专科门诊财务制度

PAGE专科门诊财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范专科门诊的财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和规范性，保障门诊的正常运营和可持续发展，为患者提供优质、高效的医疗服务。（二）适用范围本制度适用于[专科门诊名称]的所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债等方面的管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.准确性原则：确保财务数据的真实、准确、完整，如实反映门诊的财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为管理决策提供及时有效的财务信息。4.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为，提高财务管理水平。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现门诊的经济效益和社会效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责专科门诊的财务管理工作。财务部门应根据门诊的规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和政策，负责全面领导财务部门的工作，制定财务战略和规划，参与门诊的重大决策。2.会计人员：负责门诊的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务数据的准确和合规。3.出纳人员：负责门诊的现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。4.其他财务人员：根据工作需要，可配备财务分析、预算管理、成本核算等专业人员，协助财务负责人开展相关工作。（三）人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善财务管理制度、流程和内部控制制度，确保财务工作的规范化和标准化。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为门诊的经营决策提供依据。组织筹集资金，合理安排资金使用，确保门诊资金的安全和有效运作。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时了解国家财经法规和政策的变化，确保门诊财务工作的合法性。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和会计准则，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期向财务负责人和管理层提供财务信息。审核各项费用支出，确保费用支出的合理性和合规性，对不符合规定的支出提出意见和建议。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案的安全和完整。协助财务负责人开展财务审计、税务申报等工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全和完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告财务负责人。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据门诊的发展战略、年度工作计划和业务指标，结合上一年度的财务预算执行情况，编制下一年度的财务预算草案。2.财务预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容，并按照门诊的组织架构和业务流程进行分解和细化。3.各部门应根据财务预算草案的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门审核。4.财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成年度财务预算方案，报门诊管理层审批。（二）预算执行1.财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行情况、存在的问题及改进措施。4.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申请应包括调整的原因、调整的内容、调整的影响等，并经财务部门审核和门诊管理层批准。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行惩罚。4.预算考核结果应作为各部门绩效评价和薪酬分配的重要依据。四、收入管理（一）收费项目与标准1.专科门诊应按照国家物价部门核定的收费项目和标准进行收费，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。2.收费项目和标准应在门诊显著位置进行公示，接受患者和社会的监督。3.如遇国家物价政策调整，应及时调整收费项目和标准，并向患者做好宣传解释工作。（二）收费方式1.门诊应提供多种收费方式，包括现金、银行卡、微信支付、支付宝支付等，方便患者缴费。2.收费人员应严格按照收费流程进行操作，确保收费的准确性和安全性。3.对于医保患者，应按照医保政策规定进行结算，确保医保基金的合理使用。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照权责发生制原则，及时、准确地核算门诊的各项收入，确保收入数据的真实、完整。2.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，便于查询和统计分析。3.加强对收入的管理，定期对收入情况进行分析，及时发现收入异常情况，并采取相应的措施进行处理。4.严格执行票据管理制度，收费票据应专人保管、专人开具，确保票据的安全和规范使用。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.专科门诊的成本费用主要包括人员费用、药品及卫生材料费用、设备购置及维护费用、房屋及水电费、办公费、差旅费、业务招待费等。2.按照成本费用的性质和用途，可将其分为直接成本和间接成本、固定成本和变动成本等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、原则和方法，加强对成本费用的全过程管理。2.制定成本费用预算，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，确保成本费用控制措施的有效落实。3.加强对药品及卫生材料的采购、验收、储存、发放等环节的管理，降低药品及卫生材料的采购成本和库存成本。4.合理配置设备资源，提高设备的利用率，降低设备购置及维护费用。5.加强对房屋及水电费、办公费、差旅费、业务招待费等费用的管理，严格控制各项费用的支出标准，杜绝浪费现象。（三）成本费用核算1.财务部门应按照规定的成本核算方法，对门诊的成本费用进行核算，准确计算各项成本费用的发生额和分摊额。2.建立成本费用核算台账，详细记录各项成本费用的发生情况和核算结果，为成本费用分析和控制提供依据。3.定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进，不断降低门诊的成本费用水平。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金门诊应加强对货币资金的管理，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收款项建立应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理，定期对应收款项进行清理和催收。对于长期挂账的应收款项，应查明原因，采取有效措施进行处理，避免坏账损失的发生。3.存货存货主要包括药品、卫生材料、低值易耗品等。应加强对存货的采购、验收、储存、发放等环节的管理，确保存货的质量和安全。定期对存货进行盘点，及时清理积压存货，合理控制存货库存水平，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置门诊应根据业务发展需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购，确保固定资产的质量和性价比。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查每年末，应对固定资产进行全面清查，核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况。对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。应加强对无形资产的管理，确保无形资产的安全和有效使用。2.按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.定期对无形资产的价值进行评估，及时发现无形资产的减值情况，并按照规定的程序进行处理。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款门诊如需向金融机构借款，应按照规定的程序进行申请和审批。借款应合理安排资金用途，确保借款资金的安全和有效使用。按照借款合同约定，按时足额偿还借款本息，维护门诊良好的信用记录。2.应付账款加强对应付账款的管理，及时核对账目，确保应付账款的准确性。按照合同约定，按时支付应付账款，维护门诊与供应商的良好合作关系。（二）非流动负债1.长期借款门诊如需向金融机构申请长期借款，应按照规定的程序进行申请和审批。长期借款应合理安排资金用途，确保借款资金的安全和有效使用。按照借款合同约定，按时足额偿还借款本息，合理安排还款计划，避免因还款压力过大而影响门诊的正常运营。2.其他非流动负债对于其他非流动负债，应按照相关合同约定进行管理和偿还，确保门诊的债务风险可控。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等，以及财务报表附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映门诊的财务状况、经营成果和现金流量情况，为门诊管理层和相关部门提供决策依据。3.财务报告应按照国家规定的格式和要求进行编制，并及时报送门诊管理层、财政部门、税务部门等相关单位。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析等，揭示门诊财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。2.财务分析应结合门诊的实际情况，运用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等，为门诊管理层提供有针对性的决策建议。3.加强对财务分析结果的应用，将财务分析结果与门诊的绩效考核挂钩，促进门诊财务管理水平的提高。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查，确保财务工作的规范和合规。2.财务部门应定期对门诊的财务收支、资产负债、成本费用等情况进行自查自纠，及时发现问题并采取措施进行整改。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的法律意识和风险意识，确保财务人员依法履行