上海市体育局财务制度

PAGE上海市体育局财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范上海市体育局（以下简称“体育局”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障体育局各项工作的顺利开展，促进体育事业的健康发展。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政单位财务规则》《事业单位财务规则》以及国家有关法律法规和财务规章制度，并结合体育局实际情况制定。适用范围本制度适用于上海市体育局机关及所属各事业单位。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖体育局所有财务收支活动，确保财务管理的全面性。4.准确性原则：财务数据记录准确，报表编制规范，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现体育事业发展目标。财务机构与人员财务机构设置体育局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应配备必要的会计人员和管理人员，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的正常运转。会计人员职责1.会计核算：按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录和反映经济业务。2.财务监督：对财务收支活动进行监督，确保各项财经纪律的执行。3.报表编制：定期编制财务报表，为领导决策提供财务信息。4.档案管理：妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务档案。财务人员职业道德1.爱岗敬业：热爱本职工作，尽心尽力履行职责。2.诚实守信：如实提供财务信息，不做假账。3.廉洁自律：遵守廉洁规定，不谋取私利。4.客观公正：处理财务事务公正公平。5.坚持准则：严格遵守财务法规和制度。6.提高技能：不断提升业务水平和工作能力。7.参与管理：为单位财务管理提供合理化建议。8.强化服务：为各部门提供优质财务服务。预算管理预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求。2.完整性原则：涵盖体育局所有收支项目。3.真实性原则：依据实际情况编制，数据真实可靠。4.合理性原则：科学合理安排资金，提高资金使用效益。5.平衡性原则：收支平衡，避免赤字预算。预算编制方法1.零基预算法：对各项收支项目进行重新评估和测算，不考虑以往年度的收支情况。2.项目预算法：对重点项目进行单独编制预算，明确项目目标、内容、资金来源和使用计划。预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，体育局向所属各单位下达预算编制通知，明确编制要求和时间节点。2.单位编制预算草案：各单位根据自身工作任务和发展规划，结合实际情况编制本单位预算草案，并报送体育局财务部门。3.财务部门审核汇总：体育局财务部门对各单位预算草案进行审核，汇总编制全局预算草案。4.预算草案审议：体育局组织召开预算草案审议会议，对预算草案进行审议，提出修改意见。5.预算批复：经体育局领导批准后，财务部门将预算批复下达各单位执行。预算执行与调整1.预算执行：各单位应严格按照批复的预算执行，确保各项收支按计划进行。财务部门应加强对预算执行情况的监控，及时发现和解决问题。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。预算调整应报经体育局领导批准。预算监督与考核1.预算监督：体育局财务部门应定期对各单位预算执行情况进行监督检查，发现问题及时督促整改。2.预算考核：建立预算考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价，考核结果与单位绩效挂钩。收入管理收入范围体育局收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。财政拨款收入管理1.拨款依据：财政拨款收入依据国家财政预算安排，体育局应严格按照规定用途使用。2.拨款程序：财政部门按照预算安排和资金拨付程序，将款项拨付到体育局账户。体育局财务部门应及时核对拨款金额和用途。事业收入管理1.收费项目：事业收入主要包括体育赛事门票收入、培训收入、场馆出租收入等。收费项目应按照国家和上海市有关规定执行，办理收费许可证。2.收入核算：事业收入应按照规定进行核算，确保收入真实、准确。财务部门应加强对事业收入的管理，及时足额收取款项。经营收入管理1.经营项目：经营收入主要来源于体育局所属单位开展的经营活动，如体育用品销售、餐饮服务等。2.经营管理：加强对经营项目的管理，建立健全经营管理制度，确保经营活动合法合规。经营收入应按照规定进行核算，及时足额上缴。其他收入管理其他收入包括捐赠收入、利息收入等。其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入来源合法、合规。支出管理支出分类体育局支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。基本支出管理1.人员经费：人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。应按照国家和上海市有关规定执行，确保人员工资待遇按时足额发放。2.公用经费：公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。应严格控制公用经费支出标准，加强费用报销审核。项目支出管理1.项目申报：各单位应根据工作需要和事业发展规划，申报项目支出。项目申报应明确项目目标、内容、实施计划、资金预算等。2.项目审批：体育局对申报的项目进行审核，按照规定程序审批。项目审批应注重项目的可行性和必要性，确保资金使用效益。3.项目实施：项目实施单位应按照批复的项目计划组织实施，严格控制项目进度和质量。财务部门应加强对项目资金的管理，确保资金专款专用。4.项目验收：项目完成后，应及时组织验收。验收合格的项目，办理项目结算和财务决算手续。支出审批与报销1.审批流程：支出应按照规定的审批流程进行，严格执行审批制度。一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，单位领导审批；重大支出应经集体研究决定。2.报销凭证：报销凭证应真实、合法、有效，符合财务制度规定。报销时应提供完整的报销资料，包括发票、清单、审批单等。3.报销标准：严格执行各项费用报销标准，不得超标准报销。财务部门应加强对报销凭证的审核，确保支出合规合理。资产管理资产分类与计价1.资产分类：体育局资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价：资产计价应按照国家有关规定执行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。固定资产管理1.购置与验收：固定资产购置应按照规定程序办理，购置后应及时组织验收。验收合格的固定资产，办理入账手续。2.折旧与摊销：固定资产应按照规定计提折旧，无形资产应按照规定进行摊销。折旧和摊销费用计入相关成本费用。3.处置与报废：固定资产处置和报废应按照规定程序办理，处置收入和报废损失应及时进行账务处理。流动资产与无形资产1.流动资产：流动资产包括货币资金、应收及预付款项、存货等。应加强对流动资产的管理，确保资金安全，及时清理往来款项。2.无形资产：无形资产包括专利权、商标权、著作权等。应加强对无形资产的保护和管理，合理摊销无形资产成本。对外投资管理1.投资决策：对外投资应进行充分的可行性研究和论证，按照规定程序决策。投资决策应注重投资风险和收益。2.投资管理：加强对对外投资的管理，建立健全投资管理制度。定期对投资项目进行评估和分析，及时调整投资策略。财务报告与分析财务报告编制1.报告种类：体育局财务报告包括年度财务决算报告、中期财务报告等。2.报告内容：财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表以及报表附注和财务情况说明书。财务情况说明书应说明财务收支情况、资金使用效益、存在问题及改进措施等。财务分析1.分析指标：财务分析指标主要包括预算执行率、收入增长率、支出增长率、资产负债率、人员支出占比、公用支出占比等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法对财务数据进行分析，为领导决策提供参考依据。财务监督内部监督1.监督机制：建立健全内部财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.审计监督：体育局内部审计部门应定期对财务收支情况进行审计，加强对财