立财务分析制度，定期对企业财务状况和经营成果进行分析评价。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。3.通过财务分析，发现企业存在的问题，提出改进措施和建议，为企业决策提供依据。九、财务监督（一）内部监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.内部审计机构应定期对企业财务收支、经济活动进行审计监督，及时发现和纠正违规行为。3.企业应加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，