矿业贸易公司财务制度

PAGE矿业贸易公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范矿业贸易公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，确保财务信息的可靠性。完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务制度的完整性和有效性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、准确的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置内部岗位，明确各岗位职责权限。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，并具备相应的专业职称。财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施财务预算和成本控制。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。组织财务核算和财务报告编制，为公司决策提供财务支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务形象。会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，确保财务数据的安全和完整。协助财务负责人进行财务预算编制和成本核算，提供相关财务数据和分析报告。出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司应按照国家统一会计制度的规定，选择合适的会计政策和会计估计，并保持一致性和连贯性。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规和会计准则的要求，并按规定进行披露。2.会计科目设置根据公司业务特点和财务管理需要，合理设置会计科目，确保财务核算的准确性和完整性。会计科目应按照资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等六大类进行分类设置，并根据实际情况进行明细核算。3.财务核算流程经济业务发生：业务部门根据公司业务流程开展经济业务活动，并取得相关原始凭证。原始凭证审核：业务部门将取得的原始凭证提交给财务部门，财务人员对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。编制记账凭证：审核无误的原始凭证作为编制记账凭证的依据，财务人员按照会计制度的规定编制记账凭证。登记账簿：根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。结账与对账：定期进行结账，核对账簿记录，确保账账相符、账证相符、账实相符。编制财务报表：根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表审核与报送：财务报表编制完成后，由财务负责人进行审核，审核无误后报送公司管理层和相关部门。四．资金管理1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、控制和分析。资金预算应根据公司年度经营计划和财务目标，结合公司实际情况，合理预测资金收支情况，确保资金的合理配置和有效使用。2.资金筹集管理根据公司业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金筹集成本合理、风险可控。加强对资金筹集过程的管理，及时办理相关手续，确保资金及时足额到位。3.资金使用管理建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用，提高资金使用效益。加强对资金支付的管理，严格审核付款凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。4.资金风险管理识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施，防范资金风险。关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金策略，降低资金风险。加强对资金内部控制的监督检查，确保资金安全。五、资产管理1.流动资产货币资金加强对库存现金的管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。定期核对银行存款账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策和措施，及时收回账款。存货建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货现象的发生。2.固定资产固定资产购置制定固定资产购置计划，根据公司业务发展需要和资产状况，合理确定固定资产购置预算。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产的必要性和合理性。固定资产折旧按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。固定资产处置建立固定资产处置管理制度，明确固定资产处置的审批程序和处置方式。固定资产处置应按照规定进行评估和审批，确保处置资产的合规性和效益性。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用，确保成本费用的真实性和准确性。区分生产成本和期间费用，分别进行核算和管理。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的全过程控制。加强对成本费用的预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。3.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。严格审核成本费用报销凭证，确保报销凭证的真实性、合法性和完整性。按照规定的审批程序进行成本费用报销，杜绝不合理的费用支出。七、利润及利润分配管理1.利润核算按照国家统一会计制度的规定，正确核算公司利润，确保利润数据的真实性和准确性。加强对收入、成本、费用等利润要素的核算和管理，确保利润核算的完整性。2.利润分配公司应按照《公司法》和公司章程的规定，制定利润分配政策。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例和方式。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。八、财务报告与财务分析1.财务报告公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量等信息。财务报告编制完成后，应按照规定进行审计，并及时对外披露。2.财务分析建立财务分析制度，定期对公司财务状况和经营成果进行分析和评价。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析。及时撰写财务分析报告，为公司决策提供依据和参考。九、内部控制与审计监督1.内部控制建立健全内部控制制度，涵盖公司财务管理的各个环节，确保财务活动的规范有序进行。明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责权限，加强内部牵制和监督。定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。2.审计监督公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务收支、经济